企业防范坏账风险的问题探讨
坏账大多是因为应收账款难以收回所产生,企业内部一些不科学的管理措施会有产生坏账的风险,如果不及时重视这些风险,任凭其发展的话最终就会形成坏账给企业带来损失。所以坏账的风险防范意识是每个企业所必须要具备的,这样才能防患于未然。一旦发现存在坏账风险,也要及时采取措施进行补救,尽可能的降低其对企业的冲击,减少企业的损失,维护企业的利益[1]。本文将先对坏账的相关理论进行论述,并例举一些易于会形成坏账的风险,再针对这些风险提出具体的防范措施。关键词 应收账款 坏账 风险防范
目 录
1 引言 1
2 坏账的相关理论 1
2.1坏账的产生 1
2.2坏账的影响 2
3企业坏账问题现状 3
3.1国内企业坏账问题现状 3
3.2国外企业坏账问题现状 4
4 坏账风险的成因 5
4.1对产品竞争力的重视不够 5
4.2缺乏对生产环节的有效监督 5
4.3结算方式的选择不合理 5
4.4企业内部财务管理混乱 5
4.5缺乏事后控制 5
4.6缺乏对坏账的灵活管理和创新认识 6
5企业防范坏账风险的具体措施 6
5.1提高企业产品竞争力 6
5.2加强生产环节的控制 7
5.3选择合理的结算方式 7
5.4加强财务管理工作 7
5.5 加强事后控制 8
5.6 提高风险转移意识 9
结 论 11
致 谢 12
参 考 文 献 13
1 引言
在企业的资产中流动资产有很重要的作用,其中应收账款就是流动资产的一部分。但有时会因为种种原因,应收账款的收回会遇到阻碍或者无法收回,从而形成坏账。坏账的产生对企业对经济市场甚至对国家都有诸多不利影响。对企业来说,企业资金的运转速度的减缓,虽然某些有大量资金基础的大企业能够抵御,但是对没有多少资金可以调动的小微企业确是致命的打击;对市场来说,大量的坏账会使市场产生许多徒有虚名的资产,不仅损害经济市场的信用体系而且会成为其正常运作和可持续发展的巨大隐患;对国家来说 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
,坏账会使各个企业的营业额产生负面影响,从而影响国家的税收,使国家财政收入减少,影响国家的经济发展[2]。
虽然我国经济在改革开放后发展迅速,但与西方发达国家相比,坏账率要大大高于后者,所以在国家大力发展经济,鼓励创业之际,人们应更加注重坏账的管理与防范,这样才能让企业健康发展,也会使得整个国家的经济发展步入健康的轨道。
2 坏账的相关理论
2.1 坏账的产生
坏账的产生主要分为外部原因和内部原因。
在中国成为世界第二大经济体的今天,市场的竞争变得越来越激烈,同时信用的商业化也变得越来越普及,所以信用也成为了一种资本,现在许多的金融机构包括各大银行都以信用作为收回应收账款的一种保障,一手交钱一手交货的交易形式已经很少见了。但是信用商业化有着一定的风险,一旦对方违约,应收账款难以收回,坏账就因此而产生了。企业与企业之间的销售合同在签署时尽管有法律的保障,但有是因为双方在签署时没有全面明确各自责任,对其内容产生歧义,进而引发利益纠纷,也非常容易产生坏账,使双方企业蒙受损失。此外,一些结算方式也有到期无法收回的风险。国家的宏观经济政策有时会对整个市场的经济产生波动影响,有些企业不能及时作出相应的改变来应对这些变化,就好比淘汰落后产能使得大量企业经济效益下降,产生大量坏账。这些是坏企业帐产生的外部原因。完善财务管理可以在很大程度上避免坏账的风险。合格的企业财务制度以及合格的财务人员是前提,这能够及时发现财务漏洞并及时填补,但是现在很多企业财务制度并不完善,财务人员职务分配不合理,企业资金管理不严,在企业内部,各个部门之间缺乏沟通合作,有的企业各部门故意相互不配合甚至相互拆台,这就使得一些资金收支难以明确,应收账款的往来发生混乱,最终形成企业坏账。有些财务人员无视职业道德故意虚报金额或是为了一己私利故意将一些金额计入应收账款,有些则缺乏财务人员应有职业能力,违背谨慎性原则而盲目结算,或是发现企业有发生坏账的风险却不去排除任凭其发展。发生坏账损失时,各部门相互推脱责任,造成企业难以追责。虽然企业可以计提坏账准备金、将坏账损失记为管理费用,但因为以上原因常常造成应收账款催收困难,企业资金被挪用等情况,最终给企业带来不必要的坏账损失。同时,企业缺乏坏账风险的防范意识也是造成企业发生坏账的重要原因之一,,某些企业常常选择一些不符合企业现行制度的结算方式,或是忽视企业现状制定不合理的信用政策,在进行赊销时,盲目追求销售量,忽视了对客户的调查,从而对其偿债能力和信用状况一概不了解,最后对方违约或无力付款,虽然可以运用法律武器追回一些账款,维护企业自身的利益,但有些款项确实难以追回,企业只能接受损失。这些是企业坏账产生的内部原因[3]。
2.2 坏账的影响
当企业发生坏账后会受到以下几个方面的影响:
影响企业资金流。企业的经营离不开资金流,如果是实体企业还离不开企业的产品,资金是由资金链所提供,而产品主要是由实物链所提供。企业的正常运作离不开这两条供应链的支持。当企业在发生坏账后,应收账款上的金额就不能及时的流入企业的资金链,一些小企业就会出现资金短缺,缺少资金的话就不能购买足够的原材料生产产品,就造成实物链断裂,长期如此的话轻则影响企业的收入,重则使企业面临停产危机[4]。
影响企业盈利能力。利润最大化是所有企业的最终目标,收回应收账款是实现这一目标的根本措施,当企业发生坏账损失时,应收账款无法收回,直接导致企业收入减少,资金运转能力下降,利润空间收缩,从而影响企业的盈利能力。
影响企业的控制制度。改革开放后中国引入了市场经济,要想扩大自己产品的市场占有率,就必须扩大销售额,有时因为销售量大,对方客户暂时没有足够的资金来支付货款,这就需要赊销,赊销的产品越多,发生坏账的可能性就越大。一旦发生坏账,企业的内部控制制度就应该发生作用,但如果企业大量赊销产品,企业会没有足够的能力控制随之产生的坏账,内部控制制度就会失控,风险就会增加。
影响企业信誉。一个企业的信誉是企业的无形资产,也是一个企业面向社会公众的招牌,自古以来,良好的信誉可以给企业带来良好的的口碑,使企业的销路更加广阔,这些都是信誉给企业带来的利益。如果企业有大量坏账,没有足够资金生产产品,就要向银行贷款,债务如不能及时偿还,信誉就会受到冲击;同时,如果因为坏账缺少资金不能付清供应商的货款,也会使供应商产生坏账,双方的信誉都将受到损害。
目 录
1 引言 1
2 坏账的相关理论 1
2.1坏账的产生 1
2.2坏账的影响 2
3企业坏账问题现状 3
3.1国内企业坏账问题现状 3
3.2国外企业坏账问题现状 4
4 坏账风险的成因 5
4.1对产品竞争力的重视不够 5
4.2缺乏对生产环节的有效监督 5
4.3结算方式的选择不合理 5
4.4企业内部财务管理混乱 5
4.5缺乏事后控制 5
4.6缺乏对坏账的灵活管理和创新认识 6
5企业防范坏账风险的具体措施 6
5.1提高企业产品竞争力 6
5.2加强生产环节的控制 7
5.3选择合理的结算方式 7
5.4加强财务管理工作 7
5.5 加强事后控制 8
5.6 提高风险转移意识 9
结 论 11
致 谢 12
参 考 文 献 13
1 引言
在企业的资产中流动资产有很重要的作用,其中应收账款就是流动资产的一部分。但有时会因为种种原因,应收账款的收回会遇到阻碍或者无法收回,从而形成坏账。坏账的产生对企业对经济市场甚至对国家都有诸多不利影响。对企业来说,企业资金的运转速度的减缓,虽然某些有大量资金基础的大企业能够抵御,但是对没有多少资金可以调动的小微企业确是致命的打击;对市场来说,大量的坏账会使市场产生许多徒有虚名的资产,不仅损害经济市场的信用体系而且会成为其正常运作和可持续发展的巨大隐患;对国家来说 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
,坏账会使各个企业的营业额产生负面影响,从而影响国家的税收,使国家财政收入减少,影响国家的经济发展[2]。
虽然我国经济在改革开放后发展迅速,但与西方发达国家相比,坏账率要大大高于后者,所以在国家大力发展经济,鼓励创业之际,人们应更加注重坏账的管理与防范,这样才能让企业健康发展,也会使得整个国家的经济发展步入健康的轨道。
2 坏账的相关理论
2.1 坏账的产生
坏账的产生主要分为外部原因和内部原因。
在中国成为世界第二大经济体的今天,市场的竞争变得越来越激烈,同时信用的商业化也变得越来越普及,所以信用也成为了一种资本,现在许多的金融机构包括各大银行都以信用作为收回应收账款的一种保障,一手交钱一手交货的交易形式已经很少见了。但是信用商业化有着一定的风险,一旦对方违约,应收账款难以收回,坏账就因此而产生了。企业与企业之间的销售合同在签署时尽管有法律的保障,但有是因为双方在签署时没有全面明确各自责任,对其内容产生歧义,进而引发利益纠纷,也非常容易产生坏账,使双方企业蒙受损失。此外,一些结算方式也有到期无法收回的风险。国家的宏观经济政策有时会对整个市场的经济产生波动影响,有些企业不能及时作出相应的改变来应对这些变化,就好比淘汰落后产能使得大量企业经济效益下降,产生大量坏账。这些是坏企业帐产生的外部原因。完善财务管理可以在很大程度上避免坏账的风险。合格的企业财务制度以及合格的财务人员是前提,这能够及时发现财务漏洞并及时填补,但是现在很多企业财务制度并不完善,财务人员职务分配不合理,企业资金管理不严,在企业内部,各个部门之间缺乏沟通合作,有的企业各部门故意相互不配合甚至相互拆台,这就使得一些资金收支难以明确,应收账款的往来发生混乱,最终形成企业坏账。有些财务人员无视职业道德故意虚报金额或是为了一己私利故意将一些金额计入应收账款,有些则缺乏财务人员应有职业能力,违背谨慎性原则而盲目结算,或是发现企业有发生坏账的风险却不去排除任凭其发展。发生坏账损失时,各部门相互推脱责任,造成企业难以追责。虽然企业可以计提坏账准备金、将坏账损失记为管理费用,但因为以上原因常常造成应收账款催收困难,企业资金被挪用等情况,最终给企业带来不必要的坏账损失。同时,企业缺乏坏账风险的防范意识也是造成企业发生坏账的重要原因之一,,某些企业常常选择一些不符合企业现行制度的结算方式,或是忽视企业现状制定不合理的信用政策,在进行赊销时,盲目追求销售量,忽视了对客户的调查,从而对其偿债能力和信用状况一概不了解,最后对方违约或无力付款,虽然可以运用法律武器追回一些账款,维护企业自身的利益,但有些款项确实难以追回,企业只能接受损失。这些是企业坏账产生的内部原因[3]。
2.2 坏账的影响
当企业发生坏账后会受到以下几个方面的影响:
影响企业资金流。企业的经营离不开资金流,如果是实体企业还离不开企业的产品,资金是由资金链所提供,而产品主要是由实物链所提供。企业的正常运作离不开这两条供应链的支持。当企业在发生坏账后,应收账款上的金额就不能及时的流入企业的资金链,一些小企业就会出现资金短缺,缺少资金的话就不能购买足够的原材料生产产品,就造成实物链断裂,长期如此的话轻则影响企业的收入,重则使企业面临停产危机[4]。
影响企业盈利能力。利润最大化是所有企业的最终目标,收回应收账款是实现这一目标的根本措施,当企业发生坏账损失时,应收账款无法收回,直接导致企业收入减少,资金运转能力下降,利润空间收缩,从而影响企业的盈利能力。
影响企业的控制制度。改革开放后中国引入了市场经济,要想扩大自己产品的市场占有率,就必须扩大销售额,有时因为销售量大,对方客户暂时没有足够的资金来支付货款,这就需要赊销,赊销的产品越多,发生坏账的可能性就越大。一旦发生坏账,企业的内部控制制度就应该发生作用,但如果企业大量赊销产品,企业会没有足够的能力控制随之产生的坏账,内部控制制度就会失控,风险就会增加。
影响企业信誉。一个企业的信誉是企业的无形资产,也是一个企业面向社会公众的招牌,自古以来,良好的信誉可以给企业带来良好的的口碑,使企业的销路更加广阔,这些都是信誉给企业带来的利益。如果企业有大量坏账,没有足够资金生产产品,就要向银行贷款,债务如不能及时偿还,信誉就会受到冲击;同时,如果因为坏账缺少资金不能付清供应商的货款,也会使供应商产生坏账,双方的信誉都将受到损害。
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