上元集团流动资金优化管理分析(附件)
摘 要流动资金在企业日常运营管理中扮演着至关重要的角色，在企业日常生产经营活动中，流动资金是最具活力、最有重要影响的因素，它贯穿于企业循环的全过程，并支持着企业的进一步发展。因此,如何管理好流动资金对提高企业经营业绩有着重要的意义。本文通过对企业流动资金管理相关概念解释和说明，对陕西上元集团流动资金管理的现状进行了分析。发现本集团流动资金管理存在无预算及成本管理不严的现象，针对此问题，本文对本集团流动资金管理策略提出了合理的建议。
目 录
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1 绪论 1
1.1 研究目的和意义 1
1.2 国内外研究现状及发展 1
1.2.1 国外研究现状及发展 1
1.2.2 国内研究现状及发展 1
1.3 研究方法 2
2 流动资金管理的相关理论 3
2.1 流动资金 3
2.1.1 流动资金的概念界定 3
2.1.2 流动资金分类 3
2.2 流动资金管理 3
2.2.1 流动资金管理的内涵 3
2.2.2 流动资金管理的要求 3
3 陕西上元集团企业流动资金管理现状 5
3.1 陕西上元集团简介 5
3.2 流动资金占用现状 5
3.3 流动资金规模现状 5
3.4 现金收支管理现状 7
4 陕西上元集团流动资金管理存在问题 8
4.1 存在无预算或管理不严的现象 8
4.2 存货管理与成本管理存在的问题 8
4.3 应收账款管理存在的问题 9
4.4 统筹规划不足 9
5 陕西上元集团优化流动资金的管理建议 10
5.1 加强现金管理 10
5.2 加强库存管理，盘活流动资产 10
5.3 提升流动资金结构的合理性 11
5.4 统筹规划，提高资金使用效益 11
6 结论 12
参考文献 13
致谢 15
1 绪论
1.1 研究目的和意义
企业流动 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
资金，又称为企业的“营运资本”，指的是企业从事生产经营活动中的周转资金，其主要包括：现金、存货以及应收账款等。在企业日常生产经营活动中，企业的流动资金是支持企业的进一步发展的前提。因此，如何管理流动资金、如何管理好流动资金对提高企业经营业绩有着重要的意义。
在现在的金融环境下，很多企业的流动资金都存在着缺口，在现实条件下，管理好流动资金，优化企业流动资金的管理水平，不仅有利于企业弥补资金缺口、提高资金利用效率；也有利于企业科学规范化的管理及可持续发展；同时也有利于及时清理库存，提高盈利水平；而且有利于及时清理坏账，降低企业运营成本。本文将以陕西上元集团为分析对象，重点分析该集团在流动资金管理中存在的问题，并依据发现的问题，提出优化该企业流动资金管理的对策建议。
1.2 国内外研究现状及发展
1.2.1 国外研究现状及发展
Andrew Michael Spence（1974）首先提出了“市场信号”概念。它的主要内容是探讨信息不对称的市场中，企业通过向市场上的投资者释放有利于他们做出有利于本企业的信息，影响该企业的融资状况[2]。
Classens等（2000）认为由于内部资本市场的出现，集团总部可以利用对旗下的成员公司享有的控制权，在与成员公司交易的时候，有主导交易的权力，因此可能会产生母、子公司间“不公平”交易[3]。Lins， K.V9（2003）认为，在内部资本获得较大发展的市场背景下，企业的资金充足的企业可以对资金不足的企业达成融资协议 [4]。
1.2.2 国内研究现状及发展
吴斌（2013）认为，企业应该实时掌握资金动向，控制资金的风险、努力使外部存贷双降，降低资金成本、企业还应该提高融资能力，促进银企合作的双赢是企业资金管理的最为重要的目标[6]。
我国关于企业流动资金的研究虽然比西方国家晚，但是不可否认，我国还是取得了一些可喜的进步。但对具体民营公司集团的研究还较少，故本文对陕西上元集团流动资金管理问题进行分析，并提出相应优化措施，还是具有一定实践意义的。
1.3 研究方法
第一，本文采用了案例分析法，在本文第三章陕西上元集团流动资金管理现状的分析中采用数据来说明该公司的现状；第二，文章采用了规范分析方法，分析了陕西上元集团在流动资金管理的优化方面应该如何做，并提出了相应的优化措施。
2 流动资金管理的相关理论
2.1 流动资金
2.1.1 流动资金的概念界定
一般地，流动资金是指企业在生产经营过程中占用的货币资金、应收账款和存货等流动资产上的资金[7]。广义的流动资金是指企业全部的流动资金。狭义的流动资金=流动资产－流动负债，即净流动资金。
2.1.2 流动资金分类
按照流动资金来源的不同，流动资金可分为自有的流动资金和借入的流动资金。
我国国营公司的自有流动资金主要来自企业内部的积累资金和国家的财政拨款，而集体所有制公司的流动资金主要来自入股者的股金和企业积累的公积金。
一般企业的借入流动资金主要是从银行取得的流动资金借款，接受其他单位联营投资的流动资金和各种应付、暂收款。
2.2 流动资金管理
2.2.1 流动资金管理的内涵
流动资金管理就是通过监督现金流动从而来确保公司能够有足够资金来运营日常开销。保证其日常营运活动的正常进行。成功的流动资金管理，是通过仔细部署公司资金的各个方面，从而使公司的必需运行资金量保持在最低水平。
企业的流动资金被称为企业流动的“血液”，流动资金的运营，反映在企业生产经营中的各个环节中，其表现形式为：货币形态实物形态货币形态，周而复始，不断的循环。一般地，每周转一次资金量都会增值一些。流动资金的占用状况和周转率既反映了流动资金的利用效率，又反映着企业生产经营管理水平和发展水平[8]。因为在生产经营规模等因素已确定的条件下，流动资金周转越快，需要的流动资金量就越小。
2.2.2 流动资金管理的要求
企业流动资金的正常运营，直接影响企业的经济效益。因此企业必须要保证流动资金链的通畅性，抓好企业流动资金管理，实现流动资金的社会价值与经济价值的共同提升，促进企业的可持续发展。
目 录
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1 绪论 1
1.1 研究目的和意义 1
1.2 国内外研究现状及发展 1
1.2.1 国外研究现状及发展 1
1.2.2 国内研究现状及发展 1
1.3 研究方法 2
2 流动资金管理的相关理论 3
2.1 流动资金 3
2.1.1 流动资金的概念界定 3
2.1.2 流动资金分类 3
2.2 流动资金管理 3
2.2.1 流动资金管理的内涵 3
2.2.2 流动资金管理的要求 3
3 陕西上元集团企业流动资金管理现状 5
3.1 陕西上元集团简介 5
3.2 流动资金占用现状 5
3.3 流动资金规模现状 5
3.4 现金收支管理现状 7
4 陕西上元集团流动资金管理存在问题 8
4.1 存在无预算或管理不严的现象 8
4.2 存货管理与成本管理存在的问题 8
4.3 应收账款管理存在的问题 9
4.4 统筹规划不足 9
5 陕西上元集团优化流动资金的管理建议 10
5.1 加强现金管理 10
5.2 加强库存管理，盘活流动资产 10
5.3 提升流动资金结构的合理性 11
5.4 统筹规划，提高资金使用效益 11
6 结论 12
参考文献 13
致谢 15
1 绪论
1.1 研究目的和意义
企业流动 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
资金，又称为企业的“营运资本”，指的是企业从事生产经营活动中的周转资金，其主要包括：现金、存货以及应收账款等。在企业日常生产经营活动中，企业的流动资金是支持企业的进一步发展的前提。因此，如何管理流动资金、如何管理好流动资金对提高企业经营业绩有着重要的意义。
在现在的金融环境下，很多企业的流动资金都存在着缺口，在现实条件下，管理好流动资金，优化企业流动资金的管理水平，不仅有利于企业弥补资金缺口、提高资金利用效率；也有利于企业科学规范化的管理及可持续发展；同时也有利于及时清理库存，提高盈利水平；而且有利于及时清理坏账，降低企业运营成本。本文将以陕西上元集团为分析对象，重点分析该集团在流动资金管理中存在的问题，并依据发现的问题，提出优化该企业流动资金管理的对策建议。
1.2 国内外研究现状及发展
1.2.1 国外研究现状及发展
Andrew Michael Spence（1974）首先提出了“市场信号”概念。它的主要内容是探讨信息不对称的市场中，企业通过向市场上的投资者释放有利于他们做出有利于本企业的信息，影响该企业的融资状况[2]。
Classens等（2000）认为由于内部资本市场的出现，集团总部可以利用对旗下的成员公司享有的控制权，在与成员公司交易的时候，有主导交易的权力，因此可能会产生母、子公司间“不公平”交易[3]。Lins， K.V9（2003）认为，在内部资本获得较大发展的市场背景下，企业的资金充足的企业可以对资金不足的企业达成融资协议 [4]。
1.2.2 国内研究现状及发展
吴斌（2013）认为，企业应该实时掌握资金动向，控制资金的风险、努力使外部存贷双降，降低资金成本、企业还应该提高融资能力，促进银企合作的双赢是企业资金管理的最为重要的目标[6]。
我国关于企业流动资金的研究虽然比西方国家晚，但是不可否认，我国还是取得了一些可喜的进步。但对具体民营公司集团的研究还较少，故本文对陕西上元集团流动资金管理问题进行分析，并提出相应优化措施，还是具有一定实践意义的。
1.3 研究方法
第一，本文采用了案例分析法，在本文第三章陕西上元集团流动资金管理现状的分析中采用数据来说明该公司的现状；第二，文章采用了规范分析方法，分析了陕西上元集团在流动资金管理的优化方面应该如何做，并提出了相应的优化措施。
2 流动资金管理的相关理论
2.1 流动资金
2.1.1 流动资金的概念界定
一般地，流动资金是指企业在生产经营过程中占用的货币资金、应收账款和存货等流动资产上的资金[7]。广义的流动资金是指企业全部的流动资金。狭义的流动资金=流动资产－流动负债，即净流动资金。
2.1.2 流动资金分类
按照流动资金来源的不同，流动资金可分为自有的流动资金和借入的流动资金。
我国国营公司的自有流动资金主要来自企业内部的积累资金和国家的财政拨款，而集体所有制公司的流动资金主要来自入股者的股金和企业积累的公积金。
一般企业的借入流动资金主要是从银行取得的流动资金借款，接受其他单位联营投资的流动资金和各种应付、暂收款。
2.2 流动资金管理
2.2.1 流动资金管理的内涵
流动资金管理就是通过监督现金流动从而来确保公司能够有足够资金来运营日常开销。保证其日常营运活动的正常进行。成功的流动资金管理，是通过仔细部署公司资金的各个方面，从而使公司的必需运行资金量保持在最低水平。
企业的流动资金被称为企业流动的“血液”，流动资金的运营，反映在企业生产经营中的各个环节中，其表现形式为：货币形态实物形态货币形态，周而复始，不断的循环。一般地，每周转一次资金量都会增值一些。流动资金的占用状况和周转率既反映了流动资金的利用效率，又反映着企业生产经营管理水平和发展水平[8]。因为在生产经营规模等因素已确定的条件下，流动资金周转越快，需要的流动资金量就越小。
2.2.2 流动资金管理的要求
企业流动资金的正常运营，直接影响企业的经济效益。因此企业必须要保证流动资金链的通畅性，抓好企业流动资金管理，实现流动资金的社会价值与经济价值的共同提升，促进企业的可持续发展。
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