中小型租赁公司营运资本管理中存在的问题及对策以鄯善县众成石油机械有限责任公司为例(附件)
摘 要营运资金管理是指企业流动资产和负债的管理。企业财务管理的重要组成部分是营运资金管理，一个企业必须要拥有适量的营运资金才能维持正常的运转。二十世纪末，我国步入改革开放，中小企业发展迅猛，已经成为国民经济的重要支柱，从中小企业的发展历程可知，中小企业的资金供应常处于短缺状态，企业外部筹集资金能力短缺，内部流动资金周转速度较慢，但其对资金的需求却是递增的，如此一来，中小企业面临一个重要问题就是如何管理好来之不易的资金，而营运资金的高效管理就是解决问题的关键。在此，本文论述了加强企业营运资本管理的必要性，其次，结合公司的实际情况，提出了一些加强企业营运资本管理的建议措施。目 录
1绪论
1.1研究目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 1
1.3研究方法 2
2中小型租赁公司营运资本管理理论基础
2.1中小型租赁公司理论概述 3
2.1.1中小型租赁公司的概念 3
2.1.2中小型租赁公司的特征 3
2.1.3中小型租赁公司的形成与发展 3
2.2营运资本理论概述 4
2.2.1营运资本的概念 4
2.2.2营运资本的计算 4
2.2.3营运资本的原则 4
3中小型租赁公司营运资本管理现状
3.1中小型租赁公司营运资本管理的现状 5
3.2中小型租赁公司营运资本管理中存在的问题 5
3.2.1融资困难 5
3.2.2疏于对营运资金的集中管理 5
3.2.3公司营运资金低效运营的现状 5
4案例分析—以鄯善县众成石油机械有限责任公司为例
4.1公司简介 7
4.2鄯善县众成石油机械有限责任公司营运资本管理的现状 7
4.3公司营运资本管理中存在的问题 9
4.3.1公司贷款难，还款能力下降 9
4.3.2公司营运资金的集中管理不到位，应收账款管理较为薄弱 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
营运资金低效运营的现状 5
4案例分析—以鄯善县众成石油机械有限责任公司为例
4.1公司简介 7
4.2鄯善县众成石油机械有限责任公司营运资本管理的现状 7
4.3公司营运资本管理中存在的问题 9
4.3.1公司贷款难，还款能力下降 9
4.3.2公司营运资金的集中管理不到位，应收账款管理较为薄弱 9
4.4对公司营运资本管理中存在问题提出的对策及建议 9
4.4.1合理安排资金筹集 9
4.4.2对应收账款全面的控制与管理进一步加强 10
5众成石油机械有限公司营运资本管理借鉴意义 11
5.1优化企业自身资本结构，提高融资能力 11
5.2优化对企业资本的集中管理，加强应收账款管理 11
5.3完善企业的营运资金管理内部控制的体系建设 11
结论 13
参考文献 14
致谢 15
1绪 论
1.1研究目的与意义
1.1.1研究目的
二十世纪末以来，中小型企业在增长国民经济、创造就业机会、完善经济结构等方面，都发挥着举足轻重的作用。但是由于中小企业在市场竞争中的种种不利因素，导致其失败率过高，究其根本原因是营运资金的贫乏和资金管理方法的不当。企业资金中最具活力的因素是营运资金，企业的生存与发展根本因素是企业管理的好坏。本文通过对我国中小型租赁公司营运资本管理的研究，发现其中存在的问题，针对问题提出进一步完善中小型租赁公司营运资本管理的对策。
1.1.2研究意义
企业的生存与发展是维系于营运资金的运转情况的。固定资产的周转是通过其价值分次转移到产品价值中去并在销售收入实现之后实现的，在这一过程中营运资金起到了一个传送带作用，以固定资产形式存在的价值与流动资产的价值进行捆绑，然后通过生产、销售、回款等，最终转化为货币资产。这些货币资产中原有流动资产的价值继续投入到下一次资金循环中，因此，营运资金周转是整个资金周转的依托。通过本文的研究可以让更多的管理者加强对流动资产和流动负债的管理，从而认识到如何提高现金的使用效率和预防潜在的风险，使企业更好的适应经济市场竞争。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Patrick Buchmann（2008）通过提高营运资本的生产率，使企业可以大幅减少对外部资金的依赖，更好地管理即将来临的经济风暴[1]。
Jian Chen，Roger Strange（2005）探讨资本结构的决定因素的样本，各种理论，权衡，部署等级和代理理论，来解释和预测每个因素确定的符号和意义。包括机构持股，国家机构持股，国有股权和私人股权公司治理变量检查公司结构对债务融资的影响行为[2]。
1.2.2国内研究现状
刘国栋（2006）对于应收账款的管理，简述了在企业中如何建立恰当的信用标准、信用条件以及如何对应收账款进行追踪分析和如何进行收帐管理。对于存货的管理，引入了供应链和准时制的理论，结合企业的具体情况，较详细的介绍了在企业中如何建立“在供应链下的准时制采购管理”[3]。
徐志鸿（2006）在我国中小民营企业的背景下与意义上，同时在对营运资金和中小民营企业进行定义的基础上，介绍了企业营运资金管理中的流动资产、流动负债以及营运资金政策方面的相关理论；对我国的中小民营企业的现状进行了粗略的调查，查阅了大量国内外有关中小企业营运资金管理的资料，分析归纳了中小民营企业在营运资金管理方面存在的问题，提出了相应的改善措施[4]。
王结冰（2006）指出随着经济的发展和科技的进步，当代许多行业的营运资本管理呈现出明显的特征，即经营周期和现金周期的不断缩短，随之而来的是企业营运资本管理效率的提高，从而探讨了当代企业营运资本管理整体现状[5]。
靳红霞（2011）通过阐述我国营运资本的现状来说明我国营运资本的重要性，从而进一步完善我国的营运资本[6]。
王卫东（2012）通过对保理融资、证券化融资、信托融资和外债融资的基本理论、相关法规、行业实践、操作模式等进行深入研究，找出其中存在的问题和相应的解决对策，并提出一些具有可操作性的解决方案。旨在帮助我国融资租赁公司构建起多元化的融资渠道，缓解其“融资难”的现状[7]。
赵洁（2013）系统梳理了融资租赁的基本含义、类型及特点；其次，对风险及风险管理进行了阐述，以信息不对称理论解释了融资租赁风险产生的原因，并以融资租赁出租人的角度，对融资租赁业务运作过程中的风险产生机制及有关的风险类型进行了较为全面的剖析，针对各风险类型提出了全方位的风险防范策略与手段[8]。
1.3研究方法
（1）文献研究法。对现有的关于中小型租赁公司营运资本管理的理论知识和相关文献进行系统的阅读的研究，并归纳总结。
（2）归纳法。总结由学者们研究出来的方法、成果，从各个方面提取相关有用信息，使论文完整。
2中小型租赁公司营运资本管理理论基础
2.1中小型租赁公司理论概述
2.1.1中小型租赁公司的概念
中
1绪论
1.1研究目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 1
1.3研究方法 2
2中小型租赁公司营运资本管理理论基础
2.1中小型租赁公司理论概述 3
2.1.1中小型租赁公司的概念 3
2.1.2中小型租赁公司的特征 3
2.1.3中小型租赁公司的形成与发展 3
2.2营运资本理论概述 4
2.2.1营运资本的概念 4
2.2.2营运资本的计算 4
2.2.3营运资本的原则 4
3中小型租赁公司营运资本管理现状
3.1中小型租赁公司营运资本管理的现状 5
3.2中小型租赁公司营运资本管理中存在的问题 5
3.2.1融资困难 5
3.2.2疏于对营运资金的集中管理 5
3.2.3公司营运资金低效运营的现状 5
4案例分析—以鄯善县众成石油机械有限责任公司为例
4.1公司简介 7
4.2鄯善县众成石油机械有限责任公司营运资本管理的现状 7
4.3公司营运资本管理中存在的问题 9
4.3.1公司贷款难，还款能力下降 9
4.3.2公司营运资金的集中管理不到位，应收账款管理较为薄弱 9
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
营运资金低效运营的现状 5
4案例分析—以鄯善县众成石油机械有限责任公司为例
4.1公司简介 7
4.2鄯善县众成石油机械有限责任公司营运资本管理的现状 7
4.3公司营运资本管理中存在的问题 9
4.3.1公司贷款难，还款能力下降 9
4.3.2公司营运资金的集中管理不到位，应收账款管理较为薄弱 9
4.4对公司营运资本管理中存在问题提出的对策及建议 9
4.4.1合理安排资金筹集 9
4.4.2对应收账款全面的控制与管理进一步加强 10
5众成石油机械有限公司营运资本管理借鉴意义 11
5.1优化企业自身资本结构，提高融资能力 11
5.2优化对企业资本的集中管理，加强应收账款管理 11
5.3完善企业的营运资金管理内部控制的体系建设 11
结论 13
参考文献 14
致谢 15
1绪 论
1.1研究目的与意义
1.1.1研究目的
二十世纪末以来，中小型企业在增长国民经济、创造就业机会、完善经济结构等方面，都发挥着举足轻重的作用。但是由于中小企业在市场竞争中的种种不利因素，导致其失败率过高，究其根本原因是营运资金的贫乏和资金管理方法的不当。企业资金中最具活力的因素是营运资金，企业的生存与发展根本因素是企业管理的好坏。本文通过对我国中小型租赁公司营运资本管理的研究，发现其中存在的问题，针对问题提出进一步完善中小型租赁公司营运资本管理的对策。
1.1.2研究意义
企业的生存与发展是维系于营运资金的运转情况的。固定资产的周转是通过其价值分次转移到产品价值中去并在销售收入实现之后实现的，在这一过程中营运资金起到了一个传送带作用，以固定资产形式存在的价值与流动资产的价值进行捆绑，然后通过生产、销售、回款等，最终转化为货币资产。这些货币资产中原有流动资产的价值继续投入到下一次资金循环中，因此，营运资金周转是整个资金周转的依托。通过本文的研究可以让更多的管理者加强对流动资产和流动负债的管理，从而认识到如何提高现金的使用效率和预防潜在的风险，使企业更好的适应经济市场竞争。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Patrick Buchmann（2008）通过提高营运资本的生产率，使企业可以大幅减少对外部资金的依赖，更好地管理即将来临的经济风暴[1]。
Jian Chen，Roger Strange（2005）探讨资本结构的决定因素的样本，各种理论，权衡，部署等级和代理理论，来解释和预测每个因素确定的符号和意义。包括机构持股，国家机构持股，国有股权和私人股权公司治理变量检查公司结构对债务融资的影响行为[2]。
1.2.2国内研究现状
刘国栋（2006）对于应收账款的管理，简述了在企业中如何建立恰当的信用标准、信用条件以及如何对应收账款进行追踪分析和如何进行收帐管理。对于存货的管理，引入了供应链和准时制的理论，结合企业的具体情况，较详细的介绍了在企业中如何建立“在供应链下的准时制采购管理”[3]。
徐志鸿（2006）在我国中小民营企业的背景下与意义上，同时在对营运资金和中小民营企业进行定义的基础上，介绍了企业营运资金管理中的流动资产、流动负债以及营运资金政策方面的相关理论；对我国的中小民营企业的现状进行了粗略的调查，查阅了大量国内外有关中小企业营运资金管理的资料，分析归纳了中小民营企业在营运资金管理方面存在的问题，提出了相应的改善措施[4]。
王结冰（2006）指出随着经济的发展和科技的进步，当代许多行业的营运资本管理呈现出明显的特征，即经营周期和现金周期的不断缩短，随之而来的是企业营运资本管理效率的提高，从而探讨了当代企业营运资本管理整体现状[5]。
靳红霞（2011）通过阐述我国营运资本的现状来说明我国营运资本的重要性，从而进一步完善我国的营运资本[6]。
王卫东（2012）通过对保理融资、证券化融资、信托融资和外债融资的基本理论、相关法规、行业实践、操作模式等进行深入研究，找出其中存在的问题和相应的解决对策，并提出一些具有可操作性的解决方案。旨在帮助我国融资租赁公司构建起多元化的融资渠道，缓解其“融资难”的现状[7]。
赵洁（2013）系统梳理了融资租赁的基本含义、类型及特点；其次，对风险及风险管理进行了阐述，以信息不对称理论解释了融资租赁风险产生的原因，并以融资租赁出租人的角度，对融资租赁业务运作过程中的风险产生机制及有关的风险类型进行了较为全面的剖析，针对各风险类型提出了全方位的风险防范策略与手段[8]。
1.3研究方法
（1）文献研究法。对现有的关于中小型租赁公司营运资本管理的理论知识和相关文献进行系统的阅读的研究，并归纳总结。
（2）归纳法。总结由学者们研究出来的方法、成果，从各个方面提取相关有用信息，使论文完整。
2中小型租赁公司营运资本管理理论基础
2.1中小型租赁公司理论概述
2.1.1中小型租赁公司的概念
中
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/5254.html
