企业货币资金内部控制规范的思考
货币资金是企业的血脉，从企业的成立到经营的全过程都至关重要。在企业每项核算账目中，都要保证货币资金的完整与安全。货币资金是企业整个生产过程所需要的资金链，每个环节都非常重要，所以每个环节都要有内部控制来规范它，确保货币资金的完好与安全。关键词 货币资金，内控规范，思考
目 录
1 引言 1
2 研究背景及意义 1
3 货币资金内部控制的概述 2
3.1 货币资金的含义 2
3.2 货币资金内部控制的作用 2
3.3 货币资金内部控制的关键点 3
4 企业货币资金内部控制的目标与环境 6
4.1 货币资金内部控制的目标 6
4.2 货币资金内部控制的环境 8
5 企业货币资金内部控制存在问题 9
5.1 忽视货币资金内部控制的关键点 9
5.2 财会人员素质参差不齐 10
5.3 现金收支业务管理存在的漏洞 10
5.4 票据、印章管理方面存在疏漏 10
6 建立完善货币资金内部控制规范的对策 11
6.1 提高财务人员综合素质 11
6.2 加强货币资金保管控制 12
6.3 控制现金收支审批 12
6.4 坚决不相容职务相分离 13
总 结 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
货币资金内部控制调查表 17
1 引言
货币资金是企业生命的源泉，只有不断输入新的泉水才能灵活运转企业。所以要确保企业的货币资金不断涌入，这就需要我们把内部控制做好，使企业的每项经营业务按照控制完成，从而货币资金控制的很好，企业的发展更迅速。
2 研究背景及意义
随着社会主义资产市场的飞速发展，财务舞弊案例越来越多,回顾过去的几年，一些舞弊案件值得我们思考和分析。
2004年度会计师事务所审计交易质量检查成效中有一家被认定为虚增存款：20天一科技为袒护其操纵募股资本和银行贷款1.94亿元，移动账外交易股票的事 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
实，与其本地的开户银行彼此串通，经历捏造银行存款对账片面式，多计存款使得资产、负债不均衡。
该公司的2004年度报告对此事进行了调整，企业表示经国家审计署、证监会等部委审计调查阐释了不实的问题，公司经过阉割版的彻查，2003年度调亏52,770,827.16元，2004年亏损65,079,303.99元。天一科技因两连亏带上*ST，；此外，深圳证券交易所遭斥责的道歉公告还表示："非现金项目的存在不能符合审批标准和信息披露任务的要求，其中包括直到2004年12月30日，企业第一大股东占用公司资本余额为1.77亿元，直至2040年底，企业累计用账外资金投资股票金额为3,411万元等事故。假账现象公司原本就极度显著，只是是2003年货币资金余额出乎意料之多。
另外，也有周边的事发生，一家企业采取向两家企业发放两张4000万元的银行本票，两家公司将8000万元本票以背书方式背书公司大股东，股东以现金支付掌管了上市公司，当日发售。
以上案例可以看出，由于企业内部控制规范的不健全和缺失，给投资者和企业、个人带来很大的损失和伤害。随着经济越来越发展，公司的业务也越来越多，企业迫切想得到更多的利益，从而一些企业开始在财务上舞弊，获取更多的资金。而且企业在获得更多利润的同时又想控制资金风险，防止内部发生发生混乱而使资金流出企业，这时企业风控专员就制定内部控制规范来确保资金稳定。主要对货币资金起到以下两点作用：
保证资金稳定。内部控制可以规范公司工作人员在使用资金时，保证每笔资金使用得当，每笔收入支出都经过专职人员批准，每笔业务记录在账目上，防止资金被挪用、盗用，明确每项资金的用途。
随着社会发展，企业的资金在不断扩大，经营业务也增多。这时内部控制就可以让管理者正确使用货币资金，每个流程都严格把关，从而使企业不会在业务繁多时发现资金混乱合流失，保证资金的安全和流动性。
3 货币资金内部控制的概述
3.1 货币资金的含义
所谓货币资金就是指处于货币形态，留在企业在发生经济业务时用到的那部分。企业货币资金包含三部分：银行存款、库存现金和其他货币资金。每部分都是货币资金的关键，关系着企业的生存与发展。
因为货币资金具有较强的流动性和较强的流动性，可用于现金和银行存款购买商品和服务，并还清债务，是犯罪侵占的目标。所以，企业要把内部控制作为企业规范的重中之重，根据货币资金的灵活性，制定特定的内部控制制度，根据企业货币资金的经济业务交易的特点和企业所属的行业来制定，并且能够正确运行与落实。
3.1.1 货币资金的定义
货币资金是指可以企业在发生经济业务时，能够调动企业的资金与运行，同时用于采购原材料、库存商品等经营所需要的设备。货币资金是公司以货币形式在企业中使用的部分。是最活跃的，正因如此是全部资产督查的重中之重。
3.1.2货币资金的特点
在对外贸易过程中，绝大多数的商业活动都是通过货币资金的进出。在制作财务报表时，货币资金属于流动资产。所以国家对货币资金的管理非常严格，制定一系列法律法规来规范它。使货币资金灵活性受到约束。且货币资金易于兑现，为企业在各地交易结算时提供便利。
3.2 货币资金内部控制的作用
企业货币资金比较灵活，在经济活动中，难免出现账目错误，往来业务混乱。所以企业对每项货币资金的用途与来源都要明确，控制货币资金的内部控制管理。更需要企业会计人员遵守会计道德规范，不偷税、隐匿货币。要遵守企业内部控制制定的规范，使企业员工团结一心为公司的发展添一份应有的力量。
目 录
1 引言 1
2 研究背景及意义 1
3 货币资金内部控制的概述 2
3.1 货币资金的含义 2
3.2 货币资金内部控制的作用 2
3.3 货币资金内部控制的关键点 3
4 企业货币资金内部控制的目标与环境 6
4.1 货币资金内部控制的目标 6
4.2 货币资金内部控制的环境 8
5 企业货币资金内部控制存在问题 9
5.1 忽视货币资金内部控制的关键点 9
5.2 财会人员素质参差不齐 10
5.3 现金收支业务管理存在的漏洞 10
5.4 票据、印章管理方面存在疏漏 10
6 建立完善货币资金内部控制规范的对策 11
6.1 提高财务人员综合素质 11
6.2 加强货币资金保管控制 12
6.3 控制现金收支审批 12
6.4 坚决不相容职务相分离 13
总 结 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
货币资金内部控制调查表 17
1 引言
货币资金是企业生命的源泉，只有不断输入新的泉水才能灵活运转企业。所以要确保企业的货币资金不断涌入，这就需要我们把内部控制做好，使企业的每项经营业务按照控制完成，从而货币资金控制的很好，企业的发展更迅速。
2 研究背景及意义
随着社会主义资产市场的飞速发展，财务舞弊案例越来越多,回顾过去的几年，一些舞弊案件值得我们思考和分析。
2004年度会计师事务所审计交易质量检查成效中有一家被认定为虚增存款：20天一科技为袒护其操纵募股资本和银行贷款1.94亿元，移动账外交易股票的事 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
实，与其本地的开户银行彼此串通，经历捏造银行存款对账片面式，多计存款使得资产、负债不均衡。
该公司的2004年度报告对此事进行了调整，企业表示经国家审计署、证监会等部委审计调查阐释了不实的问题，公司经过阉割版的彻查，2003年度调亏52,770,827.16元，2004年亏损65,079,303.99元。天一科技因两连亏带上*ST，；此外，深圳证券交易所遭斥责的道歉公告还表示："非现金项目的存在不能符合审批标准和信息披露任务的要求，其中包括直到2004年12月30日，企业第一大股东占用公司资本余额为1.77亿元，直至2040年底，企业累计用账外资金投资股票金额为3,411万元等事故。假账现象公司原本就极度显著，只是是2003年货币资金余额出乎意料之多。
另外，也有周边的事发生，一家企业采取向两家企业发放两张4000万元的银行本票，两家公司将8000万元本票以背书方式背书公司大股东，股东以现金支付掌管了上市公司，当日发售。
以上案例可以看出，由于企业内部控制规范的不健全和缺失，给投资者和企业、个人带来很大的损失和伤害。随着经济越来越发展，公司的业务也越来越多，企业迫切想得到更多的利益，从而一些企业开始在财务上舞弊，获取更多的资金。而且企业在获得更多利润的同时又想控制资金风险，防止内部发生发生混乱而使资金流出企业，这时企业风控专员就制定内部控制规范来确保资金稳定。主要对货币资金起到以下两点作用：
保证资金稳定。内部控制可以规范公司工作人员在使用资金时，保证每笔资金使用得当，每笔收入支出都经过专职人员批准，每笔业务记录在账目上，防止资金被挪用、盗用，明确每项资金的用途。
随着社会发展，企业的资金在不断扩大，经营业务也增多。这时内部控制就可以让管理者正确使用货币资金，每个流程都严格把关，从而使企业不会在业务繁多时发现资金混乱合流失，保证资金的安全和流动性。
3 货币资金内部控制的概述
3.1 货币资金的含义
所谓货币资金就是指处于货币形态，留在企业在发生经济业务时用到的那部分。企业货币资金包含三部分：银行存款、库存现金和其他货币资金。每部分都是货币资金的关键，关系着企业的生存与发展。
因为货币资金具有较强的流动性和较强的流动性，可用于现金和银行存款购买商品和服务，并还清债务，是犯罪侵占的目标。所以，企业要把内部控制作为企业规范的重中之重，根据货币资金的灵活性，制定特定的内部控制制度，根据企业货币资金的经济业务交易的特点和企业所属的行业来制定，并且能够正确运行与落实。
3.1.1 货币资金的定义
货币资金是指可以企业在发生经济业务时，能够调动企业的资金与运行，同时用于采购原材料、库存商品等经营所需要的设备。货币资金是公司以货币形式在企业中使用的部分。是最活跃的，正因如此是全部资产督查的重中之重。
3.1.2货币资金的特点
在对外贸易过程中，绝大多数的商业活动都是通过货币资金的进出。在制作财务报表时，货币资金属于流动资产。所以国家对货币资金的管理非常严格，制定一系列法律法规来规范它。使货币资金灵活性受到约束。且货币资金易于兑现，为企业在各地交易结算时提供便利。
3.2 货币资金内部控制的作用
企业货币资金比较灵活，在经济活动中，难免出现账目错误，往来业务混乱。所以企业对每项货币资金的用途与来源都要明确，控制货币资金的内部控制管理。更需要企业会计人员遵守会计道德规范，不偷税、隐匿货币。要遵守企业内部控制制定的规范，使企业员工团结一心为公司的发展添一份应有的力量。
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