中小企业财务管理的问题与对策研究以为例
目 录
1 引言 1
2 中小企业的发展状况及财务管理的重要性1
2.1 我国中小企业的发展状况1
2.2 中小企业财务管理的重要性2
3 中小企业财务管理存在的问题分析 3
3.1 中小企业融资筹资方面的问题3
3.2 中小企业财务管理方式存在的问题6
4 解决我国中小企业财务管理问题的对策9
4.1 加强中小企业融资能力9
4.2 健全财务管理资金控制制度11
4.3 全面提升财务人员的综合素质12
4.4 加强成本控制13
4.5 规范企业的内部控制14
结论 15
致谢 16
参考文献 17
表1 银行对企业贷款申请拒绝情况和银行贷款在企业来源中的比例4
表2 不同开业年限下企业各种融资方式所占比例4
图1 2005-2011年中小企业信用担保机构数量10
1 引言
随着我国经济的快速发展，中小企业已经逐渐成为我国国民经济中不可缺少的一部分，是我国创造社会财富的主体之一，在国民经济中所起的的作用也越来越大。中小企业在其他方面也发挥着其应有的作用，例如提供就业岗位，促进市场竞争，推动技术进步，方便百姓生活，甚至是维护社会各方面稳定和谐以及推动整个国民经济稳步前进等方面都发挥着重要的作用。
相对于大型企业而言，中小企业数量众多，分布范围广,但中小企业发展过程中仍然存在着一系列的问题，由于中小企业规模较小、资本和技术构成有限、管理思想和管理水平落后、管理人员素质不高、容易受到外部宏观经济变化的影响等多种因素的存在，使其在财务管理 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
方面存在与市场经济和自身发展不能互相适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。因此，通过分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨相关解决对策，以促进中小企业的改革与发展，有着十分重要的理论和现实意义。
2 中小企业的发展状况及财务管理的重要性
2.1 我国中小企业的发展状况
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，为国民经济的快速增长，提供就业，维护社会和谐稳定等方面起着重要的作用，同时也是推动我国经济发展的重要力量。目前，全国企业中的中小企业总数的占比超过了99%，创造的GDP约占全国GDP的60%，国家税收总额的50%左右都是由中小企业上缴，并且提供了75%以上的城镇就业岗位。
其中，江苏省作为我国的经济强省，在全国经济发展中的地位举足轻重，江苏省的中小企业发展同样也十分迅速。根据相关部门调查所得到的数据，截至2010年底，全省有超过120万家的中小企业，与2005年相比，增加了50%以上，占全省企业总数的99.9%。2010年，全省规模以上中小工业企业60833家(按原标准统计)，实现销售收入、利税、利润总额分别为63847.15亿元、6446.29亿元、4139.45亿元，分别占规模以上工业的70.4%、72.4%、72.5%。全省规模以上中小工业企业平均销售收入、资产总额为10495万元和7063万元，规模效益不断增加。全省中小企业从业人员占企业从业人员80%以上，规模以上中小工业企业吸纳从业人员878.21万人，比2005年增加了313.3万人。全省50%以上的税收是由中小企业提供的。
但是，大部分中小企业在发展中都存在着或多或少的问题，其中企业的财务管理问题往往是制约中小企业进一步发展的重要问题，这些企业往往没有意识到财务管理在企业发展中的重要性，导致了企业在运营管理过程中出现了许多的问题。
2.2 中小企业财务管理的重要性
财务管理是指在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资
中小企业的财务管理主要有以下重要作用：
第一，财务管理和企业之间相互依存、共同发展。财务管理是企业管理中一项最基本的管理活动，是对企业生产经营的经济活动和经济关系进行管理，它主要是组织各项经济活动、处理各方面的财务关系等。财务管理主要是为了实现企业管理的总体目标，是对购置企业资产、公司融资、现金流动经营以及利润分配进行合理管理。财务管理是隶属于企业管理的，它是企业管理的一个方面，但是它又出现在企业的生产、运营和决策等所有管理方面，所以，它是一项比较综合性的管理工作，是企业管理中非常重要的一部分。
第二，财务管理在企业生产经营中的重要作用。目前我国的经济体制由计划型经济向市场型经济转变，我国大部分企业已经认同市场经济的主体地位，经济市场的需求量在不断增大，使得企业的规模也不断地扩大，企业内部的生产经营财务活动也变得更加复杂，所以，财务管理在企业管理中的重要地位和作用也 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
逐渐被社会和企业所接受和重视。如果一个企业在发生资金短缺问题时，就会对企业的正常经营活动产生直接的影响，决定着企业的生存和发展，这表明财务管理在企业管理生产经营中具有非常重要的作用。
第三，财务管理可以提高企业领导的决策力。在社会主义市场经济条件下，企业进行生产经营的各个方面都会通过资金的形式反映出来，这就是财务管理在企业生产经营中的重要表现。如果企业出现资金周转不到位的现象，就会直接造成财务管理中的资金经济活动不能持续运转，对企业造成非常严重的影响。因此，通过财务管理对相关问题进行细致的分析，所得的结果往往能够为领导者的决策提供帮助。
正是由于企业财务管理有着如此重要的作用，通过以江苏省为例来分析中小企业财务管理的问题及对策，对企业健康快速发展，为加快我国国民经济的发展，提升我国的经济实力，有着十分重要的意义。
3 中小企业财务管理存在的问题分析
3.1 中小企业融资筹资方面的问题
改革开放以来，我国的中小企业得到了较快的发展，但是，在中小企业发展的同时，同样也面临着一系列的困境。中小企业大多是以单一方式投资设立,因此投资主体的财力十分有限。大多数的中小企业规模比较小,生产经营活动的透明度比较低,财务信息同样也具有非公开性,而且可用于抵押质押的资产不足,企业的外部融资能力也十分有限。同时，中小企业在财务管理上面临的主要外部问题是缺乏政府提供相关政策的支持,企业外部环境不够完善,从而导致融资渠道少,获得资金困难,没有充足的后续发展资金,这些已成为制约中小企业发展的主要问题[2]。
3.1.1 融资困难，贷款担保难度大
银行贷款比例（%） 1.2 5.2 17.6 25.3 36.1
（资料来源：张旭辉，《中小企业融资现状及对策研究》）
表2 不同开业年限下企业各种融资方式所占比例
开业年限（年） 融资方式 单位（%）
4.1.2 要拓展间接融资的渠道，完善间接融资服务体系
首先，建立健全中小企业信用担保体系。中小企业信用担保体系并不是简单的由政府行政来进行担保，而是在政府扶持下进行的市场化担保，政府仅以其出资额承担有限责任。建立中小企业信用担保体系的根本目的是把中小企业作为突破口，来建立集信用征集、评价、担保等为一体的社会化信用体系。建立健全的中小企业信用担保体系，要确保担保公司能够得到协作银行、再担保机构的支持。
1 引言 1
2 中小企业的发展状况及财务管理的重要性1
2.1 我国中小企业的发展状况1
2.2 中小企业财务管理的重要性2
3 中小企业财务管理存在的问题分析 3
3.1 中小企业融资筹资方面的问题3
3.2 中小企业财务管理方式存在的问题6
4 解决我国中小企业财务管理问题的对策9
4.1 加强中小企业融资能力9
4.2 健全财务管理资金控制制度11
4.3 全面提升财务人员的综合素质12
4.4 加强成本控制13
4.5 规范企业的内部控制14
结论 15
致谢 16
参考文献 17
表1 银行对企业贷款申请拒绝情况和银行贷款在企业来源中的比例4
表2 不同开业年限下企业各种融资方式所占比例4
图1 2005-2011年中小企业信用担保机构数量10
1 引言
随着我国经济的快速发展，中小企业已经逐渐成为我国国民经济中不可缺少的一部分，是我国创造社会财富的主体之一，在国民经济中所起的的作用也越来越大。中小企业在其他方面也发挥着其应有的作用，例如提供就业岗位，促进市场竞争，推动技术进步，方便百姓生活，甚至是维护社会各方面稳定和谐以及推动整个国民经济稳步前进等方面都发挥着重要的作用。
相对于大型企业而言，中小企业数量众多，分布范围广,但中小企业发展过程中仍然存在着一系列的问题，由于中小企业规模较小、资本和技术构成有限、管理思想和管理水平落后、管理人员素质不高、容易受到外部宏观经济变化的影响等多种因素的存在，使其在财务管理 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
方面存在与市场经济和自身发展不能互相适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。因此，通过分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨相关解决对策，以促进中小企业的改革与发展，有着十分重要的理论和现实意义。
2 中小企业的发展状况及财务管理的重要性
2.1 我国中小企业的发展状况
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，为国民经济的快速增长，提供就业，维护社会和谐稳定等方面起着重要的作用，同时也是推动我国经济发展的重要力量。目前，全国企业中的中小企业总数的占比超过了99%，创造的GDP约占全国GDP的60%，国家税收总额的50%左右都是由中小企业上缴，并且提供了75%以上的城镇就业岗位。
其中，江苏省作为我国的经济强省，在全国经济发展中的地位举足轻重，江苏省的中小企业发展同样也十分迅速。根据相关部门调查所得到的数据，截至2010年底，全省有超过120万家的中小企业，与2005年相比，增加了50%以上，占全省企业总数的99.9%。2010年，全省规模以上中小工业企业60833家(按原标准统计)，实现销售收入、利税、利润总额分别为63847.15亿元、6446.29亿元、4139.45亿元，分别占规模以上工业的70.4%、72.4%、72.5%。全省规模以上中小工业企业平均销售收入、资产总额为10495万元和7063万元，规模效益不断增加。全省中小企业从业人员占企业从业人员80%以上，规模以上中小工业企业吸纳从业人员878.21万人，比2005年增加了313.3万人。全省50%以上的税收是由中小企业提供的。
但是，大部分中小企业在发展中都存在着或多或少的问题，其中企业的财务管理问题往往是制约中小企业进一步发展的重要问题，这些企业往往没有意识到财务管理在企业发展中的重要性，导致了企业在运营管理过程中出现了许多的问题。
2.2 中小企业财务管理的重要性
财务管理是指在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资
中小企业的财务管理主要有以下重要作用：
第一，财务管理和企业之间相互依存、共同发展。财务管理是企业管理中一项最基本的管理活动，是对企业生产经营的经济活动和经济关系进行管理，它主要是组织各项经济活动、处理各方面的财务关系等。财务管理主要是为了实现企业管理的总体目标，是对购置企业资产、公司融资、现金流动经营以及利润分配进行合理管理。财务管理是隶属于企业管理的，它是企业管理的一个方面，但是它又出现在企业的生产、运营和决策等所有管理方面，所以，它是一项比较综合性的管理工作，是企业管理中非常重要的一部分。
第二，财务管理在企业生产经营中的重要作用。目前我国的经济体制由计划型经济向市场型经济转变，我国大部分企业已经认同市场经济的主体地位，经济市场的需求量在不断增大，使得企业的规模也不断地扩大，企业内部的生产经营财务活动也变得更加复杂，所以，财务管理在企业管理中的重要地位和作用也 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
逐渐被社会和企业所接受和重视。如果一个企业在发生资金短缺问题时，就会对企业的正常经营活动产生直接的影响，决定着企业的生存和发展，这表明财务管理在企业管理生产经营中具有非常重要的作用。
第三，财务管理可以提高企业领导的决策力。在社会主义市场经济条件下，企业进行生产经营的各个方面都会通过资金的形式反映出来，这就是财务管理在企业生产经营中的重要表现。如果企业出现资金周转不到位的现象，就会直接造成财务管理中的资金经济活动不能持续运转，对企业造成非常严重的影响。因此，通过财务管理对相关问题进行细致的分析，所得的结果往往能够为领导者的决策提供帮助。
正是由于企业财务管理有着如此重要的作用，通过以江苏省为例来分析中小企业财务管理的问题及对策，对企业健康快速发展，为加快我国国民经济的发展，提升我国的经济实力，有着十分重要的意义。
3 中小企业财务管理存在的问题分析
3.1 中小企业融资筹资方面的问题
改革开放以来，我国的中小企业得到了较快的发展，但是，在中小企业发展的同时，同样也面临着一系列的困境。中小企业大多是以单一方式投资设立,因此投资主体的财力十分有限。大多数的中小企业规模比较小,生产经营活动的透明度比较低,财务信息同样也具有非公开性,而且可用于抵押质押的资产不足,企业的外部融资能力也十分有限。同时，中小企业在财务管理上面临的主要外部问题是缺乏政府提供相关政策的支持,企业外部环境不够完善,从而导致融资渠道少,获得资金困难,没有充足的后续发展资金,这些已成为制约中小企业发展的主要问题[2]。
3.1.1 融资困难，贷款担保难度大
银行贷款比例（%） 1.2 5.2 17.6 25.3 36.1
（资料来源：张旭辉，《中小企业融资现状及对策研究》）
表2 不同开业年限下企业各种融资方式所占比例
开业年限（年） 融资方式 单位（%）
4.1.2 要拓展间接融资的渠道，完善间接融资服务体系
首先，建立健全中小企业信用担保体系。中小企业信用担保体系并不是简单的由政府行政来进行担保，而是在政府扶持下进行的市场化担保，政府仅以其出资额承担有限责任。建立中小企业信用担保体系的根本目的是把中小企业作为突破口，来建立集信用征集、评价、担保等为一体的社会化信用体系。建立健全的中小企业信用担保体系，要确保担保公司能够得到协作银行、再担保机构的支持。
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