融资租赁对中小企业经营管理的影响
2017 年 5 月2017 年 5 月自从我国改革开放以后，中国的经济得到飞速的发展，在我国市场经济的这个大环境中，中小企业逐渐成为重要的组成成分，对GDP的发展做出了很大贡献。因此，可以看出中小企业已经成为我国经济中不可或缺的一部分，中小企业的发展现状也影响着我国经济的兴衰。此篇文章一开始就对中小企业的概述和融资基本现状进行概述，然后对中小企业为什么要选择融资租赁这种融资方式做了简要分析，接着以B公司为案例具体的介绍了融资租赁方式的优势所在，以及融资租赁对企业积极和消极的影响，最后说明了在融资租赁中会发生的问题和解决措施。关键词 中小企业，融资租赁，改进措施
目 录
1 引言 1
2 中小企业概述及融资基本现状 1
2.1 中小企业的界定和发展状况 1
2.2 中小企业融资的基本现状 2
3 中小企业融资的现实选择—融资租赁 2
3.1 融资租赁的概念和主要方式 2
3.2 中小企业青睐融资租赁的原因 3
4 融资租赁对中小企业经营管理的影响以B公司为例 4
4.1 B公司融资租赁背景 4
4.2 B公司融资租赁方案介绍 4
4.3 B公司融资租赁启示 5
5 融资租赁对企业的积极影响和消极影响 6
5.1 积极影响 6
5.2 消极影响 6
6 中小企业融资租赁发展存在的问题及应对措施 7
6.1 融资租赁过程中存在的问题 7
6.2 对融资租赁过程中存在问题的应对措施 9
结 论 11
致 谢 12
参 考 文 献 13
1 引言
凭据有关数据显示，2016年我国中小企业的国内生产总值（GDP）为66%，解决了我们国家70%的就业问题。所以说，中小企业在加快我国经济高速增长，提高劳动力就业率等方面起到了很关键的作用。可是，中小企业融资难的现状却一直得不到很好的解决，融资瓶颈慢慢的成为了制约我国中小企业发展的重大问题。[1]从理论上来讲，融资租赁业务可以很好的解决中小企业的融资需求，而且还能够促进中小企业设备更新、产品升级， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
不失为中小企业融资的佳径；从现实情况来看，截至2016年年底，我国融资租赁业务规模达3.4万亿人民币，其中中小企业融资租赁业务规模增速最为迅速。
2 中小企业概述及融资基本现状
2.1 中小企业的界定和发展状况
国家与国家不同，对于中小企业也会有不同的判断规定。但主要是根据对其自身发展的要求而判断的，当今社会不同国家对其判定的标准及其衡量的权限有所不同，但一般来说都以以下三个指标为依据，而有些国家可能只根据其中的几项来评定。基于上述的三个指标，通常对各国的中小企业有两个标准的界定：1将客观指标作为一些企业的评定指标，一般包含销售额、资产、从业人员数、利润等，而通常我们往往会选择用从业人员数来作为判定标准。2界定标准也可采用为相对份额指标来作为依据，简单来说就是抛开其中小企业在同一行业中实际规模范围的因素，只要占比在范围内较低的企业就是中小企业。[2]用此指标来衡量，不仅能够使之便于分开归类管理，还能对促进正常的市场竞争产生积极影响。这就说明要根据企业在市场中的占比对其归类。而占比越大则说明企业的规模就越大，但这种方式经常导致其主导地位逐渐加强，对市场控制能力也随之加强。可如果一旦他们肆意使用这种支配，将会垄断市场。因此，极大程度上破坏了市场的运行。正因为这样，单单从保护市场秩序，促进竞争体系合理有效的发展来说，只有让中小企业合理占比才能够使之竞争环境得以良性循环，从而更好的加快经济的发展。[3]
结合我国发展的历史来看，中小企业在1949年前后得到迅速的崛起，国家加大了对其发展的重视，很多中小企业在当时取得了很大的成就。但之后由于左倾错误的指导致使其发展受到了重创。1965年大多数国有企业即将濒临破产，此时国家放松了对其中小企业的掌控来以此为其发展创造了机会。1978年邓小平实行改革开放，此时取得迅猛发展的是乡镇企业代表的中小企业，也正因为这样，中小企业的发展活跃度也完全表现出来。2017年据不完全统计，我国有2500余万户的中小企业，占企业总数的98%。与此同时几乎所有企业都有中小企业的影子，不仅如此中小企业还为这些企业的产值做出了巨大贡献，例如服饰、家具、食品等。因此可以说中小企业不仅能为市场带来活力，同时还能够汇集充分的劳动力，这说明在国民经济的发展中，中小企业占据着越来越高的地位。
2.2 中小企业融资的基本现状
2.2.1 负债水平相对较高，融资成本也高
中小工业企业在我国负债率所占比重约为70%，这相对于大型企业来说几乎高出5.5个百分点。但根据翻阅调查资料，我们得知在1998年，加权平均负债率约为60%。由此看出，国有企业的资产负债率所占比重最大。其次则是集体经济，最少的则是个体经济。结合相关数据我们不难发现，对于中小企业来说，贷款利率过高导致融资成本高。与其私营、外资以及港澳企业相比，融资利率相对较低。即使现在已有银行称其不再对贷款以所有制加以限制，但若想完全的做到这样还需要很长时间。[4]
2.2.2 金融机构仍然是中小企业融资的主渠道
虽然现在企业融资渠道拥有了很多不同方式，可因为其自身的条件较为薄弱、根基也不够稳固加之融资渠道并未完全成熟。故此金融机构依然还是其主要渠道，根据其地区的发展情况又有所不同。一些东部城市因其垄断行业较多致使几乎没有国有的大中型企业，所以很多本地银行的客户就是中小企业。由此我们可以发现想要解决的问题其实根本不是不想为中小企业提供一些服务，更重要的是怎样能争取到优质的中小企业。除了以上所说，充足的民间资金也更加重要。所以这样看来，如果自有资金所占比越大，得到更充足的民间资金，则就减少对银行信贷。[5]
3 中小企业融资的现实选择—融资租赁
3.1 融资租赁的概念和主要方式
我们国家对于融资租赁的概念有很多种描述，其中主要有法律方面的规定，会计方面的规定，以及税法上的规定。在法律方面，融资租赁时要签订合同，出租人要听取承租人的意见和要求去购买租赁物，然后承租人支付租金后领取租赁物的行为。在会计上的融资租赁我们说的是，租赁物最终的所有权不一定改变，但改变了在所有权方面的要承担的风险和报酬。在税法方面，融资租赁是指有融资特点的物品租赁业务，不管最终出租人有没有把设备卖给承租人，都要按照规定去交税。[6]
同样融资租赁的形式也是多种多样的，其中最常见，也是最重要的一种就是直接融资租赁。直接融资租赁是指出租人自己去解决资金问题，然后根据承租人的要求和规定去市场上购买设备，在承租人支付租金后就将物品交由承租人使用。还有一种叫转租赁，转租赁是在一定时间内，承租人将租赁标的物再出租给第三方人的做法。转租赁其实有两个租赁合同。售后租回也是常见的租赁形式，售后租回又称为卖而后租或回购租赁，包含了融资和销售两个方面，也就是说承租人资金周转困难时，会把自己的固定资产卖给出租人，获取一定的资金，然后拿出一部分资金去租回原先的固定资产。[7]
目 录
1 引言 1
2 中小企业概述及融资基本现状 1
2.1 中小企业的界定和发展状况 1
2.2 中小企业融资的基本现状 2
3 中小企业融资的现实选择—融资租赁 2
3.1 融资租赁的概念和主要方式 2
3.2 中小企业青睐融资租赁的原因 3
4 融资租赁对中小企业经营管理的影响以B公司为例 4
4.1 B公司融资租赁背景 4
4.2 B公司融资租赁方案介绍 4
4.3 B公司融资租赁启示 5
5 融资租赁对企业的积极影响和消极影响 6
5.1 积极影响 6
5.2 消极影响 6
6 中小企业融资租赁发展存在的问题及应对措施 7
6.1 融资租赁过程中存在的问题 7
6.2 对融资租赁过程中存在问题的应对措施 9
结 论 11
致 谢 12
参 考 文 献 13
1 引言
凭据有关数据显示，2016年我国中小企业的国内生产总值（GDP）为66%，解决了我们国家70%的就业问题。所以说，中小企业在加快我国经济高速增长，提高劳动力就业率等方面起到了很关键的作用。可是，中小企业融资难的现状却一直得不到很好的解决，融资瓶颈慢慢的成为了制约我国中小企业发展的重大问题。[1]从理论上来讲，融资租赁业务可以很好的解决中小企业的融资需求，而且还能够促进中小企业设备更新、产品升级， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
不失为中小企业融资的佳径；从现实情况来看，截至2016年年底，我国融资租赁业务规模达3.4万亿人民币，其中中小企业融资租赁业务规模增速最为迅速。
2 中小企业概述及融资基本现状
2.1 中小企业的界定和发展状况
国家与国家不同，对于中小企业也会有不同的判断规定。但主要是根据对其自身发展的要求而判断的，当今社会不同国家对其判定的标准及其衡量的权限有所不同，但一般来说都以以下三个指标为依据，而有些国家可能只根据其中的几项来评定。基于上述的三个指标，通常对各国的中小企业有两个标准的界定：1将客观指标作为一些企业的评定指标，一般包含销售额、资产、从业人员数、利润等，而通常我们往往会选择用从业人员数来作为判定标准。2界定标准也可采用为相对份额指标来作为依据，简单来说就是抛开其中小企业在同一行业中实际规模范围的因素，只要占比在范围内较低的企业就是中小企业。[2]用此指标来衡量，不仅能够使之便于分开归类管理，还能对促进正常的市场竞争产生积极影响。这就说明要根据企业在市场中的占比对其归类。而占比越大则说明企业的规模就越大，但这种方式经常导致其主导地位逐渐加强，对市场控制能力也随之加强。可如果一旦他们肆意使用这种支配，将会垄断市场。因此，极大程度上破坏了市场的运行。正因为这样，单单从保护市场秩序，促进竞争体系合理有效的发展来说，只有让中小企业合理占比才能够使之竞争环境得以良性循环，从而更好的加快经济的发展。[3]
结合我国发展的历史来看，中小企业在1949年前后得到迅速的崛起，国家加大了对其发展的重视，很多中小企业在当时取得了很大的成就。但之后由于左倾错误的指导致使其发展受到了重创。1965年大多数国有企业即将濒临破产，此时国家放松了对其中小企业的掌控来以此为其发展创造了机会。1978年邓小平实行改革开放，此时取得迅猛发展的是乡镇企业代表的中小企业，也正因为这样，中小企业的发展活跃度也完全表现出来。2017年据不完全统计，我国有2500余万户的中小企业，占企业总数的98%。与此同时几乎所有企业都有中小企业的影子，不仅如此中小企业还为这些企业的产值做出了巨大贡献，例如服饰、家具、食品等。因此可以说中小企业不仅能为市场带来活力，同时还能够汇集充分的劳动力，这说明在国民经济的发展中，中小企业占据着越来越高的地位。
2.2 中小企业融资的基本现状
2.2.1 负债水平相对较高，融资成本也高
中小工业企业在我国负债率所占比重约为70%，这相对于大型企业来说几乎高出5.5个百分点。但根据翻阅调查资料，我们得知在1998年，加权平均负债率约为60%。由此看出，国有企业的资产负债率所占比重最大。其次则是集体经济，最少的则是个体经济。结合相关数据我们不难发现，对于中小企业来说，贷款利率过高导致融资成本高。与其私营、外资以及港澳企业相比，融资利率相对较低。即使现在已有银行称其不再对贷款以所有制加以限制，但若想完全的做到这样还需要很长时间。[4]
2.2.2 金融机构仍然是中小企业融资的主渠道
虽然现在企业融资渠道拥有了很多不同方式，可因为其自身的条件较为薄弱、根基也不够稳固加之融资渠道并未完全成熟。故此金融机构依然还是其主要渠道，根据其地区的发展情况又有所不同。一些东部城市因其垄断行业较多致使几乎没有国有的大中型企业，所以很多本地银行的客户就是中小企业。由此我们可以发现想要解决的问题其实根本不是不想为中小企业提供一些服务，更重要的是怎样能争取到优质的中小企业。除了以上所说，充足的民间资金也更加重要。所以这样看来，如果自有资金所占比越大，得到更充足的民间资金，则就减少对银行信贷。[5]
3 中小企业融资的现实选择—融资租赁
3.1 融资租赁的概念和主要方式
我们国家对于融资租赁的概念有很多种描述，其中主要有法律方面的规定，会计方面的规定，以及税法上的规定。在法律方面，融资租赁时要签订合同，出租人要听取承租人的意见和要求去购买租赁物，然后承租人支付租金后领取租赁物的行为。在会计上的融资租赁我们说的是，租赁物最终的所有权不一定改变，但改变了在所有权方面的要承担的风险和报酬。在税法方面，融资租赁是指有融资特点的物品租赁业务，不管最终出租人有没有把设备卖给承租人，都要按照规定去交税。[6]
同样融资租赁的形式也是多种多样的，其中最常见，也是最重要的一种就是直接融资租赁。直接融资租赁是指出租人自己去解决资金问题，然后根据承租人的要求和规定去市场上购买设备，在承租人支付租金后就将物品交由承租人使用。还有一种叫转租赁，转租赁是在一定时间内，承租人将租赁标的物再出租给第三方人的做法。转租赁其实有两个租赁合同。售后租回也是常见的租赁形式，售后租回又称为卖而后租或回购租赁，包含了融资和销售两个方面，也就是说承租人资金周转困难时，会把自己的固定资产卖给出租人，获取一定的资金，然后拿出一部分资金去租回原先的固定资产。[7]
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