DEA模型的造纸行业上市公司环境绩效评价
目 录
1 引言 1
2 文献综述 2
2.1 国外相关研究动态 2
2.2 国内相关研究动态 2
2.3 简评 4
3 环境绩效评价的指标体系建立 4
3.1 投入、产出指标的构建依据 4
3.2 投入、产出指标的确定 5
4 研究设计 6
4.1 数据 6
4.2 模型 7
4.2.1 数据包络分析方法基本原理 7
4.2.2 CCR模型 7
4.2.3 SBM 模型 8
4.2.4 Malmquist指数模型 9
5 结果 9
6 分析 11
6.1 横向比较分析 11
6.1.1 效率值分析 13
6.1.2 规模效应分析 15
6.1.3 投影值分析 15
6.2 纵向比较分析 16
6.3 企业非期望产出对企业技术效率的影响 19
7 问题与对策 20
结论 22
致谢 23
参考文献 24
附录 26
附表1 22家样本造纸行业上市公司汇总表 26
附表2 22样本家造纸业上市公司2010-2014年投入产出指标原始数据 32
附表3 五年投入指标平均值投影分析 32
附表4 五年产出指标平均值投影分析 35
1 引言
在当今经济发展快速的情况下，我国的物质文化生活水平不断提高，造纸以其便捷广泛廉价可靠的特点成为社会能源消费的最主 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
要形式。造纸行业是我国经济主要的基础产业之一，也是技术能力强和对资源需求大的产业。在我国社会主义市场经济体制建设中，造纸行业打破了垄断，引入市场竞争机制，对优化资源配置，提高资源利用率，加快社会主义现代化建设起到了重要作用。但是，造纸行业在我国的变革和发展并未使得粗放型的经济增长方式得到基础性转变，能源消耗高、浪费大、对环境造成污染等问题依旧普遍存在。传统的绩效评价往往只涉及能源消耗和经济产出，而忽视了行业运行过程中产生的环境影响，如生产过程中产生的非期望产出的废水等污染物。
环境绩效是指企业在生产经营中，因为保护环境和改善环境污染方面做出成效，而所取得的成绩和效果，企业环境绩效评价能够充分程中的非期望产出。企业环境绩效是指企业在减少生态破坏、污染防治、改善周围环境，考虑企业经济活动的不稳定性，考虑生产过境质量等方面取得的成就，表现的非财务绩效形态。对我国造纸行业上市公司进行环境绩效评价是对企业过去环境管理活动的评价总结，也是对企业未来进行合理经营活动的指导。它能够将环境问题转化成企业竞争力和利益的出发点和侧重点，使得实现高水平的环境绩效成为企业以及整个行业乃至国民经济的发展目标，促进其可持续发展。
首先，环境绩效评价是帮助了解企业的境绩效的企业内部管理工具，从而加强企业在生产经营中环境管理。在考虑当前宏观经济环境因素下，对于企业对自身管理活动、产品与服务的进行有效掌握，评价企业在生产经营过程中，个人和团队、团队和组织能否以可持续发展的方式实现盈利目标，将会是有效避免因过于单一考虑到企业盈利一面而忽视企业和社会可持续发展的长远策略。
其次，环境绩效评价可以揭示企业所处环境的风险，确定重要的外在和内在环境影响，帮助企业明确指标和目标，减少生产经营中不必要的非期望产出造成的环境代价，使得企业发展与环境保护紧密结合，有助于企业和政府做出贴切实际的政策。
最后，通过环境绩效评价可以站在企业领导者、股权人、投资者与国家政府机关等相关利益团体的不同角度，通过系统和整体的分析角度，构建企业可持续发展的架构。
为了完成本文的环境绩效评价，选择数据包络分析方法（Data Envelopment Analysis，简称DEA）作为研究方法，并选择基于松弛变量的SBM模型，对2010-2014年这5年期间我国22家造纸行业上市公司的环境绩效进行针对性有效性评价，希望能给造纸行业上市公司的决策与发展带来帮助。
2 文献综述
2.1 国外研究动态
在2000年，世界可持续发展委员会发布了一套以生态效益为核心的环境管理绩效评价标准，这是对一份对企业环境绩效评价的指南。该文件提出了在提供产品和劳务时，企业以对社会环境的影响为的最小的前提下，尽可能提升产品和劳务的价值，以适应人们所预计的地球负荷能力。
Carlos Pestana Barrosa、 Shunsuke Managib和Roman Matousekc在研究日本银行的技术效率：定向性能测量与不良的输出。通过用于DEA模型法分析了从2000年到2007年日本银行的技术效率，估计技术是基于罗素方向性距离函数，考虑不仅可取的输出，而且这个不受欢迎的输出是不良贷款。结果表明，不良贷款对于银行的性能来说仍是一个很大的负担。这表明，银行的输入必须更有效地利用，特别是劳动力和资金。而且他们还认 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
为，通过进一步对地区性银行进行重组过程的研究。从而得出结论，日本银行体系仍然需要被充分整合和重组。
Hongliang Yang和Michael Pollitt提出对不同的非期望产出在其各自的技术特点的基础上进行一个弱和强的处理，该文章研究了2002年中国的一个火力发电厂，并得出结论，最终的效率评价与非期望产出的正确处理存在显著的差别。这表明对非期望产出进行正确区分和处理在企业生产过程中相当重要。
Toshiyuki Sueyoshi和Mika Goto通过探讨发现了DEA方法的一个新用途，那就是在环境绩效方面区分期望和非期望产出。这项研究扩展了DEA模型在RTS测量的期望产出和DTS测量的非期望产出方面的使用。研究对DEA模型做了一个RAM调整，因为非径向模型可以轻易的将两种类型的输出进行一个统一的处理。基于RAM的RTS/ DTS测量的数学功能对运营和环境绩效做了一个单独的处理，然后将两个性能指标相结合做了统一的处理，最后对企业如何管理期望和非期望产出提出建议。
2.2 国内研究动态
华南理工大学造纸与环境工程学院院长陈克复教授对关于造纸业上市公司有过相关研究，对于造纸工业大国来说，我国造纸工业对环境的污染主要污染源是1994年排放的50亿吨有害废液，是我国当年废水排放量的33%，其中有机污染物就占25%。还有废气污染和固体废物等污染。以下三方面是有害废品率液来源：
煮浆工段的碱法煮浆产生的黑液和酸法煮浆产生的红液。目前我国只有少数几个造纸厂采用上述方法，所排放的黑液污染物主要是碳水化合物和木素的降解所产生的。
（2） 其次就是含氯漂白废液的排放，该液体污染物是造纸厂产生最严重的一种，废液中含有COD和BOD，以及其它剧毒物质。漂白纸浆在我国造纸厂大量，大部分厂家采用含氯漂白技术进行生产。次氯酸盐漂白每次进行漂白工业的时候就排出约含150-250g的废水，依旧大约700g的三氯甲烷。另外如二氯代酚和三氯代酚，还会附带产生二噁英和呋喃等产物，大多都是剧毒的。
本文主要以所选决策单元的2010-2014年5年的企业社会责任报告、可持续发展报告、环境报告书以及企业年报所公示的数据为基础，通过整理汇总加上适当的计算确定投入与产出指标（各指标原始数据详见附表）。本文研究从各公司网站和国内各大网络媒体以及股票软件收集资源，如东方财富网、凤凰网、网易网、同花顺等。
1 引言 1
2 文献综述 2
2.1 国外相关研究动态 2
2.2 国内相关研究动态 2
2.3 简评 4
3 环境绩效评价的指标体系建立 4
3.1 投入、产出指标的构建依据 4
3.2 投入、产出指标的确定 5
4 研究设计 6
4.1 数据 6
4.2 模型 7
4.2.1 数据包络分析方法基本原理 7
4.2.2 CCR模型 7
4.2.3 SBM 模型 8
4.2.4 Malmquist指数模型 9
5 结果 9
6 分析 11
6.1 横向比较分析 11
6.1.1 效率值分析 13
6.1.2 规模效应分析 15
6.1.3 投影值分析 15
6.2 纵向比较分析 16
6.3 企业非期望产出对企业技术效率的影响 19
7 问题与对策 20
结论 22
致谢 23
参考文献 24
附录 26
附表1 22家样本造纸行业上市公司汇总表 26
附表2 22样本家造纸业上市公司2010-2014年投入产出指标原始数据 32
附表3 五年投入指标平均值投影分析 32
附表4 五年产出指标平均值投影分析 35
1 引言
在当今经济发展快速的情况下，我国的物质文化生活水平不断提高，造纸以其便捷广泛廉价可靠的特点成为社会能源消费的最主 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
要形式。造纸行业是我国经济主要的基础产业之一，也是技术能力强和对资源需求大的产业。在我国社会主义市场经济体制建设中，造纸行业打破了垄断，引入市场竞争机制，对优化资源配置，提高资源利用率，加快社会主义现代化建设起到了重要作用。但是，造纸行业在我国的变革和发展并未使得粗放型的经济增长方式得到基础性转变，能源消耗高、浪费大、对环境造成污染等问题依旧普遍存在。传统的绩效评价往往只涉及能源消耗和经济产出，而忽视了行业运行过程中产生的环境影响，如生产过程中产生的非期望产出的废水等污染物。
环境绩效是指企业在生产经营中，因为保护环境和改善环境污染方面做出成效，而所取得的成绩和效果，企业环境绩效评价能够充分程中的非期望产出。企业环境绩效是指企业在减少生态破坏、污染防治、改善周围环境，考虑企业经济活动的不稳定性，考虑生产过境质量等方面取得的成就，表现的非财务绩效形态。对我国造纸行业上市公司进行环境绩效评价是对企业过去环境管理活动的评价总结，也是对企业未来进行合理经营活动的指导。它能够将环境问题转化成企业竞争力和利益的出发点和侧重点，使得实现高水平的环境绩效成为企业以及整个行业乃至国民经济的发展目标，促进其可持续发展。
首先，环境绩效评价是帮助了解企业的境绩效的企业内部管理工具，从而加强企业在生产经营中环境管理。在考虑当前宏观经济环境因素下，对于企业对自身管理活动、产品与服务的进行有效掌握，评价企业在生产经营过程中，个人和团队、团队和组织能否以可持续发展的方式实现盈利目标，将会是有效避免因过于单一考虑到企业盈利一面而忽视企业和社会可持续发展的长远策略。
其次，环境绩效评价可以揭示企业所处环境的风险，确定重要的外在和内在环境影响，帮助企业明确指标和目标，减少生产经营中不必要的非期望产出造成的环境代价，使得企业发展与环境保护紧密结合，有助于企业和政府做出贴切实际的政策。
最后，通过环境绩效评价可以站在企业领导者、股权人、投资者与国家政府机关等相关利益团体的不同角度，通过系统和整体的分析角度，构建企业可持续发展的架构。
为了完成本文的环境绩效评价，选择数据包络分析方法（Data Envelopment Analysis，简称DEA）作为研究方法，并选择基于松弛变量的SBM模型，对2010-2014年这5年期间我国22家造纸行业上市公司的环境绩效进行针对性有效性评价，希望能给造纸行业上市公司的决策与发展带来帮助。
2 文献综述
2.1 国外研究动态
在2000年，世界可持续发展委员会发布了一套以生态效益为核心的环境管理绩效评价标准，这是对一份对企业环境绩效评价的指南。该文件提出了在提供产品和劳务时，企业以对社会环境的影响为的最小的前提下，尽可能提升产品和劳务的价值，以适应人们所预计的地球负荷能力。
Carlos Pestana Barrosa、 Shunsuke Managib和Roman Matousekc在研究日本银行的技术效率：定向性能测量与不良的输出。通过用于DEA模型法分析了从2000年到2007年日本银行的技术效率，估计技术是基于罗素方向性距离函数，考虑不仅可取的输出，而且这个不受欢迎的输出是不良贷款。结果表明，不良贷款对于银行的性能来说仍是一个很大的负担。这表明，银行的输入必须更有效地利用，特别是劳动力和资金。而且他们还认 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
为，通过进一步对地区性银行进行重组过程的研究。从而得出结论，日本银行体系仍然需要被充分整合和重组。
Hongliang Yang和Michael Pollitt提出对不同的非期望产出在其各自的技术特点的基础上进行一个弱和强的处理，该文章研究了2002年中国的一个火力发电厂，并得出结论，最终的效率评价与非期望产出的正确处理存在显著的差别。这表明对非期望产出进行正确区分和处理在企业生产过程中相当重要。
Toshiyuki Sueyoshi和Mika Goto通过探讨发现了DEA方法的一个新用途，那就是在环境绩效方面区分期望和非期望产出。这项研究扩展了DEA模型在RTS测量的期望产出和DTS测量的非期望产出方面的使用。研究对DEA模型做了一个RAM调整，因为非径向模型可以轻易的将两种类型的输出进行一个统一的处理。基于RAM的RTS/ DTS测量的数学功能对运营和环境绩效做了一个单独的处理，然后将两个性能指标相结合做了统一的处理，最后对企业如何管理期望和非期望产出提出建议。
2.2 国内研究动态
华南理工大学造纸与环境工程学院院长陈克复教授对关于造纸业上市公司有过相关研究，对于造纸工业大国来说，我国造纸工业对环境的污染主要污染源是1994年排放的50亿吨有害废液，是我国当年废水排放量的33%，其中有机污染物就占25%。还有废气污染和固体废物等污染。以下三方面是有害废品率液来源：
煮浆工段的碱法煮浆产生的黑液和酸法煮浆产生的红液。目前我国只有少数几个造纸厂采用上述方法，所排放的黑液污染物主要是碳水化合物和木素的降解所产生的。
（2） 其次就是含氯漂白废液的排放，该液体污染物是造纸厂产生最严重的一种，废液中含有COD和BOD，以及其它剧毒物质。漂白纸浆在我国造纸厂大量，大部分厂家采用含氯漂白技术进行生产。次氯酸盐漂白每次进行漂白工业的时候就排出约含150-250g的废水，依旧大约700g的三氯甲烷。另外如二氯代酚和三氯代酚，还会附带产生二噁英和呋喃等产物，大多都是剧毒的。
本文主要以所选决策单元的2010-2014年5年的企业社会责任报告、可持续发展报告、环境报告书以及企业年报所公示的数据为基础，通过整理汇总加上适当的计算确定投入与产出指标（各指标原始数据详见附表）。本文研究从各公司网站和国内各大网络媒体以及股票软件收集资源，如东方财富网、凤凰网、网易网、同花顺等。
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