贵妃醉酒业有限公司纳税筹划问题研究(附件)
摘 要本文在相关理论基础之上，从陕西贵妃醉酒业有限公司的基本情况入手，对公司现有的纳税筹划方案进行了综合、具体的分析，找出企业的思想理念、组织机构、人员素质、税控技术等方面存在的各种问题，并且对于问题进行了总结与分析，以具体的数据资料为基准，以经济收益最大化为目标，推出陕西贵妃醉酒业有限公司纳税筹划的最优方案。通过对陕西贵妃醉酒业有限公司的纳税筹划的研究，为粮谷物农产品加工企业控税方面提供借鉴，为中小企业纳税筹划问题进行引导，为纳税人在纳税筹划问题上的推广提供铺垫。
目 录
1绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.3国内外研究的现状和发展趋势 2
1.3.1国外研究现状和发展趋势 2
1.3.2国内研究现状和发展趋势 3
1.4研究方法 4
1.4.1文献资料法 4
1.4.2归纳法 4
2纳税筹划的相关理论概念 5
2.1纳税筹划的概念和特点 5
2.2实行纳税筹划的重要性 5
2.3纳税筹划与其他减税方法的比较 6
2.3.1纳税筹划与偷（逃）税、漏税、抗税、骗税的共同点 6
2.3.2纳税筹划与偷（逃）税、漏税、抗税、骗税的区别点 6
2.4实行纳税筹划的方法 7
3陕西贵妃醉酒业有限公司纳税筹划的现状 9
3.1陕西贵妃醉酒业有限公司基本情况 9
3.2陕西贵妃醉酒业有限公司纳税筹划具体实施 9
3.2.1优化人员配置 10
3.2.2进项税额抵扣纳税筹划 11
3.2.3利用税收优惠政策进行纳税筹划 11
3.2.4“营改増”政策实施后的纳税筹划 13
4陕西贵妃醉酒业有限公司在进行纳税筹划过程中存在的问题 15
4.1纳税筹划观念需要进一步更新 15
4.2机构人员存在的问题 15
4.3不同税种的筹划问题 15
4.3.1进项税额筹划方面的问题 15
4.3.2利用税收优惠政策筹划方面存在的问题 16< *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
br /> 4.3.3“营改増”政策实施后贵妃醉酒业公司出现的问题 16
5针对陕西贵妃醉酒业有限公司纳税筹划问题提出策略 18
5.1更新纳税筹划观念 18
5.2机构人员进一步优化 18
5.3不同税种的筹划优化 18
5.3.1进项税额筹划优化 18
5.3.2税收优恵政策纳税筹划优化 19
5.3.3“营改増”实施后纳税筹划优化 20
6结论 22
参考文献 23
致 谢 24
1绪论
1.1研究背景
提高中小企业对纳税筹划问题的重视态度，不仅有利于减少企业在缴纳税款时的额度与纳税风险问题的降低，还有利于加大中小企业之间的竞争力。在税收征纳关系中，中小企业往往是出于那个被动的一方来适应各种税收制度。自中国加入WTC后，我国企业面临的国际化竞争日趋激烈，中小企业也不可避免的卷入竞争的狂潮中，在一个更加开放、公平的环境中，中小企业想要“开源”，除了增加科技竞争力，更重要的是“节流”，即控制成本。由于税收的强制性，其构成了企业的一项必要成本，税收的无偿性增加了企业的经营成本，因此，在现如今这种经济状况下，企业想要提升自身的竞争力从而达到降低成本的作用，就必须要重视纳税筹划这个问题，积极归纳整理优化资源，这样才能更好的为企业创造价值与利润。纳税筹划在西方国家可以说是企业和个人生活中非常普遍的事，企业尤其是大企业对税收筹划非常重视，已经形成了财务决策前必经纳税筹划的习惯做法[1]。可是在我们国家，伴着经济的迅速发展，人们也开始对经济体制的问题进行了关注，纳税筹划也在潜移默化中渗透进了我们的生活，慢慢的被人们所认知，然而人们对它们的了解却很浅薄，所以需要大家对纳说筹划这个问题重视起来。
1.2研究的目的和意义
本论文以陕西贵妃醉酒业有限公司的纳税筹划问题研究为例重点突出纳税筹划对中小企业的重要性，结合陕西贵妃醉酒业有限公司的真实资料，对比陕西贵妃醉酒业有限公司在进行消费税、增值税、营业税时的具体情况，详细的讲述了陕西贵妃醉酒业有限公司在进行纳税筹划时的开展情况与针对风险的防空措施。而且白酒在企业纳税时使用的是复合计税的方式，酒业的税负相对也比较的高，因此类似陕西贵妃醉酒业有限公司的中小企业在进行纳税筹划时的压力也比较大，税务上的支出要占各项支出总额的百分之五十左右，对企业在经济问题上的影响相对而言比较重，因此陕西贵妃醉酒业有限公司也就比较拥有代表性。
陕西贵妃醉酒业有限公司在纳税筹划问题做的相对而言还是比较好的，以陕西贵妃醉酒业有限公司的纳税具体情况，开展研究与分析的意义在于：第一以陕西贵妃醉酒业有限公司为理论依据和实践指导使中小企业认清自身特点及时了解国家最新政策和优惠活动开展纳税筹划方案减轻企业自身税务压力。第二有助于国家财税部门进一步了解中小企业税收政策的现状及实施效果，从而进一步调整和完善相关的税收制度。
1.3国内外研究的现状和发展趋势
1.3.1国外研究现状和发展趋势
1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对‘税务局长诉温斯特大公’一案，对当事人依据法律达到少缴税款的目的做了法律上的认可，他说：‘任何个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益[2]”
查斯(2006)从国际视角论述了中小企业税收筹划与合规管理，他评价中小企业的合规规划管理的优势以及中小企业在英国的税收结构，并论述了英国的税收制度的若干问题[3]。
迈克尔(2008)认为开展税收筹划工作使中小企业更具有竞争优势，于大多数中小型企业而言，在进行的税收筹划工作，税收筹划是最重要的节约经营成本的有效途径，他认为对通过实施中小企业可以获得很高的收益，根据目前政府的宣布的多项减税措施，中小企业必须要有相应的税收筹划方案，通过实施持续的税收筹划工作，中小企业可以更好地控制现金流，更好地规划业务活动和制定预算，并有能力实现利益最大化[3]。
1.3.2国内研究现状和发展趋势
燕祺在她的论文中提到：“中小企业的税收负担已经成为一项刻不容缓的任务；而纳税筹划作为社会经济发展的一种必然产物，可以为中小企业合理纳税或者减少纳税成本提供了可行性方案[4]。”
林丽清在财会月刊上说到，中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务，同时，依法进行纳税筹划也是其应享有的权利[5]。
叶榕在2007年工商管理中发表的论文写到“理论联系实际，结合中小企业的发展现状，综合运用税收政策和会计制度的相关规定，探索中小企业税收筹划的空间，研究分析在现行税制下，中小企业进行税收筹划的思路、措施和方法，以及应注意的问题。[6]”
综上所诉，虽然国外关于中小企业纳税筹划的研究一定程度对我国中小企业纳税筹划的研究有一定的参考作用，然而因为纳税筹划自身特点导致了企业在进行纳税筹划时对经济环境人文因素之类的限制，所以进一步提高我国中小企业在纳税筹划方面的重视程度还是很有必要的。因此本文以在中小企业中在纳税筹划方面相对而言做得有进展的陕西贵妃醉酒业有限公司为例，反映企业优势，以供其他企业参考。
目 录
1绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.3国内外研究的现状和发展趋势 2
1.3.1国外研究现状和发展趋势 2
1.3.2国内研究现状和发展趋势 3
1.4研究方法 4
1.4.1文献资料法 4
1.4.2归纳法 4
2纳税筹划的相关理论概念 5
2.1纳税筹划的概念和特点 5
2.2实行纳税筹划的重要性 5
2.3纳税筹划与其他减税方法的比较 6
2.3.1纳税筹划与偷（逃）税、漏税、抗税、骗税的共同点 6
2.3.2纳税筹划与偷（逃）税、漏税、抗税、骗税的区别点 6
2.4实行纳税筹划的方法 7
3陕西贵妃醉酒业有限公司纳税筹划的现状 9
3.1陕西贵妃醉酒业有限公司基本情况 9
3.2陕西贵妃醉酒业有限公司纳税筹划具体实施 9
3.2.1优化人员配置 10
3.2.2进项税额抵扣纳税筹划 11
3.2.3利用税收优惠政策进行纳税筹划 11
3.2.4“营改増”政策实施后的纳税筹划 13
4陕西贵妃醉酒业有限公司在进行纳税筹划过程中存在的问题 15
4.1纳税筹划观念需要进一步更新 15
4.2机构人员存在的问题 15
4.3不同税种的筹划问题 15
4.3.1进项税额筹划方面的问题 15
4.3.2利用税收优惠政策筹划方面存在的问题 16< *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
br /> 4.3.3“营改増”政策实施后贵妃醉酒业公司出现的问题 16
5针对陕西贵妃醉酒业有限公司纳税筹划问题提出策略 18
5.1更新纳税筹划观念 18
5.2机构人员进一步优化 18
5.3不同税种的筹划优化 18
5.3.1进项税额筹划优化 18
5.3.2税收优恵政策纳税筹划优化 19
5.3.3“营改増”实施后纳税筹划优化 20
6结论 22
参考文献 23
致 谢 24
1绪论
1.1研究背景
提高中小企业对纳税筹划问题的重视态度，不仅有利于减少企业在缴纳税款时的额度与纳税风险问题的降低，还有利于加大中小企业之间的竞争力。在税收征纳关系中，中小企业往往是出于那个被动的一方来适应各种税收制度。自中国加入WTC后，我国企业面临的国际化竞争日趋激烈，中小企业也不可避免的卷入竞争的狂潮中，在一个更加开放、公平的环境中，中小企业想要“开源”，除了增加科技竞争力，更重要的是“节流”，即控制成本。由于税收的强制性，其构成了企业的一项必要成本，税收的无偿性增加了企业的经营成本，因此，在现如今这种经济状况下，企业想要提升自身的竞争力从而达到降低成本的作用，就必须要重视纳税筹划这个问题，积极归纳整理优化资源，这样才能更好的为企业创造价值与利润。纳税筹划在西方国家可以说是企业和个人生活中非常普遍的事，企业尤其是大企业对税收筹划非常重视，已经形成了财务决策前必经纳税筹划的习惯做法[1]。可是在我们国家，伴着经济的迅速发展，人们也开始对经济体制的问题进行了关注，纳税筹划也在潜移默化中渗透进了我们的生活，慢慢的被人们所认知，然而人们对它们的了解却很浅薄，所以需要大家对纳说筹划这个问题重视起来。
1.2研究的目的和意义
本论文以陕西贵妃醉酒业有限公司的纳税筹划问题研究为例重点突出纳税筹划对中小企业的重要性，结合陕西贵妃醉酒业有限公司的真实资料，对比陕西贵妃醉酒业有限公司在进行消费税、增值税、营业税时的具体情况，详细的讲述了陕西贵妃醉酒业有限公司在进行纳税筹划时的开展情况与针对风险的防空措施。而且白酒在企业纳税时使用的是复合计税的方式，酒业的税负相对也比较的高，因此类似陕西贵妃醉酒业有限公司的中小企业在进行纳税筹划时的压力也比较大，税务上的支出要占各项支出总额的百分之五十左右，对企业在经济问题上的影响相对而言比较重，因此陕西贵妃醉酒业有限公司也就比较拥有代表性。
陕西贵妃醉酒业有限公司在纳税筹划问题做的相对而言还是比较好的，以陕西贵妃醉酒业有限公司的纳税具体情况，开展研究与分析的意义在于：第一以陕西贵妃醉酒业有限公司为理论依据和实践指导使中小企业认清自身特点及时了解国家最新政策和优惠活动开展纳税筹划方案减轻企业自身税务压力。第二有助于国家财税部门进一步了解中小企业税收政策的现状及实施效果，从而进一步调整和完善相关的税收制度。
1.3国内外研究的现状和发展趋势
1.3.1国外研究现状和发展趋势
1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对‘税务局长诉温斯特大公’一案，对当事人依据法律达到少缴税款的目的做了法律上的认可，他说：‘任何个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益[2]”
查斯(2006)从国际视角论述了中小企业税收筹划与合规管理，他评价中小企业的合规规划管理的优势以及中小企业在英国的税收结构，并论述了英国的税收制度的若干问题[3]。
迈克尔(2008)认为开展税收筹划工作使中小企业更具有竞争优势，于大多数中小型企业而言，在进行的税收筹划工作，税收筹划是最重要的节约经营成本的有效途径，他认为对通过实施中小企业可以获得很高的收益，根据目前政府的宣布的多项减税措施，中小企业必须要有相应的税收筹划方案，通过实施持续的税收筹划工作，中小企业可以更好地控制现金流，更好地规划业务活动和制定预算，并有能力实现利益最大化[3]。
1.3.2国内研究现状和发展趋势
燕祺在她的论文中提到：“中小企业的税收负担已经成为一项刻不容缓的任务；而纳税筹划作为社会经济发展的一种必然产物，可以为中小企业合理纳税或者减少纳税成本提供了可行性方案[4]。”
林丽清在财会月刊上说到，中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务，同时，依法进行纳税筹划也是其应享有的权利[5]。
叶榕在2007年工商管理中发表的论文写到“理论联系实际，结合中小企业的发展现状，综合运用税收政策和会计制度的相关规定，探索中小企业税收筹划的空间，研究分析在现行税制下，中小企业进行税收筹划的思路、措施和方法，以及应注意的问题。[6]”
综上所诉，虽然国外关于中小企业纳税筹划的研究一定程度对我国中小企业纳税筹划的研究有一定的参考作用，然而因为纳税筹划自身特点导致了企业在进行纳税筹划时对经济环境人文因素之类的限制，所以进一步提高我国中小企业在纳税筹划方面的重视程度还是很有必要的。因此本文以在中小企业中在纳税筹划方面相对而言做得有进展的陕西贵妃醉酒业有限公司为例，反映企业优势，以供其他企业参考。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/3288.html
