黑龙江哈尔滨银行的财务效率评价(附件)
摘 要 金融是现代经济的核心，同时银行是现代经济的血液，那么银行的财务效率就是让血液流畅的在血管里面游离的重要因素！如果可以这杨比喻的话，那么银行的财务效率关系就关系着血管是否畅通，而在我国目前以银行为主导的间接融资模式下，银行财务效率、银行效率或者是银行是否能够有效的运行关系到整个国民经济是否能够健康的发展，相关的财务政策的是否有效的实旌。本文是根据黑龙江哈尔滨银行的的相关内容，采用了基于财务指标测度法的财务效率评价法对黑龙江哈尔滨银行业的财务效率进行了研究和分析。财务效率根据字面意思就是财务在企业的经济发展中所发挥的经济作用，及对企业的内外相关效率，而银行的财务效率是银行在财务上的的依据、所反映的实际经济体现和哈尔滨银行信息披露的重要内容。本文将财务次效率作为检验和效率分析估计结果的依据，提出一种财务效率模型构建思想，对我国商业银行的财务效率及其涉及的相关内容进行了分析。经过分析研究发现， 世界金融危 机爆发前，大多商业银行具有市场势力，但成本集约能力不足；危机后，众多的商业银行信贷的规模扩张对推动成本集约能力提高，但缺乏质量基础，于此也反映出公司得不足支出。黑龙江哈尔滨银行财务效率理论及效率分析论述在效率概念之后，对效率一般理论和商业银行效率理论进行梳理、归纳和总结，构建中国商业银行效率研究的理论框架。
目 录
摘 要 III
1 绪论 2
1.1研究目的和意义 2
1.1.1 选题目的 2
1.1.2 选题意义 2
1.2 国内外研究现状 3
1.2.1 国外研究现状 3
1.2.1 国内研究现状 4
1.3 研究内容和研究方法 5
1.3.1 研究内容 5
1.3.2 研究方法 6
2财务效率理论基础 7
2.1 财务效率与经济效率理论基础 7
2.2 基于财务指标测度法的财务效率分析法 7
3基于财务指标测度法的黑龙江哈尔冰银行财务效率实证分析 9
3.1哈尔滨银行偿债能力分析 9
3.2哈尔滨银行运营能力分析 9
3.3哈尔滨银行盈利能力分析 10
3.4哈尔滨银行发展能力 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
分析 11
4 对黑龙江哈尔滨银行财务效率的综合分析与评价及对策 12
4.1 黑龙江哈尔滨银行财务效率的综合分析与评价 12
4.1.1银行的综合效率、规模效率和纯技术效率高于国有银行 12
4.1.2黑龙江哈尔滨银行综合效率有逐步提高的趋势 12
4.1.3采用先进的管理信息系统，提高了银行的财务效率 12
4.2 黑龙江哈尔滨银行财务效率提高的对策 13
4.2.1强化风险管理能力 13
4.2.2 拓展海外市场业务 13
4.2.3 提升企业品牌文化 13
4.2.4 提高金融服务创新能力 14
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1 选题目的
在现代经济生活中商业银行间的竞争愈演愈烈的经济情况下，商业银行的经营状况同时也影响着一个国家的金融市场的发展，影响着经济的发展。在长期以来提升我们对商企业的财务效率视为现代经济国家财务发展及改革的重要内容。促使我国商业银行竞争进一步加剧是金融全球化的进程，和银行业市场的对外开放，使商业银行迫切的需要提高效率，以应对同行业在金融业的挑战。黑龙江哈尔滨银行作为地方性的商业银行，他所面临的挑战和竞争非常激烈。商业银行的财务管理是提高银行 竞争力的核心内容，本文从论述财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位入手，分析了一些商业银行财务管理的差异，指出了我国商业银行财务效率的现状、改革的思路和构架。银行的财务效率研究是一个常新的话题，尤其是对于正处于深化改革阶段的地方性商业银行，因此该研究不仅可以同步探讨商业银行的效率状况，还可以为地方性商业银行的改革和发展提供参考。同时， 高度集中的管理信息系统的建立和管理会计控制模式，是推行全面成本管理，严格控制财务风险，是我国现代商业银行财务效率提高的关键。
1.1.2 选题意义
财务效率是指财务资源投入与产出的比率关系以及由此派生出的其他比率关系。财务效率评价也是需要对财务报表进行分析，其它的主要目的是分析公司的安全性、成长性、周转性和收益性四个方面的内容，同时结合这些方面投资者应该要分析的主要内容是企业的盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力。
2008年的金融危机，不仅仅是影响到我国商业银行业绩状况，而且对我国的监管政策和经济政策产生了影响，间接的影响了我国商业银行的经营效率，黑龙江哈尔滨银行同样面临财务效率管理的困境。因此，对这些商业银行财务效率的问题探讨和研究有着重要意义。传统的商业银行财务效率评价工具的不足现有文献中测度银行财务效率方法主要有两类：（1）前沿分析法和单一的财务指标分析法。单一的财务指标分析法单一财务指标分析法是根据银行财务报表中计算出反映了经营管理水平和银行财务状况的财务指标。使用传统的效率测度方法测度出商业银行效率具有一定缺陷。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
对银行财务效率及其影响因素的研究中，大多都以新古典经济学理论为基础进行实证研究。而关于银行财务效率的研究大致上经历了三个阶段：第一阶段以银行规模效率为研究的重点;第二阶段是以银行范围效率为重点；第三阶段是以银行的一效率为研究重点。
Alhadeff是国外最早进行银行效率研究的。他在根据美国加利福尼亚多家银行投入产出数据，采用总费用支出与投资和信贷的比值作为投入指标，投资和信贷等产生收益的资产作为产出指标，研究出了银行效率和银行规模之间的关系。同时也该研究的结论是银行业投入的规模效率递减；而产出规模效率是递增的。
Mcgee和Schweiger用美国余家银行和相关金融机构为研究样本，以总资产额作为产出变量，研究它们的费用成本效率，结果表明银行的成本费用效率在单一制银行中随存款规模的扩大而降低，但是在总分行制中表现不明显。
美国Bell和Murphy在《银行行为与银行监管的数量分析》一文中以美国240余家银行为样本，用边际分析方法研究了银行的财务效率，其结论表表明本效率是跟着银行规模的扩大而递减即收益是递增的，而劳动力的专业化分工使大银行规模效率提高。
?? Benston和外国专家经过研究，在《银行业规模经济的重构与评估》一文中得出总分行制银行的规模效率比单一银行制的规模效率显著。商业银行财务效率问题探讨—基于微观视角这段时期的经济研究基本上都是比较支持银行的平均曲线随着银行经营规模扩大呈相对平坦的型，大型银行和小型银行在规模效率上劣于中等规模银行，但是具体的最优规模在哪里却存在一些较大的争论。早期研究结论确认为相比大中型银行而言，小型零售银行的存在规模经济。后来，随着金融监管重心转移到银行经营范围上面，理论界研究的重点也扩展到银行的范围效率方面。
?? 国外经济学家Bailey在《市场结构与混业经营》一文和Baumol等关于竞争市场的文章中认为从事银行混业经营可以获得成本降低和收益增加的利益，从而提高银行的经营效益。他们认为以混业经营的银行在风险降低、固定成本、信息共享的分摊和客户维系成本降低等方面有优势。但是由于所有银行都以提供近似的多种业务和产品，银行的混业经营只是程度不同而已，而且各个国家的银行可比性比较差，所以对这种观点的实证研究比较困难。
?? Lanra和Stefania为了研究欧洲银行系统的范围经济，以6个欧洲国家的442家银行为样本中财务效率进行研究，结果表明所有的样本银行都具有规模经济和范围经济，技术进步和放松管制都有利于银行提高最佳经营规模，而小银行可以通过合并来扩大经营规模，但是大银行应该不断的增加业务范围和产品种类，以提高范围经济水平。
?? Hassan和Lsik基于土耳其银行业数据，运用DEA模型研究了土耳其银行业规模效率和配置效率、技术效率中，其研究结果主要原因是土耳其银行业的技术效率水平较低是导致财务效率低。
目 录
摘 要 III
1 绪论 2
1.1研究目的和意义 2
1.1.1 选题目的 2
1.1.2 选题意义 2
1.2 国内外研究现状 3
1.2.1 国外研究现状 3
1.2.1 国内研究现状 4
1.3 研究内容和研究方法 5
1.3.1 研究内容 5
1.3.2 研究方法 6
2财务效率理论基础 7
2.1 财务效率与经济效率理论基础 7
2.2 基于财务指标测度法的财务效率分析法 7
3基于财务指标测度法的黑龙江哈尔冰银行财务效率实证分析 9
3.1哈尔滨银行偿债能力分析 9
3.2哈尔滨银行运营能力分析 9
3.3哈尔滨银行盈利能力分析 10
3.4哈尔滨银行发展能力 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
分析 11
4 对黑龙江哈尔滨银行财务效率的综合分析与评价及对策 12
4.1 黑龙江哈尔滨银行财务效率的综合分析与评价 12
4.1.1银行的综合效率、规模效率和纯技术效率高于国有银行 12
4.1.2黑龙江哈尔滨银行综合效率有逐步提高的趋势 12
4.1.3采用先进的管理信息系统，提高了银行的财务效率 12
4.2 黑龙江哈尔滨银行财务效率提高的对策 13
4.2.1强化风险管理能力 13
4.2.2 拓展海外市场业务 13
4.2.3 提升企业品牌文化 13
4.2.4 提高金融服务创新能力 14
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1 选题目的
在现代经济生活中商业银行间的竞争愈演愈烈的经济情况下，商业银行的经营状况同时也影响着一个国家的金融市场的发展，影响着经济的发展。在长期以来提升我们对商企业的财务效率视为现代经济国家财务发展及改革的重要内容。促使我国商业银行竞争进一步加剧是金融全球化的进程，和银行业市场的对外开放，使商业银行迫切的需要提高效率，以应对同行业在金融业的挑战。黑龙江哈尔滨银行作为地方性的商业银行，他所面临的挑战和竞争非常激烈。商业银行的财务管理是提高银行 竞争力的核心内容，本文从论述财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位入手，分析了一些商业银行财务管理的差异，指出了我国商业银行财务效率的现状、改革的思路和构架。银行的财务效率研究是一个常新的话题，尤其是对于正处于深化改革阶段的地方性商业银行，因此该研究不仅可以同步探讨商业银行的效率状况，还可以为地方性商业银行的改革和发展提供参考。同时， 高度集中的管理信息系统的建立和管理会计控制模式，是推行全面成本管理，严格控制财务风险，是我国现代商业银行财务效率提高的关键。
1.1.2 选题意义
财务效率是指财务资源投入与产出的比率关系以及由此派生出的其他比率关系。财务效率评价也是需要对财务报表进行分析，其它的主要目的是分析公司的安全性、成长性、周转性和收益性四个方面的内容，同时结合这些方面投资者应该要分析的主要内容是企业的盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力。
2008年的金融危机，不仅仅是影响到我国商业银行业绩状况，而且对我国的监管政策和经济政策产生了影响，间接的影响了我国商业银行的经营效率，黑龙江哈尔滨银行同样面临财务效率管理的困境。因此，对这些商业银行财务效率的问题探讨和研究有着重要意义。传统的商业银行财务效率评价工具的不足现有文献中测度银行财务效率方法主要有两类：（1）前沿分析法和单一的财务指标分析法。单一的财务指标分析法单一财务指标分析法是根据银行财务报表中计算出反映了经营管理水平和银行财务状况的财务指标。使用传统的效率测度方法测度出商业银行效率具有一定缺陷。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
对银行财务效率及其影响因素的研究中，大多都以新古典经济学理论为基础进行实证研究。而关于银行财务效率的研究大致上经历了三个阶段：第一阶段以银行规模效率为研究的重点;第二阶段是以银行范围效率为重点；第三阶段是以银行的一效率为研究重点。
Alhadeff是国外最早进行银行效率研究的。他在根据美国加利福尼亚多家银行投入产出数据，采用总费用支出与投资和信贷的比值作为投入指标，投资和信贷等产生收益的资产作为产出指标，研究出了银行效率和银行规模之间的关系。同时也该研究的结论是银行业投入的规模效率递减；而产出规模效率是递增的。
Mcgee和Schweiger用美国余家银行和相关金融机构为研究样本，以总资产额作为产出变量，研究它们的费用成本效率，结果表明银行的成本费用效率在单一制银行中随存款规模的扩大而降低，但是在总分行制中表现不明显。
美国Bell和Murphy在《银行行为与银行监管的数量分析》一文中以美国240余家银行为样本，用边际分析方法研究了银行的财务效率，其结论表表明本效率是跟着银行规模的扩大而递减即收益是递增的，而劳动力的专业化分工使大银行规模效率提高。
?? Benston和外国专家经过研究，在《银行业规模经济的重构与评估》一文中得出总分行制银行的规模效率比单一银行制的规模效率显著。商业银行财务效率问题探讨—基于微观视角这段时期的经济研究基本上都是比较支持银行的平均曲线随着银行经营规模扩大呈相对平坦的型，大型银行和小型银行在规模效率上劣于中等规模银行，但是具体的最优规模在哪里却存在一些较大的争论。早期研究结论确认为相比大中型银行而言，小型零售银行的存在规模经济。后来，随着金融监管重心转移到银行经营范围上面，理论界研究的重点也扩展到银行的范围效率方面。
?? 国外经济学家Bailey在《市场结构与混业经营》一文和Baumol等关于竞争市场的文章中认为从事银行混业经营可以获得成本降低和收益增加的利益，从而提高银行的经营效益。他们认为以混业经营的银行在风险降低、固定成本、信息共享的分摊和客户维系成本降低等方面有优势。但是由于所有银行都以提供近似的多种业务和产品，银行的混业经营只是程度不同而已，而且各个国家的银行可比性比较差，所以对这种观点的实证研究比较困难。
?? Lanra和Stefania为了研究欧洲银行系统的范围经济，以6个欧洲国家的442家银行为样本中财务效率进行研究，结果表明所有的样本银行都具有规模经济和范围经济，技术进步和放松管制都有利于银行提高最佳经营规模，而小银行可以通过合并来扩大经营规模，但是大银行应该不断的增加业务范围和产品种类，以提高范围经济水平。
?? Hassan和Lsik基于土耳其银行业数据，运用DEA模型研究了土耳其银行业规模效率和配置效率、技术效率中，其研究结果主要原因是土耳其银行业的技术效率水平较低是导致财务效率低。
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