延安国美电器有限公司现金流量表的分析(附件)
摘 要现金流量是一个企业的核心发展力量，多年以来秉持着重要地位不动摇，也是企业经营活动的重要目的。企业的管理不能离开现金流的信息带动，正因此可见现金流在企业运营当中的地位可见一斑。因此，加强现金流管理不仅具有理论上的意义，真正付诸实践了也具有非常强大的现实意义。本文主要介绍关于企业现金流管理的相关概念以及国内外研究目前对于现金流管理的态度。除了表达现金流管理对于一个企业管理的重要性之外，通过延安国美电器有限公司进行举例，全面分析在现金流管理上存在的各项问题，并找到相关对策。
目 录
1 绪论 1
1.1 论文选题的目的 1
1.2 论文选题的意义 2
1.3 研究的内容和方法 2
2 延安国美电器有限公司现金流量表分析 3
2.1 现金流量的概念阐述 3
2.2 延安国美电器有限公司简介 3
2.3 延安国美电器有限公司现金流在筹资、投资、运营中的现状 3
2.3.1 现金流量表横向分析 5
2.3.2 现金流量表纵向分析 7
3 分析延安国美电器有限公司现金流存在的问题 10
3.1 现金流管理缺少全程控制和科学的管理方法和手段 10
3.2 缺乏健全的现金管理预算制度并缺少监督与考核机制 10
3.3 公司债务结构不合理 10
3.4 对现金流量表和现金预算表的忽视 11
3.5 利润向导型，重会计利润轻现金流管理 11
4 针对延安国美电器有限公司现金流存在的问题提出改进措施 12
4.1 做好基础管理工作建立完善的现金流量管理控制系统 12
4.2 建立并完善现金流量管理体系，重视现金流量预算管理 12
4.3 合理安排公司债务结构，提高应对风险能力 12
4.4 每月编制现金流量表，认真对待现金流量表的编制 13
4.5 重视经营活动现金流量分析与考核 13
结 语 14
参考文献 15
致 谢 16
1 绪论
1.1 论文选题的目的
企业现金流指的是 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
在一定期限内企业资金的流出和流入,它反映企业业务的现金收支状况。在一定时期以内，流入企业内部的资金与流出企业外部的资金之间的差额是正向的话，那么证明收支正常；如果相反那就证明这个企业的金额流动出了问题。现金流量管理的存在就是为了企业达到价值最大化这一目标，通过各种不同的手段来对企业不同时期的资金流动时间与数量进行全面而系统的管理。这种方式对于很多企业来讲都比较陌生，也对其存在片面的认识，没有过多的引入。我国目前的企业现金流量管理意识十分薄弱，对于现金管理支配的人力和技术手段也十分有限，并且无论是大型企业还是中小企业都认为对这一管理的现实意义不大。对于经营公司的主要人员来讲，对于引进国外的新的经营领域都比较陌生，不愿意放手一搏，都认为存在风险较大，不敢轻易尝试。
1.2 论文选题的意义
加强对于现金流管理不仅在学术理论上具有很大的意义，如果真的投入到了现实使用当中，也具有非常强烈的现实意义。现金作为一个企业的发展核心，那么现金流量管理也就相当重要，如果管理不当，可能会破坏企业的持续发展状况。现金流量的管理则解决了这些问题，现如今，加强对于现金流量的管理成为了大公司间新型竞争的手段，再加上市场的竞争日趋激烈，怎样能够从中脱颖而出，对于任何一个公司来讲都是一大难题。再这样的时代背景下，公司就需要明白，现金的流动性决定了一个公司的运行速度快慢与否，如果能够对现金流量管理到位，那么就能够对公司的活力度更上一个台阶。
1.3 研究的内容和方法
该论文主要介绍关于企业现金流管理的相关概念以及国内外研究目前对于现金流管理的态度。除了表达现金流管理对于一个企业管理的重要性之外，通过延安国美电器有限公司进行举例，全面分析在现金流管理上存在的各项问题并分析，找到相关对策。
（1）文献分析法
借助文献的查阅，查阅了研究延安国美电器有限公司现金流管理的著作和学术期刊，以及该方面的优秀硕士学位论文，并借助网上资料的查询等基本方法，构建论文的基本框架，同时也为本文后面部分的分析和结论的得出提供参考依据。
（2）理论结合实际
针对延安国美电器有限公司现金流管理的问题，运用所学的理论知识与论题的实际相结合，探讨解决对策。 2 延安国美电器有限公司现金流量表分析
2.1 现金流量的概念阐述
企业的现金流是指企业在单位财务周期内的经营、生产活动使用的现金或现金等价物的流入和流出数据。通常有三种形式，即经营现金流、投资现金流、筹资现金流。
2.2 延安国美电器有限公司简介
延安国美电器有限公司位于东关尹家沟，其营业范围广，主要以零售家用电器、其他电子类产品为主的一家连锁型企业。
2.3 延安国美电器有限公司现金流在筹资、投资、运营中的现状
表2.1 现金流量表
单位：万元
项目
行次
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1
3047.76
2508.23
收到的税费返还
2
收到其他与经营活动有关的现金
3
1712.93
1445.76
经营活动现金流入小计
4
4760.68
3954.00
购买商品、接受劳务支付的现金
5
1197.57
1006.27
支付给职工以及为职工支付的现金
6
142.99
153.72
支付的各项税费
7
3.62
1.71
支付其他与经营活动有关的现金
8
1.44
1.97
经营活动现金流出小计
9
2785.89
3131.20
经营活动产生的现金流量净额
10
2117.78
976.52
二、投资活动产生的现金流量：
目 录
1 绪论 1
1.1 论文选题的目的 1
1.2 论文选题的意义 2
1.3 研究的内容和方法 2
2 延安国美电器有限公司现金流量表分析 3
2.1 现金流量的概念阐述 3
2.2 延安国美电器有限公司简介 3
2.3 延安国美电器有限公司现金流在筹资、投资、运营中的现状 3
2.3.1 现金流量表横向分析 5
2.3.2 现金流量表纵向分析 7
3 分析延安国美电器有限公司现金流存在的问题 10
3.1 现金流管理缺少全程控制和科学的管理方法和手段 10
3.2 缺乏健全的现金管理预算制度并缺少监督与考核机制 10
3.3 公司债务结构不合理 10
3.4 对现金流量表和现金预算表的忽视 11
3.5 利润向导型，重会计利润轻现金流管理 11
4 针对延安国美电器有限公司现金流存在的问题提出改进措施 12
4.1 做好基础管理工作建立完善的现金流量管理控制系统 12
4.2 建立并完善现金流量管理体系，重视现金流量预算管理 12
4.3 合理安排公司债务结构，提高应对风险能力 12
4.4 每月编制现金流量表，认真对待现金流量表的编制 13
4.5 重视经营活动现金流量分析与考核 13
结 语 14
参考文献 15
致 谢 16
1 绪论
1.1 论文选题的目的
企业现金流指的是 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
在一定期限内企业资金的流出和流入,它反映企业业务的现金收支状况。在一定时期以内，流入企业内部的资金与流出企业外部的资金之间的差额是正向的话，那么证明收支正常；如果相反那就证明这个企业的金额流动出了问题。现金流量管理的存在就是为了企业达到价值最大化这一目标，通过各种不同的手段来对企业不同时期的资金流动时间与数量进行全面而系统的管理。这种方式对于很多企业来讲都比较陌生，也对其存在片面的认识，没有过多的引入。我国目前的企业现金流量管理意识十分薄弱，对于现金管理支配的人力和技术手段也十分有限，并且无论是大型企业还是中小企业都认为对这一管理的现实意义不大。对于经营公司的主要人员来讲，对于引进国外的新的经营领域都比较陌生，不愿意放手一搏，都认为存在风险较大，不敢轻易尝试。
1.2 论文选题的意义
加强对于现金流管理不仅在学术理论上具有很大的意义，如果真的投入到了现实使用当中，也具有非常强烈的现实意义。现金作为一个企业的发展核心，那么现金流量管理也就相当重要，如果管理不当，可能会破坏企业的持续发展状况。现金流量的管理则解决了这些问题，现如今，加强对于现金流量的管理成为了大公司间新型竞争的手段，再加上市场的竞争日趋激烈，怎样能够从中脱颖而出，对于任何一个公司来讲都是一大难题。再这样的时代背景下，公司就需要明白，现金的流动性决定了一个公司的运行速度快慢与否，如果能够对现金流量管理到位，那么就能够对公司的活力度更上一个台阶。
1.3 研究的内容和方法
该论文主要介绍关于企业现金流管理的相关概念以及国内外研究目前对于现金流管理的态度。除了表达现金流管理对于一个企业管理的重要性之外，通过延安国美电器有限公司进行举例，全面分析在现金流管理上存在的各项问题并分析，找到相关对策。
（1）文献分析法
借助文献的查阅，查阅了研究延安国美电器有限公司现金流管理的著作和学术期刊，以及该方面的优秀硕士学位论文，并借助网上资料的查询等基本方法，构建论文的基本框架，同时也为本文后面部分的分析和结论的得出提供参考依据。
（2）理论结合实际
针对延安国美电器有限公司现金流管理的问题，运用所学的理论知识与论题的实际相结合，探讨解决对策。 2 延安国美电器有限公司现金流量表分析
2.1 现金流量的概念阐述
企业的现金流是指企业在单位财务周期内的经营、生产活动使用的现金或现金等价物的流入和流出数据。通常有三种形式，即经营现金流、投资现金流、筹资现金流。
2.2 延安国美电器有限公司简介
延安国美电器有限公司位于东关尹家沟，其营业范围广，主要以零售家用电器、其他电子类产品为主的一家连锁型企业。
2.3 延安国美电器有限公司现金流在筹资、投资、运营中的现状
表2.1 现金流量表
单位：万元
项目
行次
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1
3047.76
2508.23
收到的税费返还
2
收到其他与经营活动有关的现金
3
1712.93
1445.76
经营活动现金流入小计
4
4760.68
3954.00
购买商品、接受劳务支付的现金
5
1197.57
1006.27
支付给职工以及为职工支付的现金
6
142.99
153.72
支付的各项税费
7
3.62
1.71
支付其他与经营活动有关的现金
8
1.44
1.97
经营活动现金流出小计
9
2785.89
3131.20
经营活动产生的现金流量净额
10
2117.78
976.52
二、投资活动产生的现金流量：
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