中小企业应收账款风险管理问题探究(附件)
摘 要近年来，随着市场经济体制的改革与发展，我国企业迅速发展，成为国民经济的主要支柱之一。企业之间的竞争也越来越强烈，赊销便成为了企业扩大销售的重要途径之一。一般而言，企业在自身的发展当中必定会出现赊销这种情况。这种情况的出现就会直接导致企业产生应收账款，这笔资金是企业的一项十分重要的收入，影响着企业的运营与发展。企业在运行的过程中，一定会需要足够的可供流通的资金，这笔资金就能够解决企业的周转问题。然而，应收账款具有一定的风险性，也就是说存在着收不回来的可能。一旦出现这种情况，企业就有可能会陷入财政危机。所以，如何收回应收账款是当前企业要解决的首要任务。就中国当下社会上存在的企业而言，绝大部分都存在着应收账款坏账的问题。为了找出这个原因，专家们纷纷对此进行探究。首先，企业必须要对其内部的应收账款进行一个十分有效的管理，从市面上的中小企业中的收账管理进行分析与探究，并且逐步进行深入。并在此基础上提出合理化的建议和措施，有效的加强企业管理，从而降低企业的风险，促进中小企业更快更好更持续的发展。
目 录
1 绪论
1.1 研究背景与意义 6
1.1.1 研究背景 6
1.1.2 研究意义 6
1.2 国内外研究现状 6
1.2.1 国外研究现状 6
1.2.2 国内研究现状 7
2 应收账款风险管理概述
2.1 应收账款风险管理的含义 8
2.2 应收账款风险管理的内容 8
3 中小企业应收账款风险管理的现状及影响
3.1 中小企业应收账款风险管理的现状 8
3.1.1 应收账款数额巨大 9
3.1.2 应收账款账龄老化 9
3.1.3 企业内部控制缺陷，缺乏高效、健全的内部激励制度 10
3.2 应收账款风险对中小企业的影响 10
3.2.1 降低了企业的资金使用率 10
3.2.2 增加企业资金机会成本和管理成本 10
3.2.3 夸大了企业的经营成果 10
4 应收账款风险管理问题的成因分析
4.1 外部原因 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
4.1.1 市场竞争激烈 11
4.1.2 会计信息失真与社会诚信缺失 11
4.2 内部原因 11
4.2.1 未建立明确的应收账款管理责任部门 11
4.2.2 信用政策缺乏科学依据 11
4.2.3 不注重成本分析 12
5 加强中小企业应收账款风险管理的对策建议
5.1 外部措施 12
5.1.1 企业应该树立起强烈的风险意识 12
5.1.2 做好资信调查，建立客户信用评审制度 13
5.2 内部措施 13
5.2.1 建立专门的信用管理责任部门 13
5.2.2 建立科学的信用管理模式 14
5.2.3 加强应收账款跟踪管理和定量分析 14
结 论
参考文献
致 谢
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
如今的中国早已经今非昔比，从原来的积贫积弱，一跃成为世界上的超级大国。这种改变不是一蹴而就的，而是经过中国的各项政策实施过后产生的效果日积月累形成的。其中最为重要的一项就是社会主义市场经济体制的确立，然后逐渐完善。当下的社会是一个优胜劣汰的社会，企业要想在如今竞争激烈的社会当中存活下去，除了要保证产品的质量以及规模之外，还要加强对应收账款的管理。这是十分重要的。
根据调查显示，我国将近有80%的中小企业为了取得销售收入进行各种方式的促销活动。“赊销”，就是最常用的手段。其实这种手段对于企业来说是有两面性的。一方面给企业带来了销售量也就是业绩的增长，但是另一方面也给企业的财务增加了巨大的风险。[ 1 ]一旦客户拖延时间或者是拒不付款，这都会给企业的资金周转带来不便，影响企业的正常运营。使得财务风险、经营成本、坏账损失等费用增加，影响企业正常经营。而资金是否能够按时回收,是影响企业成败的关键。也正是以为如此，笔者才想要将中小企业应收账款风险管理问题来定为所要探讨的命题，以此来警醒社会中的中小企业在运营时一定要对此多加注意。
1.1.2 研究意义
在日益加剧的竞争中，一个企业如果想要长期稳定的发展，要求企业必须要有风险意识，加强对应收账款的管理，建立科学合理的制度，最大限度的降低应收账款的成本，正确的衡量信用风险以及确定信用政策，提高账款的收回率，提高资金的循环率，降低企业财务风险，让企业能够持续长远的发展的同时，对经济效益的提高也具有重要的意义[ 2 ]。本文主要通过对应收账款存在的风险进行分析，提出应收账款存在风险的原因并提出相关对策。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
与中国不同的是，国外对于应收账款管理这一项有专门的研究。其实在他们的国家，已经被作为主要的学科供人们学习，其发展的时间已经有100多年了，这已经可以称得上是历史悠久了。在西方国家，通常为了对应收账款进行一个十分有效的管理都会采取这两种方法，分别是保理业务以及应收账款的有价证券化[ 3 ]。
Jamess（2010）认为宏观经济的整体环境和企业的信贷政策是影响企业应收账款风险管理水平的主要原因。宏观经济环境是不可控制的因素，而企业信贷政策则是可控的，如果企业改变企业信贷政策，则会导致额外的销售利润的产生和应收账款增加所产生的机会成本。只有俩者相等时应收账款产生的收益才是最大的[ 4 ]。
John G. Slake（约翰塞莱克）（2010）指出企业对应收账款风险管理的认识度不够，其国家的相关政策与规定也不是很清晰与明朗，所以，一旦应收账款的数量增加，则必然会导致坏账情况的出现。这对于企业来说，是一项极其致命的打击。[ 5 ]。
James c.Van.Horne（杰姆斯）（2011）为了充分对应收账款进行有效的管理，为此边际利润与增加投资数额进行一定的效益评估。主要是通过对元回归模型，以及各种经济变量建立财务预警模型的研究与分析，评估客户的财务信用[ 6 ]。
1.2.2 国内研究现状
学者王忻宇和王云（2010年）提出了自己关于应收账款的看法。企业资金的流动效率与应收账款直接挂钩，极有可能会给企业造成难以挽回的经济损失，影响企业的正常运行[ 7 ]。所以，为了尽可能的规避坏账风险，企业必须对应收账款进行有效的管理。
学者金祎(2011年)认为应收账款风险在现如今的每家企业都或多或少的出现着，这对于企业的发展来说，具有一定的阻力。为此，必须及时采取行之有效的办法，从而促使企业能够平稳运营[ 8 ]。
学者楚平霞（2010年）主要是讲应收账款的与经营业绩、资金周转这两项进行具体的分析，探究这两者之间存在的关系[ 9 ]。?
学者郭建华（2011年）主要将研究的眼光放在了应收账款风险原因上，对其进行正确的研究与分析。最终得出了一个结论，那就是必须对应收账款进行事前控制[ 10 ]。
2 应收账款风险管理概述
2.1 应收账款风险管理的含义
对于应收账款的具体定义，大概没有人会陌生，其主要是就是说货物或产品提供方向收货方所要收取一定数额的款项。因为收货方没有及时向提供方支付现金，所以赊销就这么形成了，这个时候，企业就应该加强对应收账款的管理，避免最终出现坏账的后果。应收账款的风险对于企业而言，是十分寻常的，但同时又是对企业影响巨大的。这主要是因为企业为了提高自身的竞争力，于是便向客户提供多种付款方式，如分期付款等，这可以提高企业的销售业绩，但是坏账风险也随之而来。因此，应收账款风险管理是企业信用管理的关键。
目 录
1 绪论
1.1 研究背景与意义 6
1.1.1 研究背景 6
1.1.2 研究意义 6
1.2 国内外研究现状 6
1.2.1 国外研究现状 6
1.2.2 国内研究现状 7
2 应收账款风险管理概述
2.1 应收账款风险管理的含义 8
2.2 应收账款风险管理的内容 8
3 中小企业应收账款风险管理的现状及影响
3.1 中小企业应收账款风险管理的现状 8
3.1.1 应收账款数额巨大 9
3.1.2 应收账款账龄老化 9
3.1.3 企业内部控制缺陷，缺乏高效、健全的内部激励制度 10
3.2 应收账款风险对中小企业的影响 10
3.2.1 降低了企业的资金使用率 10
3.2.2 增加企业资金机会成本和管理成本 10
3.2.3 夸大了企业的经营成果 10
4 应收账款风险管理问题的成因分析
4.1 外部原因 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
4.1.1 市场竞争激烈 11
4.1.2 会计信息失真与社会诚信缺失 11
4.2 内部原因 11
4.2.1 未建立明确的应收账款管理责任部门 11
4.2.2 信用政策缺乏科学依据 11
4.2.3 不注重成本分析 12
5 加强中小企业应收账款风险管理的对策建议
5.1 外部措施 12
5.1.1 企业应该树立起强烈的风险意识 12
5.1.2 做好资信调查，建立客户信用评审制度 13
5.2 内部措施 13
5.2.1 建立专门的信用管理责任部门 13
5.2.2 建立科学的信用管理模式 14
5.2.3 加强应收账款跟踪管理和定量分析 14
结 论
参考文献
致 谢
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
如今的中国早已经今非昔比，从原来的积贫积弱，一跃成为世界上的超级大国。这种改变不是一蹴而就的，而是经过中国的各项政策实施过后产生的效果日积月累形成的。其中最为重要的一项就是社会主义市场经济体制的确立，然后逐渐完善。当下的社会是一个优胜劣汰的社会，企业要想在如今竞争激烈的社会当中存活下去，除了要保证产品的质量以及规模之外，还要加强对应收账款的管理。这是十分重要的。
根据调查显示，我国将近有80%的中小企业为了取得销售收入进行各种方式的促销活动。“赊销”，就是最常用的手段。其实这种手段对于企业来说是有两面性的。一方面给企业带来了销售量也就是业绩的增长，但是另一方面也给企业的财务增加了巨大的风险。[ 1 ]一旦客户拖延时间或者是拒不付款，这都会给企业的资金周转带来不便，影响企业的正常运营。使得财务风险、经营成本、坏账损失等费用增加，影响企业正常经营。而资金是否能够按时回收,是影响企业成败的关键。也正是以为如此，笔者才想要将中小企业应收账款风险管理问题来定为所要探讨的命题，以此来警醒社会中的中小企业在运营时一定要对此多加注意。
1.1.2 研究意义
在日益加剧的竞争中，一个企业如果想要长期稳定的发展，要求企业必须要有风险意识，加强对应收账款的管理，建立科学合理的制度，最大限度的降低应收账款的成本，正确的衡量信用风险以及确定信用政策，提高账款的收回率，提高资金的循环率，降低企业财务风险，让企业能够持续长远的发展的同时，对经济效益的提高也具有重要的意义[ 2 ]。本文主要通过对应收账款存在的风险进行分析，提出应收账款存在风险的原因并提出相关对策。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
与中国不同的是，国外对于应收账款管理这一项有专门的研究。其实在他们的国家，已经被作为主要的学科供人们学习，其发展的时间已经有100多年了，这已经可以称得上是历史悠久了。在西方国家，通常为了对应收账款进行一个十分有效的管理都会采取这两种方法，分别是保理业务以及应收账款的有价证券化[ 3 ]。
Jamess（2010）认为宏观经济的整体环境和企业的信贷政策是影响企业应收账款风险管理水平的主要原因。宏观经济环境是不可控制的因素，而企业信贷政策则是可控的，如果企业改变企业信贷政策，则会导致额外的销售利润的产生和应收账款增加所产生的机会成本。只有俩者相等时应收账款产生的收益才是最大的[ 4 ]。
John G. Slake（约翰塞莱克）（2010）指出企业对应收账款风险管理的认识度不够，其国家的相关政策与规定也不是很清晰与明朗，所以，一旦应收账款的数量增加，则必然会导致坏账情况的出现。这对于企业来说，是一项极其致命的打击。[ 5 ]。
James c.Van.Horne（杰姆斯）（2011）为了充分对应收账款进行有效的管理，为此边际利润与增加投资数额进行一定的效益评估。主要是通过对元回归模型，以及各种经济变量建立财务预警模型的研究与分析，评估客户的财务信用[ 6 ]。
1.2.2 国内研究现状
学者王忻宇和王云（2010年）提出了自己关于应收账款的看法。企业资金的流动效率与应收账款直接挂钩，极有可能会给企业造成难以挽回的经济损失，影响企业的正常运行[ 7 ]。所以，为了尽可能的规避坏账风险，企业必须对应收账款进行有效的管理。
学者金祎(2011年)认为应收账款风险在现如今的每家企业都或多或少的出现着，这对于企业的发展来说，具有一定的阻力。为此，必须及时采取行之有效的办法，从而促使企业能够平稳运营[ 8 ]。
学者楚平霞（2010年）主要是讲应收账款的与经营业绩、资金周转这两项进行具体的分析，探究这两者之间存在的关系[ 9 ]。?
学者郭建华（2011年）主要将研究的眼光放在了应收账款风险原因上，对其进行正确的研究与分析。最终得出了一个结论，那就是必须对应收账款进行事前控制[ 10 ]。
2 应收账款风险管理概述
2.1 应收账款风险管理的含义
对于应收账款的具体定义，大概没有人会陌生，其主要是就是说货物或产品提供方向收货方所要收取一定数额的款项。因为收货方没有及时向提供方支付现金，所以赊销就这么形成了，这个时候，企业就应该加强对应收账款的管理，避免最终出现坏账的后果。应收账款的风险对于企业而言，是十分寻常的，但同时又是对企业影响巨大的。这主要是因为企业为了提高自身的竞争力，于是便向客户提供多种付款方式，如分期付款等，这可以提高企业的销售业绩，但是坏账风险也随之而来。因此，应收账款风险管理是企业信用管理的关键。
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