江西铜业有限公司经营活动现金流优化
摘 要全球化不断深化，企业面临着复杂的环境，增加了风险。为了在复杂的商业环境中继续发展，管理者需要制定与自己的发展相一致的战略。保证自身经营现金流充分合理，以避免经营风险。本文以江西铜业有限公司经营活动的现金流量为研究对象，以其作为案例进行分析，根据2016年-2018年财务数据做为基础，分析江西铜业有限公司现金流的现状，发现存在一些问题，例如所支付的各种税和费用增加，与其他商业活动有关的现金流出增加，接受货物和服务付款的现金流出增加，以及退还所收到的税款和费用减少，而产生这些问题的原因是由于江西铜业股份有限公司购入或建造固定资产的各项资金支出增加、经营活动过程中所需的现金增多、流动资产流出增多、应交税费增多，未来江西铜业需要合理控制资金的流出，使现金流的流出得到进一步优化，对经营活动流出的现金预算管理、加强对流动资产业务的监管、合理控制支出型企业的税费等措施，以保持优势，提高劣势，提升企业的综合能力，促进企业的可持续发展。
Key words: JCash flow; cash budget; operating activities 目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的和意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 1
1.3 主要研究内容和研究方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.2 研究的方法 2
2 江西铜业经营活动现金流的现状 3
2.1 销售商品、提供劳务现金流入 4
2.1.1税费返还流入 4
2.1.2其他与经营活动有关现金流入 5
2.2购买商品、提供劳务收到现金流出 5
2.2.1职工支付的现金流出 6
2.2.2支付的各项税费流出 7
2.2.3其他与经营活动有关现金流出 8
3.江西铜业在经营活动现金流量存在的问题 9
3.1现金流流出问题 9
3.1.1支付税费增多 9
3.1.2其他与经营活动有关现金支出流出增多 9
3.1.3购买商品接受劳务支付的现金流出增多 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
3.2现金流流入存在问题 9
3.2.1收到的税费返还减少 9
4 江西铜业经营活动现金流量问题存在的原因 10
4.1现金流流出问题存在的原因 10
4.1.1购入或建造固定资产及各项费用资金支出增加 10
4.1.2经营活动过程中所需的现金增多 10
4.1.3流动资产流出增多 10
4.2现金流流入存在问题原因 11
4.2.1企业应交税费增多 11
5 江西铜业优化经营活动现金流量措施 12
5.1优化现金流流出措施 12
5.1.1优化现金流的流出 12
5.1.2对经营活动流出的现金预算管理 13
5.1.3加强对流动资产业务的监管 13
5.2现金流流入优化措施 13
5.2.1合理控制税费的支出 13
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究目的和意义
通过对江西铜业研究，分析经营活动现金情况，解决江西铜业现金流量问题，使企业可以提高自身防范风险的能力，促使企业更加健康的发展。
研究意义：研究具有借鉴作用，因此，具有现实意义，江西铜业作为重资产类企业，应重视现金流管理问题，可以帮助江西铜业缓解现金流压力，降低财务成本，因此研究具有现实意义，对于同类企业也会起到借鉴作用。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Shyam B. Bhandari,Rajesh lyer(2013)采用现金流量表对企业风险进行预测，选取20082010年度失败的企业为样本，建立现金流量模型对企业失败进行预测[1]。
Godfred Adjapong Afrifa(2016)他考察了现金流量与营运资本和公司绩效的关系[2]。结果表明，现金流有限的公司应努力减少对营运资本的投资，现金流量充足的公司应增加流动资金投资，以提高绩效。
1.2.2 国内研究现状
高莹（2016）指出中小企业迅猛发展，并且成为维持经济平稳发展的源泉，其发展运行的好坏，与就业、社会稳定相关，对于国民经济结构布局至善重要，大力加强中小企业经济发展，保持其发展处于平稳上升势头，对中小企业现金流量管理进行研究，分析目前现金流量管理问题，针对性提出的解决对策[3]。
杜宝健（2016）他从战略角度谈现金流管理的认识，他指出，随着经济形势的发展，市场导向的企业管理程度越来越高，一次性、充足的现金是其可持续发展、提高企业质量的前提[4]。管理者将认识到对其管理的重要性，发挥创造现金流价值的作用，优化管理流程，做好风险控制工作。
1.3 主要研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
本文首先介绍了本文的研究目的和意义，分析了国内外研究现状，以及主要研究内容和研究方法；
第二，分析出售货物所得的现金流入、服务的提供、所收取的税款和费用的退还、与其他商业活动有关的现金流入、购买货物、从提供服务所得的现金流出、支付给职工的现金流出，以及所缴各项税费的现金流入和流出情况；
第三，了解江西铜业经营活动的现金流量所支付的各种税费有所增加，与已支付业务活动有关的其他现金流出有所增加，购买货物和接受劳务付款的现金流出增加，如减少交纳的税费等问题。
第四，江西铜业经营活动现金流量存在问题的原因，是由于购入或建造固定资产的各项资金支出增加、经营活动过程中所需的现金增多、现金流流入存在等。
最后，江西铜业应该合理控制资金的流出，使现金流的流出得到进一步优化，强化经营活动流出的现金预算管理、合理控制税费的支出，以促进企业未来良性发展。
1.3.2 研究的方法
首先，通过文献分析法，对国内外资料搜集、比对、整理与研究，从而达到对现金流风险管理研究的理论参照，为进行江西铜业有限公司现金流管理提供理念依据。
其次，利用比较分析法，对江西铜业有限公司2016年2018年的现金流情况进行对比分析，并且进行诊断，搜集江西铜业现金流管理数据，以及江西铜业有限公司的现金流情况进行比较，以便较好的分析出现金流管理方面存在的问题，并针对性的提出合理化建议，以增强江西铜业有限公司经营管理水平，促进江西铜业有限公司未来长期可持续发展。
Key words: JCash flow; cash budget; operating activities 目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的和意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 1
1.3 主要研究内容和研究方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.2 研究的方法 2
2 江西铜业经营活动现金流的现状 3
2.1 销售商品、提供劳务现金流入 4
2.1.1税费返还流入 4
2.1.2其他与经营活动有关现金流入 5
2.2购买商品、提供劳务收到现金流出 5
2.2.1职工支付的现金流出 6
2.2.2支付的各项税费流出 7
2.2.3其他与经营活动有关现金流出 8
3.江西铜业在经营活动现金流量存在的问题 9
3.1现金流流出问题 9
3.1.1支付税费增多 9
3.1.2其他与经营活动有关现金支出流出增多 9
3.1.3购买商品接受劳务支付的现金流出增多 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
3.2现金流流入存在问题 9
3.2.1收到的税费返还减少 9
4 江西铜业经营活动现金流量问题存在的原因 10
4.1现金流流出问题存在的原因 10
4.1.1购入或建造固定资产及各项费用资金支出增加 10
4.1.2经营活动过程中所需的现金增多 10
4.1.3流动资产流出增多 10
4.2现金流流入存在问题原因 11
4.2.1企业应交税费增多 11
5 江西铜业优化经营活动现金流量措施 12
5.1优化现金流流出措施 12
5.1.1优化现金流的流出 12
5.1.2对经营活动流出的现金预算管理 13
5.1.3加强对流动资产业务的监管 13
5.2现金流流入优化措施 13
5.2.1合理控制税费的支出 13
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究目的和意义
通过对江西铜业研究，分析经营活动现金情况，解决江西铜业现金流量问题，使企业可以提高自身防范风险的能力，促使企业更加健康的发展。
研究意义：研究具有借鉴作用，因此，具有现实意义，江西铜业作为重资产类企业，应重视现金流管理问题，可以帮助江西铜业缓解现金流压力，降低财务成本，因此研究具有现实意义，对于同类企业也会起到借鉴作用。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Shyam B. Bhandari,Rajesh lyer(2013)采用现金流量表对企业风险进行预测，选取20082010年度失败的企业为样本，建立现金流量模型对企业失败进行预测[1]。
Godfred Adjapong Afrifa(2016)他考察了现金流量与营运资本和公司绩效的关系[2]。结果表明，现金流有限的公司应努力减少对营运资本的投资，现金流量充足的公司应增加流动资金投资，以提高绩效。
1.2.2 国内研究现状
高莹（2016）指出中小企业迅猛发展，并且成为维持经济平稳发展的源泉，其发展运行的好坏，与就业、社会稳定相关，对于国民经济结构布局至善重要，大力加强中小企业经济发展，保持其发展处于平稳上升势头，对中小企业现金流量管理进行研究，分析目前现金流量管理问题，针对性提出的解决对策[3]。
杜宝健（2016）他从战略角度谈现金流管理的认识，他指出，随着经济形势的发展，市场导向的企业管理程度越来越高，一次性、充足的现金是其可持续发展、提高企业质量的前提[4]。管理者将认识到对其管理的重要性，发挥创造现金流价值的作用，优化管理流程，做好风险控制工作。
1.3 主要研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
本文首先介绍了本文的研究目的和意义，分析了国内外研究现状，以及主要研究内容和研究方法；
第二，分析出售货物所得的现金流入、服务的提供、所收取的税款和费用的退还、与其他商业活动有关的现金流入、购买货物、从提供服务所得的现金流出、支付给职工的现金流出，以及所缴各项税费的现金流入和流出情况；
第三，了解江西铜业经营活动的现金流量所支付的各种税费有所增加，与已支付业务活动有关的其他现金流出有所增加，购买货物和接受劳务付款的现金流出增加，如减少交纳的税费等问题。
第四，江西铜业经营活动现金流量存在问题的原因，是由于购入或建造固定资产的各项资金支出增加、经营活动过程中所需的现金增多、现金流流入存在等。
最后，江西铜业应该合理控制资金的流出，使现金流的流出得到进一步优化，强化经营活动流出的现金预算管理、合理控制税费的支出，以促进企业未来良性发展。
1.3.2 研究的方法
首先，通过文献分析法，对国内外资料搜集、比对、整理与研究，从而达到对现金流风险管理研究的理论参照，为进行江西铜业有限公司现金流管理提供理念依据。
其次，利用比较分析法，对江西铜业有限公司2016年2018年的现金流情况进行对比分析，并且进行诊断，搜集江西铜业现金流管理数据，以及江西铜业有限公司的现金流情况进行比较，以便较好的分析出现金流管理方面存在的问题，并针对性的提出合理化建议，以增强江西铜业有限公司经营管理水平，促进江西铜业有限公司未来长期可持续发展。
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