中国石油现金流量表研究
现金流量表作为会计核算的报表之一，能反映企业一定时期的财务状况，同时也为企业管理者进行决策提供了有效的财务数据。因此，分析现金流量表是企业管理者进行决策的前提，也是其他相关人员了解企业财务状况的重要依据。本文以中国石油为例，主要运用指标分析方法，选取中国石油2015年现金流量表的相关数据，对企业的盈利能力、支付能力和偿债能力进行具体分析。数据分析发现企业的偿债能力较弱，其主要原因就是应收账款的增加，导致企业现金周转较慢，从而影响企业偿债能力。本文对于分析企业偿债能力具有一定的借鉴意义。关键词 现金流量表，财务分析，偿债能力
目 录
1 引言1
2 研究背景及意义1
2.1 研究背景1
2.2 研究意义2
3 现金流量表概念2
3.1 基本概念3
3.2 流量分类3
4 现金流量表分析方法4
4.1 趋势分析方法4
4.2 结构分析方法4
4.3 指标分析方法4
4.4 小结5
5 中国石油现金流量表存在的问题6
5.1 现金流量表趋势存在的问题6
5.2 现金流量表结构存在的问题7
5.3 现金流量表指标存在的问题8
6 优化对策11
6.1 经营活动下的现金流量12
6.2 投资活动下的现金流量12
6.3 融资活动下的现金流量13
结论14
致谢15
参考文献16
附录一17
1 引言
现金流量表作为财务报表之一，同时它也是会计核算的报表之一。我们如果想要了解一个企业的财务情况，那么这些内容都能在现金流量表中得到。同时我们也可以查到一个企业的日常经营情况。企业的管理者做财务决策的时候需要资料支撑，而现金流量表可以满足这些需求。分析现金流量表时，我们就可以知道企业现金变动的总体趋势了。而且还可以知道一个企业的盈利情况和偿债能力。
2 研究背景及意义
2.1 研究背景
当今经济市场，企业的财务活动变得越来 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
越复杂。每一个与企业相关的群体，时刻关注着企业的财务状况和发展趋势。同时企业管理人员也需要大量有效的财务信息，让企业在原有的基础上更上一层楼。因此，深入研究企业财务状况，为企业提供有效的财务信息，是企业财务管理中十分重要的环节。为了全面了解企业的经营业务和财务状况，评价企业的经营效率，我们需要进行财务分析。当然我们通过这些，也能知道企业的发展前景。现金流量表是三张对外公布的报表之一。企业经济业务发展的繁杂，使得能影响现金的因素逐渐增加。所以不管是企业管理者还是企业的债权人，或者是其他相关的人员，不能仅仅只看资产负债表和利润表，同时也要重点观察现金流量表。因为只有现金流量表是反映企业一定会计期间内的现金流入与流出的报表[1]。
现金流量表反映了企业现金增减变动情况。近几年许多上市公司财务数据的伪造，使得投资者和债权人对现金流量表的信息十分关注。而且不像以前只关注企业的利润，反而更加关注企业的现金状况。
现金流量对投资者做决定起着至关重要的作用。同时现金流量在整个财务管理中也占据着重要地位。企业财务管理的对象就是资金运动，而现金就是资金运动的表现。有效分析现金流量，能给企业带来正确的数据资料。这些数据资料能让报表的使用者准确的进行决策。
投资者最关心的就是企业的盈利情况，债权者最关心的是企业的偿债能力，然后再是盈利能力。我们在分析现金流量表的时候，能为投资者和债权者提供他们想要的信息。
用不同的方法分析现金流量表，反映出企业的偿债能力、支付能力和盈利能力。不同的计算结果，最终分析得到的结论也是不同的。因此我们学会运用一些方法，来分析企业的现金流量表。企业的投资者、债权人和管理者，都需要根据这些分析，进行不同的决策。而这些决策很大程度上，从不同方面影响着企业的发展。
2.2 研究意义
现金流量表能够帮助报告使用者了解和评价企业的盈利能力。报表使用者不单单只能依靠现金流量表上面的数据就行了，还有运用一些方法进行详细的分析，这样得到的数据才是最完整的。根据现金流量表上的内容进行分析，真正意义上掌握企业现金变动的原因。说到底，分析现金流量表就是将表上的数据变成实际的资料。
现金流量表就是说明企业当期现金的收入、支出和结余情况的一张表。它下面的经营活动、投资活动和融资活动，这些现金流量是如何变动的，引起这些变动的原因又是怎么样的，这些我们都可以通过分析得出来。通过分析，我们能正确地评价企业的偿债能力和支付能力。现金流量比净利润更能反映企业的总体问题。
报表使用者通过分析企业的现金流量表，可以找出影响现金的因素有哪些，判断企业是否有能力偿还债务等等。现金流量表同时也为其他的报表提供了有力的补充。而且它是反映企业的现金增减的，更加准确的说明现金。现金流量表给企业管理资金，保证资金的方向等等一些列措施提供了有利依据。这样管理人员能更好地管理企业[2]。
现金流量表可以避免投资风险，加强企业未来的发展状况。能为各种风险因素和发展状况起到警示作用。通过编制现金流量表，企业的管理者可以了解各部门现金使用状况是否合理，判断企业经营的好坏，预测未来现金流量和发展趋势，从而不断做出调整。
3 现金流量表概念
管理人员在管理企业的时候，为让企业的管理制度变得更加完善，需要一些财务数据。现金流量表就可以提供这些数据。一般来说，为了获取企业在经营过程中，产生的真实、准确、及时的现金流量数据，财务管理工作必须进行现金流量表的编制，这是长期以来财务领域研究的有效结果。管理企业需要数据的支持，而这些数据可以在财务报表中查到。而本文重点在于现金流量表。通过这些数据，企业各方面会得到进一步的提升。
3.1 基本概念
我们常说的现金流量表，在某种程度上就是，可以展现出影响现金的种种因素有哪些的一张报表。我们根据影响的业务的不同，分成三种经营活动、投资活动和融资活动。现金流量表更加仔细地说明了，企业有没有现金来支付日常的开销。
目 录
1 引言1
2 研究背景及意义1
2.1 研究背景1
2.2 研究意义2
3 现金流量表概念2
3.1 基本概念3
3.2 流量分类3
4 现金流量表分析方法4
4.1 趋势分析方法4
4.2 结构分析方法4
4.3 指标分析方法4
4.4 小结5
5 中国石油现金流量表存在的问题6
5.1 现金流量表趋势存在的问题6
5.2 现金流量表结构存在的问题7
5.3 现金流量表指标存在的问题8
6 优化对策11
6.1 经营活动下的现金流量12
6.2 投资活动下的现金流量12
6.3 融资活动下的现金流量13
结论14
致谢15
参考文献16
附录一17
1 引言
现金流量表作为财务报表之一，同时它也是会计核算的报表之一。我们如果想要了解一个企业的财务情况，那么这些内容都能在现金流量表中得到。同时我们也可以查到一个企业的日常经营情况。企业的管理者做财务决策的时候需要资料支撑，而现金流量表可以满足这些需求。分析现金流量表时，我们就可以知道企业现金变动的总体趋势了。而且还可以知道一个企业的盈利情况和偿债能力。
2 研究背景及意义
2.1 研究背景
当今经济市场，企业的财务活动变得越来 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
越复杂。每一个与企业相关的群体，时刻关注着企业的财务状况和发展趋势。同时企业管理人员也需要大量有效的财务信息，让企业在原有的基础上更上一层楼。因此，深入研究企业财务状况，为企业提供有效的财务信息，是企业财务管理中十分重要的环节。为了全面了解企业的经营业务和财务状况，评价企业的经营效率，我们需要进行财务分析。当然我们通过这些，也能知道企业的发展前景。现金流量表是三张对外公布的报表之一。企业经济业务发展的繁杂，使得能影响现金的因素逐渐增加。所以不管是企业管理者还是企业的债权人，或者是其他相关的人员，不能仅仅只看资产负债表和利润表，同时也要重点观察现金流量表。因为只有现金流量表是反映企业一定会计期间内的现金流入与流出的报表[1]。
现金流量表反映了企业现金增减变动情况。近几年许多上市公司财务数据的伪造，使得投资者和债权人对现金流量表的信息十分关注。而且不像以前只关注企业的利润，反而更加关注企业的现金状况。
现金流量对投资者做决定起着至关重要的作用。同时现金流量在整个财务管理中也占据着重要地位。企业财务管理的对象就是资金运动，而现金就是资金运动的表现。有效分析现金流量，能给企业带来正确的数据资料。这些数据资料能让报表的使用者准确的进行决策。
投资者最关心的就是企业的盈利情况，债权者最关心的是企业的偿债能力，然后再是盈利能力。我们在分析现金流量表的时候，能为投资者和债权者提供他们想要的信息。
用不同的方法分析现金流量表，反映出企业的偿债能力、支付能力和盈利能力。不同的计算结果，最终分析得到的结论也是不同的。因此我们学会运用一些方法，来分析企业的现金流量表。企业的投资者、债权人和管理者，都需要根据这些分析，进行不同的决策。而这些决策很大程度上，从不同方面影响着企业的发展。
2.2 研究意义
现金流量表能够帮助报告使用者了解和评价企业的盈利能力。报表使用者不单单只能依靠现金流量表上面的数据就行了，还有运用一些方法进行详细的分析，这样得到的数据才是最完整的。根据现金流量表上的内容进行分析，真正意义上掌握企业现金变动的原因。说到底，分析现金流量表就是将表上的数据变成实际的资料。
现金流量表就是说明企业当期现金的收入、支出和结余情况的一张表。它下面的经营活动、投资活动和融资活动，这些现金流量是如何变动的，引起这些变动的原因又是怎么样的，这些我们都可以通过分析得出来。通过分析，我们能正确地评价企业的偿债能力和支付能力。现金流量比净利润更能反映企业的总体问题。
报表使用者通过分析企业的现金流量表，可以找出影响现金的因素有哪些，判断企业是否有能力偿还债务等等。现金流量表同时也为其他的报表提供了有力的补充。而且它是反映企业的现金增减的，更加准确的说明现金。现金流量表给企业管理资金，保证资金的方向等等一些列措施提供了有利依据。这样管理人员能更好地管理企业[2]。
现金流量表可以避免投资风险，加强企业未来的发展状况。能为各种风险因素和发展状况起到警示作用。通过编制现金流量表，企业的管理者可以了解各部门现金使用状况是否合理，判断企业经营的好坏，预测未来现金流量和发展趋势，从而不断做出调整。
3 现金流量表概念
管理人员在管理企业的时候，为让企业的管理制度变得更加完善，需要一些财务数据。现金流量表就可以提供这些数据。一般来说，为了获取企业在经营过程中，产生的真实、准确、及时的现金流量数据，财务管理工作必须进行现金流量表的编制，这是长期以来财务领域研究的有效结果。管理企业需要数据的支持，而这些数据可以在财务报表中查到。而本文重点在于现金流量表。通过这些数据，企业各方面会得到进一步的提升。
3.1 基本概念
我们常说的现金流量表，在某种程度上就是，可以展现出影响现金的种种因素有哪些的一张报表。我们根据影响的业务的不同，分成三种经营活动、投资活动和融资活动。现金流量表更加仔细地说明了，企业有没有现金来支付日常的开销。
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