商业银行财务风险防范与控制
目 录
1 引言 1
2 商业银行风险概述 1
2.1 商业银行风险的定义和种类 1
2.2 商业银行风险的特征 2
2.3 商业银行风险控制的必要性 3
3 商业银行财务风险分析 3
3.1 商业银行的财务风险的类别 3
3.2 案例分析 6
4 商业银行财务风险的成因 12
4.1 高比例的负债经营，导致流动性不足 12
4.2 资本补充渠道有限，资本补充压力加大 12
4.3 内部控制不够完善 13
4.4 风险意识淡薄，对风险重要性认识不足 14
5 商业银行财务风险控制的防范与规避 14
5.1 加强流动性管理，控制流动性风险 14
5.2 拓宽资本渠道，提高资本充足率 15
5.3 建立内控制度，完善内部体制 15
5.4 树立财务风险观念，提高员工素质 16
结论 17
致谢18
参考文献19
1 引言
随着科学技术的迅猛发展，金融机构间的竞争也尤为激烈，不仅仅是因为金融市场不断的扩展，更是因为金融产品的不断创新。作为金融业核心龙头的银行业，其地位也随之上升，这些因素不得不使商业银行迈入陌生的领域和产品，从而诱发出各种各样的新风险。此外，商业银行存在如对于风险管理缺乏重视和风险管理意识淡薄，甚至监管体制和技术不够完善等诸多问题。因此，在较为复杂的市场环境中，风险控制与防范愈来愈得到商业银行的关注。如何在市场化竞争激烈的前提下，面对各种财务风险达到盈利目标，是商业银行的重中之重。
商业银行以 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
其高负债特殊的经营模式，在财务风险方面频频发生，遭受的财务损失也接连不断，如随着商业银行信贷规模的扩大，不良贷款额和不良贷款率高发时常伴随着资本质量风险的产生。这就要求商业银行必须采取积极的应对风险的措施，不断建立系统化、完善化的风险管理体制，从而促使商业银行即使在面对各类风险过程中也能平稳健康的发展。因此，本文就以商业银行的财务风险进行探究，从财务风险的定义、特征以及财务风险的重要性出发，结合我国商业银行一年来最新数据对财务风险的种类进行详细地分析，认真找出商业银行产生财务风险的各种原因，最后根据产生的原因提出相对应的解决对策。
2 商业银行风险概述
商业银行是一个以追求盈利为目的，以信用创造为手段，通过多样化金融资产和负债作为经营对象来筹措资金的并且广泛的为多样化的客户提供有区别的多种服务的机构。我国的商业银行主要包括：大型国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行 、农村商业银行、邮政储蓄银行和村镇银行 。
商业银行与一般工商企业以盈利为目的的目标一致，但是又具有区别于一般工商企业的特殊性。其特殊性具体在于经营对象的差异，即以货币和货币资本为经营商品和以金融资产、金融负债为经营对象。商业银行和其他银行 又有区别。商业银行是为客户提供以经营任何一切金融零售和批发业务的更综合、更全面的金融服务。总而言之，商业银行经营业务的范围在不断扩大，金融产品的种类也不断增加，因此它的重要性是不容忽视的。
2.1 商业银行风险的定义和种类
风险就是在经济活动中，如何分析、预测和控制各种影响市场活动的因素，具有一定的不确定性。风险也是任何变化的结果，包括各种预期的结果以及不良的结果；防范风险不仅避免坏的结果，也包括预防被遗弃或使用好的结果。因此，具备风险的特征要有两个条件：一是不确定性；二是产生损失的后果。从风险管理的角度来看，风险的定义则是在未来经营波动的状况下，带来意外损失的结果。
商业银行风险是指金融结构不合理，改变货币价格的商业银行或金融管理不善导致预期收益或损失的支付能力下降的的损失程度。银行经营中所需的资金一般来自发行股票和负债两个方面，其中，负债的利息支出是一定的，发行股票也要面对股东的回报压力，而银行的财务资金运营(发放贷款、投资等)的收益带有很大的不确定性，这样资金运用的成果与资金来源的成本就直接影响到银行最终收益。因此商业银行业普遍存在着风险。就商业银行业的风险而言，它是银行的资金在运动中形成的，也可称为资金运动风险。
商业银行风险产生的过程包括在各种资金运动中，它的风险的种类多种多样，根据不同的分类标准可以被分为不同种类的风险。这些分类可以根据产生缘由、形成原理、特征以及造成的后果进行分类。例如：按照银行财务风险的表现形式为标准可以将银行风险化为有形风险和无形风险两大类型；在对标准银行金融风险损失的结果可以分为纯粹风险和投机风险；按照引起银行相关风险的原因 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
，巴塞尔委员会将商业银行的风险划分为信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国家风险、声誉风险、法律风险、合规风险和战略风险九大类[1]。
2.2 商业银行风险的特征
商业银行风险来自日常的经营管理，特别是资金的运动与循环，主要体现在“三性”，即为流动性、安全性和盈利性。当商业银行日常管理的第一目标是在以各项业务活动的营利性时，而作为次要的安全性和流动性同时兼顾，因此商业银行为了实现市场价值最大化作为自己的行动准则，常常采取各方面措施来会保证它的各项业务处于安全性风险和流动性风险的最低水平。商业银行风险的特征繁多，主要有以下几个方面：
一是普遍性。对于商业银行而言，无论是资产负债业务，还是中间业务，不论是表内业务，还是表外业务，不论是存款业务，还是信贷业务，都不可避免地存在这样或那样的风险，没有风险的业务是不存在的。二是多变性。商业银行在国际大环境的背景下，面对无限的市场的变动和汇率的变化，它的管理能力是非常有限的，因此风险也常常伴随着不确定性。三是突发性。众所周知，风险是在经营过程中不断地积累，而商业银行为了弥补已出现的损失问题是通过不断的创造信用，因而风险最终以突发性表现出来。四是延生性。银行是提供融资的渠道，它通过信用来建立一层层的信用关系链条，如果其中的任何的一曾关系断裂，均会造成较大的银行风险，甚至引发金融危机。
2.3 商业银行风险控制的必要性
关注类贷款 尽管借款人目前有能力偿还贷款的本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款 ≤5%
不良类贷款 次级类贷款 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款 30%-50%
可疑类贷款 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款 50%-75%
比上年同期增长率 9.29% 7.47% 9.36% 9.05%
占银行业金融机构比例 44.74% 44.19% 44.03% 43.32%
1 引言 1
2 商业银行风险概述 1
2.1 商业银行风险的定义和种类 1
2.2 商业银行风险的特征 2
2.3 商业银行风险控制的必要性 3
3 商业银行财务风险分析 3
3.1 商业银行的财务风险的类别 3
3.2 案例分析 6
4 商业银行财务风险的成因 12
4.1 高比例的负债经营，导致流动性不足 12
4.2 资本补充渠道有限，资本补充压力加大 12
4.3 内部控制不够完善 13
4.4 风险意识淡薄，对风险重要性认识不足 14
5 商业银行财务风险控制的防范与规避 14
5.1 加强流动性管理，控制流动性风险 14
5.2 拓宽资本渠道，提高资本充足率 15
5.3 建立内控制度，完善内部体制 15
5.4 树立财务风险观念，提高员工素质 16
结论 17
致谢18
参考文献19
1 引言
随着科学技术的迅猛发展，金融机构间的竞争也尤为激烈，不仅仅是因为金融市场不断的扩展，更是因为金融产品的不断创新。作为金融业核心龙头的银行业，其地位也随之上升，这些因素不得不使商业银行迈入陌生的领域和产品，从而诱发出各种各样的新风险。此外，商业银行存在如对于风险管理缺乏重视和风险管理意识淡薄，甚至监管体制和技术不够完善等诸多问题。因此，在较为复杂的市场环境中，风险控制与防范愈来愈得到商业银行的关注。如何在市场化竞争激烈的前提下，面对各种财务风险达到盈利目标，是商业银行的重中之重。
商业银行以 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
其高负债特殊的经营模式，在财务风险方面频频发生，遭受的财务损失也接连不断，如随着商业银行信贷规模的扩大，不良贷款额和不良贷款率高发时常伴随着资本质量风险的产生。这就要求商业银行必须采取积极的应对风险的措施，不断建立系统化、完善化的风险管理体制，从而促使商业银行即使在面对各类风险过程中也能平稳健康的发展。因此，本文就以商业银行的财务风险进行探究，从财务风险的定义、特征以及财务风险的重要性出发，结合我国商业银行一年来最新数据对财务风险的种类进行详细地分析，认真找出商业银行产生财务风险的各种原因，最后根据产生的原因提出相对应的解决对策。
2 商业银行风险概述
商业银行是一个以追求盈利为目的，以信用创造为手段，通过多样化金融资产和负债作为经营对象来筹措资金的并且广泛的为多样化的客户提供有区别的多种服务的机构。我国的商业银行主要包括：大型国有商业银行、股份制商业银行
商业银行与一般工商企业以盈利为目的的目标一致，但是又具有区别于一般工商企业的特殊性。其特殊性具体在于经营对象的差异，即以货币和货币资本为经营商品和以金融资产
2.1 商业银行风险的定义和种类
风险就是在经济活动中，如何分析、预测和控制各种影响市场活动的因素，具有一定的不确定性。风险也是任何变化的结果，包括各种预期的结果以及不良的结果；防范风险不仅避免坏的结果，也包括预防被遗弃或使用好的结果。因此，具备风险的特征要有两个条件：一是不确定性；二是产生损失的后果。从风险管理的角度来看，风险的定义则是在未来经营波动的状况下，带来意外损失的结果。
商业银行风险是指金融结构不合理，改变货币价格的商业银行或金融管理不善导致预期收益或损失的支付能力下降的的损失程度。银行经营中所需的资金一般来自发行股票和负债两个方面，其中，负债的利息支出是一定的，发行股票也要面对股东的回报压力，而银行的财务资金运营(发放贷款、投资等)的收益带有很大的不确定性，这样资金运用的成果与资金来源的成本就直接影响到银行最终收益。因此商业银行业普遍存在着风险。就商业银行业的风险而言，它是银行的资金在运动中形成的，也可称为资金运动风险。
商业银行风险产生的过程包括在各种资金运动中，它的风险的种类多种多样，根据不同的分类标准可以被分为不同种类的风险。这些分类可以根据产生缘由、形成原理、特征以及造成的后果进行分类。例如：按照银行财务风险的表现形式为标准可以将银行风险化为有形风险和无形风险两大类型；在对标准银行金融风险损失的结果可以分为纯粹风险和投机风险；按照引起银行相关风险的原因 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
，巴塞尔委员会将商业银行的风险划分为信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国家风险、声誉风险、法律风险、合规风险和战略风险九大类[1]。
2.2 商业银行风险的特征
商业银行风险来自日常的经营管理，特别是资金的运动与循环，主要体现在“三性”，即为流动性、安全性和盈利性。当商业银行日常管理的第一目标是在以各项业务活动的营利性时，而作为次要的安全性和流动性同时兼顾，因此商业银行为了实现市场价值最大化作为自己的行动准则，常常采取各方面措施来会保证它的各项业务处于安全性风险和流动性风险的最低水平。商业银行风险的特征繁多，主要有以下几个方面：
一是普遍性。对于商业银行而言，无论是资产负债业务，还是中间业务，不论是表内业务，还是表外业务，不论是存款业务，还是信贷业务，都不可避免地存在这样或那样的风险，没有风险的业务是不存在的。二是多变性。商业银行在国际大环境的背景下，面对无限的市场的变动和汇率的变化，它的管理能力是非常有限的，因此风险也常常伴随着不确定性。三是突发性。众所周知，风险是在经营过程中不断地积累，而商业银行为了弥补已出现的损失问题是通过不断的创造信用，因而风险最终以突发性表现出来。四是延生性。银行是提供融资的渠道，它通过信用来建立一层层的信用关系链条，如果其中的任何的一曾关系断裂，均会造成较大的银行风险，甚至引发金融危机。
2.3 商业银行风险控制的必要性
关注类贷款 尽管借款人目前有能力偿还贷款的本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款 ≤5%
不良类贷款 次级类贷款 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款 30%-50%
可疑类贷款 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款 50%-75%
比上年同期增长率 9.29% 7.47% 9.36% 9.05%
占银行业金融机构比例 44.74% 44.19% 44.03% 43.32%
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