公司财务分析预警研究与分析
公司财务分析预警研究与分析[20191230185611]
毕业论文中文摘要
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关键字:财务预警,问题及对策
目 录
1 引言1
2 财务预警的基本概述1
2.1 财务预警的基本概念1
2.2 财务预警的基本特点、目标与作用2
2.3 财务预警的基本构架4
3 我国公司财务预警的现状及问题分析9
3.1 公司财务预警系统应用现状9
3.2 公司财务预警系统应用中存在问题剖析10
4 公司财务预警实案例分析—以万科集团为例10
4.1 万科集团概况11
4.2 万科集团财务预警管理现状12
4.3 万科集团财务预警管理存在问题17
5 对加强公司财务预警系统管理的相关建议18
5.1 公司会计制度的完善18
5.2 建立健全的管理信息系统18
5.3 内部控制制度的建立与完善19
5.4 财务预警指标的选择19
5.5 加强对现金流量指标和定性方法的重视20
5.6 财务预警模型的选择20
5.7 财务因素与非财务因素的并驾齐驱20
结论21
致谢22
参考文献23
1 引言
世界经济全球化,区域经济一体化,竞争接近白日化。面对世界经济环境的复杂多变,公司无法及时、准确地获得其进行生产经营活动所需要的各种重要资源。这无疑给公司的生存发展带来了巨大的风险。公司在日趋激烈的竞争中越来越脆弱,财务危机的发生随时都有可能，若不能及时地防范和有效地化解财务危机，公司终将破产。深究近年来我国公司破产的根源不难发现公司财务管理方面的缺失是一重要原因。公司未能及早地对经营中出现的风险进行有效评估并及时采取措施予以应对，往往会造成公司发展困难、畸形，如若不能及时准确的做到对公司财务状况的预警工作务,最终公司会退出市场经济的舞台。
2 财务预警的基本概述
财务分析帮助公司的利益相关者对公司的经营、投资、筹资等相关决策活动进行事前、事中、事后的风险管理。财务分险是复杂多变的市场经济的必然产物，在我国市场经济相对不健全的今天，财务风险更是不可避免。对于不同的利益相关者来说，他们对于风险的喜好程度又大不相同。不同的风险爱好者做出的决策大有不同。不同的财务风险相应的带来的财务危机也各有不同。面对多变复杂的财务风险，公司应建立健全的财务预警机制。
2.1 财务预警的基本概念
财务预警系统主要指是指将公司的信息化作为构建的基础，借助公司提供的财务报表、经营计划及其他相关会计资料，利用财会、统计、金融、公司管理、市场营销理论，采用比率分析、比较分析、因素分析及多种分析方法，对公司的经营活动、财务活动等进行分析预测，以发现公司在经营管理活动中潜在的经营风险和财务风险，并在危机发生之前向公司经营者发出警告，督促公司管理当局采取有效措施，避免潜在的风险演变成损失，起到未雨绸缪的作用；而且，它应用于公司经营管理活动的全过程当中，作为公司经营预警系统的重要子系统，也可为公司纠正经营方向、改进经营决策和有效配置资源提供可靠依据。进行财务预警分析，建立公司财务预警模型已成为现代公司财务管理的重要内容之一。上市公司的财务信息对多方利益相关者都有着重要影响，建立财务预警系统、强化财务管理、避免财务失败和破产，具有重要意义[1]。
2.2 财务预警的基本特点、目标与作用
2.2.1 财务预警的特点
财务预警的特点有量化管理、系统管理、过程管理、事前预警控制、在线即时、例外管理、动态管理、充分利用先进的管理理念和管理工具。下面简单介绍几个：
a．量化管理。财务预警紧扣公司提供的财务报表,经营计划等相关资料,用具体的数字来反应公司的经营状况,找出公司决策的关键点以及具体实施的操作流程,从而帮助公司制定经营战略,做好预警防范工作。
b. 系统管理。系统管理包括收集要求、购买设备和软件、将其分发到使用的地方、配置它、使用改善措施和服务更新维护它、设置问题处理流程，以及判断是否满足目的。财务预警工作的完美实施需要强大的信息系统作为支持，因此系统管理成为了财务预警一个重要的特点。
c. 过程管理。财务预警根据系统搜集统计的相关资料，利用公司的各种资源，将搜集的相关资料转化为公司战略决策需要的关键信息。
d. 事前预警控制。这是财务预警的一个重要特点。财务预警通过分析前期的相关资料，能够及时发现公司存在的问题，在财务风险的前期就针对其展开相关的战略调整，将其扼杀在萌芽期。
2.2.2 财务预警的目标
表1财务预警的目标
目标 意义
培育和提高公司财务风险意识 建立预警机制，提高公司的适应能力和发展能力
捕捉公司管理漏洞、失误、重大风险和隐患，采取措施 保持公司资金运动始终处于安全区域内
减少忧虑和恐惧 为公司提供一个有安全保障的理财环境，使公司在应对财务风险的过程中增强信心，形成坚强的合力
实行例外管理 使公司领导能从纷繁杂乱的日常事务中解脱出来，有更多的时间和精力考虑公司重大决策
充分利用公司现有管理基础 充分发挥公司 ERP、IT 技术的优势，提高公司的财务管理水平和档次
2.2.3 财务预警的作用
财务预警系统是以公司信息化为基础,对公司经营管理活动中潜在的风险进行适时监控以防止财务失败的系统。建立有效的财务预警系统，及时跟踪、监控、预测和预报公司的财务状况，对公司的发展有着重要的作用。一般说来,则一务预警系统主要有以下几种功能:信息收集功能、监测功能、预警功能、“诊断”功能、“治疗”功能和“健身”功能。
a.信息收集功能。财务预警过程同时也是一个信息收集的过程,它通过收集与公司经营相关的产业政策、市场竞争状况,公司本身的各类财务和经营状况信息,进行分析比较开展预警,信息收集是一个贯穿财务预警系统中的活动。
b.监测功能。监测即跟踪公司的生产经营过程,依据预先设计的财务预警指标体系,收集整理各种静态数据和动态信息,将公司生产经营的实际情况同公司预定的目标、计划、标准进行对比,对公司营运状况作出预测,找出偏差,进行核算、考核,从中发现产生偏差的原因或存在的问题。
c.预警功能。预警是财务预警系统的一个重要功能。财务预警作为一种低成本工具,其灵敏度越高,就越能准确的告知公司的财务状况。它通过收集与公司有关的信息,借助能灵敏、准确反映公司财务风险发展变化的指标及指标体系,预测公司的财务状况的发展趋势和变化。当公司的财务状况出现不良信号时,财务预警系统可以发出警报,警示公司的经营管理者尽快作出调整和应对政策,同时可以帮助找到公司内部的薄弱环节,对公司进行动态的监控,从动态中发现问题、解决问题,从而实现动态调控,将问题解决在萌芽状态中,避免潜在的风险演变成现实的损失,做到未雨绸缪、防患于未然的作用。
d.诊断功能。诊断是指根据跟踪、监测的结果对比分析,运用现代公司管理技术、公司诊断技术对公司营运状况之优劣作出判断,找出公司运行中的弊端及其病根之所在,以达到把有限的公司资源用于最需要或最能产生经营成果的地方的目的。
e.治疗功能。通过监测、诊断,判断公司存在的弊病,找出病根后,帮助公司经验者有的放矢,对症下药制定有效措施更正公司营运中的偏差或过失,防止公司财务状况进一步恶化,使公司回到正常运转的轨道。
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关键字:财务预警,问题及对策
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1 引言1
2 财务预警的基本概述1
2.1 财务预警的基本概念1
2.2 财务预警的基本特点、目标与作用2
2.3 财务预警的基本构架4
3 我国公司财务预警的现状及问题分析9
3.1 公司财务预警系统应用现状9
3.2 公司财务预警系统应用中存在问题剖析10
4 公司财务预警实案例分析—以万科集团为例10
4.1 万科集团概况11
4.2 万科集团财务预警管理现状12
4.3 万科集团财务预警管理存在问题17
5 对加强公司财务预警系统管理的相关建议18
5.1 公司会计制度的完善18
5.2 建立健全的管理信息系统18
5.3 内部控制制度的建立与完善19
5.4 财务预警指标的选择19
5.5 加强对现金流量指标和定性方法的重视20
5.6 财务预警模型的选择20
5.7 财务因素与非财务因素的并驾齐驱20
结论21
致谢22
参考文献23
1 引言
世界经济全球化,区域经济一体化,竞争接近白日化。面对世界经济环境的复杂多变,公司无法及时、准确地获得其进行生产经营活动所需要的各种重要资源。这无疑给公司的生存发展带来了巨大的风险。公司在日趋激烈的竞争中越来越脆弱,财务危机的发生随时都有可能，若不能及时地防范和有效地化解财务危机，公司终将破产。深究近年来我国公司破产的根源不难发现公司财务管理方面的缺失是一重要原因。公司未能及早地对经营中出现的风险进行有效评估并及时采取措施予以应对，往往会造成公司发展困难、畸形，如若不能及时准确的做到对公司财务状况的预警工作务,最终公司会退出市场经济的舞台。
2 财务预警的基本概述
财务分析帮助公司的利益相关者对公司的经营、投资、筹资等相关决策活动进行事前、事中、事后的风险管理。财务分险是复杂多变的市场经济的必然产物，在我国市场经济相对不健全的今天，财务风险更是不可避免。对于不同的利益相关者来说，他们对于风险的喜好程度又大不相同。不同的风险爱好者做出的决策大有不同。不同的财务风险相应的带来的财务危机也各有不同。面对多变复杂的财务风险，公司应建立健全的财务预警机制。
2.1 财务预警的基本概念
财务预警系统主要指是指将公司的信息化作为构建的基础，借助公司提供的财务报表、经营计划及其他相关会计资料，利用财会、统计、金融、公司管理、市场营销理论，采用比率分析、比较分析、因素分析及多种分析方法，对公司的经营活动、财务活动等进行分析预测，以发现公司在经营管理活动中潜在的经营风险和财务风险，并在危机发生之前向公司经营者发出警告，督促公司管理当局采取有效措施，避免潜在的风险演变成损失，起到未雨绸缪的作用；而且，它应用于公司经营管理活动的全过程当中，作为公司经营预警系统的重要子系统，也可为公司纠正经营方向、改进经营决策和有效配置资源提供可靠依据。进行财务预警分析，建立公司财务预警模型已成为现代公司财务管理的重要内容之一。上市公司的财务信息对多方利益相关者都有着重要影响，建立财务预警系统、强化财务管理、避免财务失败和破产，具有重要意义[1]。
2.2 财务预警的基本特点、目标与作用
2.2.1 财务预警的特点
财务预警的特点有量化管理、系统管理、过程管理、事前预警控制、在线即时、例外管理、动态管理、充分利用先进的管理理念和管理工具。下面简单介绍几个：
a．量化管理。财务预警紧扣公司提供的财务报表,经营计划等相关资料,用具体的数字来反应公司的经营状况,找出公司决策的关键点以及具体实施的操作流程,从而帮助公司制定经营战略,做好预警防范工作。
b. 系统管理。系统管理包括收集要求、购买设备和软件、将其分发到使用的地方、配置它、使用改善措施和服务更新维护它、设置问题处理流程，以及判断是否满足目的。财务预警工作的完美实施需要强大的信息系统作为支持，因此系统管理成为了财务预警一个重要的特点。
c. 过程管理。财务预警根据系统搜集统计的相关资料，利用公司的各种资源，将搜集的相关资料转化为公司战略决策需要的关键信息。
d. 事前预警控制。这是财务预警的一个重要特点。财务预警通过分析前期的相关资料，能够及时发现公司存在的问题，在财务风险的前期就针对其展开相关的战略调整，将其扼杀在萌芽期。
2.2.2 财务预警的目标
表1财务预警的目标
目标 意义
培育和提高公司财务风险意识 建立预警机制，提高公司的适应能力和发展能力
捕捉公司管理漏洞、失误、重大风险和隐患，采取措施 保持公司资金运动始终处于安全区域内
减少忧虑和恐惧 为公司提供一个有安全保障的理财环境，使公司在应对财务风险的过程中增强信心，形成坚强的合力
实行例外管理 使公司领导能从纷繁杂乱的日常事务中解脱出来，有更多的时间和精力考虑公司重大决策
充分利用公司现有管理基础 充分发挥公司 ERP、IT 技术的优势，提高公司的财务管理水平和档次
2.2.3 财务预警的作用
财务预警系统是以公司信息化为基础,对公司经营管理活动中潜在的风险进行适时监控以防止财务失败的系统。建立有效的财务预警系统，及时跟踪、监控、预测和预报公司的财务状况，对公司的发展有着重要的作用。一般说来,则一务预警系统主要有以下几种功能:信息收集功能、监测功能、预警功能、“诊断”功能、“治疗”功能和“健身”功能。
a.信息收集功能。财务预警过程同时也是一个信息收集的过程,它通过收集与公司经营相关的产业政策、市场竞争状况,公司本身的各类财务和经营状况信息,进行分析比较开展预警,信息收集是一个贯穿财务预警系统中的活动。
b.监测功能。监测即跟踪公司的生产经营过程,依据预先设计的财务预警指标体系,收集整理各种静态数据和动态信息,将公司生产经营的实际情况同公司预定的目标、计划、标准进行对比,对公司营运状况作出预测,找出偏差,进行核算、考核,从中发现产生偏差的原因或存在的问题。
c.预警功能。预警是财务预警系统的一个重要功能。财务预警作为一种低成本工具,其灵敏度越高,就越能准确的告知公司的财务状况。它通过收集与公司有关的信息,借助能灵敏、准确反映公司财务风险发展变化的指标及指标体系,预测公司的财务状况的发展趋势和变化。当公司的财务状况出现不良信号时,财务预警系统可以发出警报,警示公司的经营管理者尽快作出调整和应对政策,同时可以帮助找到公司内部的薄弱环节,对公司进行动态的监控,从动态中发现问题、解决问题,从而实现动态调控,将问题解决在萌芽状态中,避免潜在的风险演变成现实的损失,做到未雨绸缪、防患于未然的作用。
d.诊断功能。诊断是指根据跟踪、监测的结果对比分析,运用现代公司管理技术、公司诊断技术对公司营运状况之优劣作出判断,找出公司运行中的弊端及其病根之所在,以达到把有限的公司资源用于最需要或最能产生经营成果的地方的目的。
e.治疗功能。通过监测、诊断,判断公司存在的弊病,找出病根后,帮助公司经验者有的放矢,对症下药制定有效措施更正公司营运中的偏差或过失,防止公司财务状况进一步恶化,使公司回到正常运转的轨道。
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