论希努尔服装公司营运资金管理
摘 要随着经济全球化步伐的加快和科学技术日新月异的进步，企业的营运资金也出现经营周期、现金周期不断缩短的现象，这就要求企业需要提高其营运资金管理的效率。一个企业的资金利用率、周转率以及资金的筹集等方面信息都可以从企业的营运资金管理中获得，所以企业只有通过各种途径进一步加强营运资金的管理，才能做到防微杜渐，为其长久的发展提供可靠保障。基于上述背景，本文从企业营运资金管理基本理论出发，以服装企业希努尔股份有限公司为对象，在分析了其营运资金管理现状的基础上，探讨了其存在的问题并提出了相关解决对策。
目 录
1 绪论 1
1.1 选题目的和意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.3 研究内容和方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.1 研究方法 3
2 营运资金管理的理论 4
2.1 营运资金概述 4
2.2 营运资金管理的定义 4
2.3 营运资金管理的指标 4
3 希努尔服装公司营运资金管理现状分析 6
3.1 公司简介 6
3.2 营运资本管理现状分析 6
3.2.1 存货周转率 6
3.2.2 应收账款周转率 7
3.2.3 总资产周转率 7
3.2.4 流动负债分析 8
4 希努尔服装公司营运资金管理存在问题及原因分析 9
4.1存在问题 9
4.1.1 存货周转期过长 9
4.1.2 应收账款回款慢 9
4.1.3 营运资本效率低 9
4.2原因分析 9
4.2.1 存货与采购管理不足 9
4.2.2 应收账款管理不足 10
4.2.3 销售渠道较为狭隘 10
4.2.4 供应链管理不到位 11
5 提升希努尔服装公司营运资金管理的对策 12
5.1 提升库存与采购管理的能力 12
5.2 加强对应收账款的管理 12
5.3 扩大销售渠道 13
5.4 强化供应链管理 13
结 论 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
15
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1 选题目的和意义
全球化是世界经济发展的基本趋势，经济全球化带来的是资源和生产要素在全球市场的合理化配置，是给各个企业和行业带来了发展的机遇，同时企业之间也会面临挑战和竞争。为了迎合市场趋势，满足顾客需求，在企业竞争中立于不败之地，对于企业的营运资金的管理进行完善和加强是至关重要的。从资源的科学分配到利用资源扩展公司业务，再到满足消费者需求，以得到客源，创建新的企业盈利方式，诸如此类，都是企业在竞争中的关键之处。成本管理是企业管理中的重要组成部分，企业的发展和运行离不开它。合理地进行成本管理可以使企业减少诸多不必要的开支，加强企业的经济清算能力，从而达到整体改善企业管理水平的目的。而成本管理中包含着企业的营运资金管理，因此营运资金的管理是至关重要的，营运资金的多少决定企业能否的正常运转。
如上所述，营运资本管理对企业而言是如此重要，但我国目前在该领域的研究与国外存在一定的差距，这就影响了公司营运资本管理效率的提高。是我国企业在国际竞争上处于不利地位。及此，本文从营运资本管理基本理论入手，采用理论与实际案列结合的方式，以希努尔股份有限公司为例，通过对其营运资本管理现状的研究，分析了其存在的不足并提出相应的对策，以期帮助该公司的利润得到有效地提高。同时，这一研究从理论上来讲也进步一步丰富了我国该研究领域的理论知识，也为同类服装企业的营运资本管理提供了可借鉴的模板。
1.2 国内外研究现状
国外研究现状方面：
Henry Tsai（2011）综合考虑了零运营资本、资源优化程度、顾客满意度三方面因素对企业的整理利益的作用，认为企业在制定营运资本管理的发展政策时，应当充分考虑这一政策对企业其他领域的影响。Trish Kelly(2012)认为相比企业经营的无限可能而言，企业的资金是相对有限的。资金短缺问题的出现是难以避免的，若能将资金短缺控制在合理的范围内，也能确保企业生产经营的正常开展，并维持企业良好的资金周转水平。营运资金管理水平将直接决定企业的生产经营状况，对企业的正常经营发挥着决定性的影响作用。Kathleen Farrell（2014）从资金回笼周期入手，首先提出在经营过程中存在的“现金循环”，并且在对现金流量的研究中，提出了关于现金管理的措施，以缩短现金周期。综合考虑了零营运资本、资源优化程度、顾客满意度三方面因素对企业的整理利益的作用，认为企业在制定营运资本管理的发展政策时，应当充分考虑这一政策对企业其他领域的影响。
国内研究现状方面：
王忠群(2012)用实证进一步证明了营运资本对企业战略的巨大影响，并提出了为保证公司长期稳定的发展，因此公司需要保留最低的一部分流动资产的“永久性营运资本”这一概念。李红梅(2012)不同于以往的专家学者们用绩效来考核企业成功与否，他们认为重视现金流和非现金营运资本管理才能为企业的长足发展提供保障。徐辉（2013）从资金回笼周期入手，首先提出在经营过程中存在的“现金循环”，并且在对现金流量的研究中，提出了关于现金管理的措施，以缩短现金周期。综合考虑了零运营资本、资源优化程度、顾客满意度三方面因素对企业的整理利益的作用，认为企业在制定营运资本管理的发展政策时，应当充分考虑这一政策对企业其他领域的影响。王竹泉，王秀华等（2013）认为，我国资本市场不完善，企业融资渠道窄，而营运资金则是企业的短期、流动性资本，一旦处理失当，将对企业的盈利水平造成直接影响，并加大企业的经营风险以及资金周转困难等一系列严重后果。黄嫦娇(2014)从资金回笼周期入手，首先提出在经营过程中存在的“现金循环”，并且在对现金流量的研究中，提出了关于现金管理的措施，以缩短现金周期。综合考虑了零运营资本、资源优化程度、顾客满意度三方面因素对企业的整理利益的作用，认为企业在制定营运资本管理的发展政策时，应当充分考虑这一政策对企业其他领域的影响。
综上所述，国内外学者目前都在营运资金管理方面有所研究，国内学者的研究大多是从我国目前的现状出发进行的研究，更加符合我国的国情，而国外学者的研究更加偏向于理论一些，对实际有着较强的理论指导意义，无论是国内还是国外的研究，都有其可取之处，我国学者应当积极向国外学者学习，取长补短，就如何提高企业的营运能力进行深层研究，为我国企业的发展提供理论指导。
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
文章的研究内容主要有六个部分：第一部分作为论文的绪论部分，论述了文章的研究目的、研究意义以及相关的研究方法等；第二章阐述了与营运资金管理相关的理论综述；第三章结合具体财务数据，对希努尔服装公司的营运资金管理现状进行了分析；第四部分结合前文所提及的管理现状，指出其再营运资金管理中的不足之处；第五部分根据前文中所提及的不足，针对性地提出修改意见；第六部分作为文章的结论部分，对全文进行了总结回顾。
目 录
1 绪论 1
1.1 选题目的和意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.3 研究内容和方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.1 研究方法 3
2 营运资金管理的理论 4
2.1 营运资金概述 4
2.2 营运资金管理的定义 4
2.3 营运资金管理的指标 4
3 希努尔服装公司营运资金管理现状分析 6
3.1 公司简介 6
3.2 营运资本管理现状分析 6
3.2.1 存货周转率 6
3.2.2 应收账款周转率 7
3.2.3 总资产周转率 7
3.2.4 流动负债分析 8
4 希努尔服装公司营运资金管理存在问题及原因分析 9
4.1存在问题 9
4.1.1 存货周转期过长 9
4.1.2 应收账款回款慢 9
4.1.3 营运资本效率低 9
4.2原因分析 9
4.2.1 存货与采购管理不足 9
4.2.2 应收账款管理不足 10
4.2.3 销售渠道较为狭隘 10
4.2.4 供应链管理不到位 11
5 提升希努尔服装公司营运资金管理的对策 12
5.1 提升库存与采购管理的能力 12
5.2 加强对应收账款的管理 12
5.3 扩大销售渠道 13
5.4 强化供应链管理 13
结 论 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
15
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1 选题目的和意义
全球化是世界经济发展的基本趋势，经济全球化带来的是资源和生产要素在全球市场的合理化配置，是给各个企业和行业带来了发展的机遇，同时企业之间也会面临挑战和竞争。为了迎合市场趋势，满足顾客需求，在企业竞争中立于不败之地，对于企业的营运资金的管理进行完善和加强是至关重要的。从资源的科学分配到利用资源扩展公司业务，再到满足消费者需求，以得到客源，创建新的企业盈利方式，诸如此类，都是企业在竞争中的关键之处。成本管理是企业管理中的重要组成部分，企业的发展和运行离不开它。合理地进行成本管理可以使企业减少诸多不必要的开支，加强企业的经济清算能力，从而达到整体改善企业管理水平的目的。而成本管理中包含着企业的营运资金管理，因此营运资金的管理是至关重要的，营运资金的多少决定企业能否的正常运转。
如上所述，营运资本管理对企业而言是如此重要，但我国目前在该领域的研究与国外存在一定的差距，这就影响了公司营运资本管理效率的提高。是我国企业在国际竞争上处于不利地位。及此，本文从营运资本管理基本理论入手，采用理论与实际案列结合的方式，以希努尔股份有限公司为例，通过对其营运资本管理现状的研究，分析了其存在的不足并提出相应的对策，以期帮助该公司的利润得到有效地提高。同时，这一研究从理论上来讲也进步一步丰富了我国该研究领域的理论知识，也为同类服装企业的营运资本管理提供了可借鉴的模板。
1.2 国内外研究现状
国外研究现状方面：
Henry Tsai（2011）综合考虑了零运营资本、资源优化程度、顾客满意度三方面因素对企业的整理利益的作用，认为企业在制定营运资本管理的发展政策时，应当充分考虑这一政策对企业其他领域的影响。Trish Kelly(2012)认为相比企业经营的无限可能而言，企业的资金是相对有限的。资金短缺问题的出现是难以避免的，若能将资金短缺控制在合理的范围内，也能确保企业生产经营的正常开展，并维持企业良好的资金周转水平。营运资金管理水平将直接决定企业的生产经营状况，对企业的正常经营发挥着决定性的影响作用。Kathleen Farrell（2014）从资金回笼周期入手，首先提出在经营过程中存在的“现金循环”，并且在对现金流量的研究中，提出了关于现金管理的措施，以缩短现金周期。综合考虑了零营运资本、资源优化程度、顾客满意度三方面因素对企业的整理利益的作用，认为企业在制定营运资本管理的发展政策时，应当充分考虑这一政策对企业其他领域的影响。
国内研究现状方面：
王忠群(2012)用实证进一步证明了营运资本对企业战略的巨大影响，并提出了为保证公司长期稳定的发展，因此公司需要保留最低的一部分流动资产的“永久性营运资本”这一概念。李红梅(2012)不同于以往的专家学者们用绩效来考核企业成功与否，他们认为重视现金流和非现金营运资本管理才能为企业的长足发展提供保障。徐辉（2013）从资金回笼周期入手，首先提出在经营过程中存在的“现金循环”，并且在对现金流量的研究中，提出了关于现金管理的措施，以缩短现金周期。综合考虑了零运营资本、资源优化程度、顾客满意度三方面因素对企业的整理利益的作用，认为企业在制定营运资本管理的发展政策时，应当充分考虑这一政策对企业其他领域的影响。王竹泉，王秀华等（2013）认为，我国资本市场不完善，企业融资渠道窄，而营运资金则是企业的短期、流动性资本，一旦处理失当，将对企业的盈利水平造成直接影响，并加大企业的经营风险以及资金周转困难等一系列严重后果。黄嫦娇(2014)从资金回笼周期入手，首先提出在经营过程中存在的“现金循环”，并且在对现金流量的研究中，提出了关于现金管理的措施，以缩短现金周期。综合考虑了零运营资本、资源优化程度、顾客满意度三方面因素对企业的整理利益的作用，认为企业在制定营运资本管理的发展政策时，应当充分考虑这一政策对企业其他领域的影响。
综上所述，国内外学者目前都在营运资金管理方面有所研究，国内学者的研究大多是从我国目前的现状出发进行的研究，更加符合我国的国情，而国外学者的研究更加偏向于理论一些，对实际有着较强的理论指导意义，无论是国内还是国外的研究，都有其可取之处，我国学者应当积极向国外学者学习，取长补短，就如何提高企业的营运能力进行深层研究，为我国企业的发展提供理论指导。
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
文章的研究内容主要有六个部分：第一部分作为论文的绪论部分，论述了文章的研究目的、研究意义以及相关的研究方法等；第二章阐述了与营运资金管理相关的理论综述；第三章结合具体财务数据，对希努尔服装公司的营运资金管理现状进行了分析；第四部分结合前文所提及的管理现状，指出其再营运资金管理中的不足之处；第五部分根据前文中所提及的不足，针对性地提出修改意见；第六部分作为文章的结论部分，对全文进行了总结回顾。
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