广州珠江钢琴集团公司纳税筹划风险及防范
摘 要 随着我国市场经济的不断发展，税收制度的不断完善，税收成为企业不可忽视的关键一步，因此企业越来越重视纳税筹划这项重要的工作。研究纳税筹划就必定不能脱离财务管理，财务管理的目标是实现企业价值最大化，因此，纳税筹划的目标也是如此。且在合情合理的前提下（或在不违法的前提下），通过税收优惠政策等降低企业的纳税负担和纳税风险。来保证企业持续安全地盈利，最终实现企业价值最大化。纳税筹划在为企业提高利润的同时,也存在着相应的风险,因此要掌握好度的问题，如果忽视这些风险或者对这些风险评估不够,不仅会造成纳税人经济、时间的浪费,还会影响到其声誉及长远发展。本文首先对该企业的纳税筹划现状进行分析，然后依据相关信息找出存在的问题，并分析问题产生的原因，最后提出改进措施。通过本文的研究，一方面是在提醒纳税筹划者在设计纳税筹划方案时必须要有风险防范意识，另一方面也希望可以不断完善纳税筹划风险管理理论。
目 录
1 绪论 1
1.1 论文选题的目的和意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 1
1.2.1 国外研究现状和发展趋势 1
1.2.2 国内研究现状和发展趋势 2
1.3 研究内容及方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 4
2 广州珠江钢琴集团股份有限公司纳税筹划现状 5
2.1 广州珠江钢琴集团股份有限公司简介 5
2.2 广州珠江钢琴集团股份有限公司纳税现状 5
3 广州珠江钢琴集团股份有限公司纳税筹划风险的体现 6
3.1 企业纳税筹划的政策风险 6
3.2 企业管理层的风险意识不强且内部控制不完善 6
3.3 企业缺乏财务专业人才 6
3.4 企业纳税负担过重 7
4 广州珠江钢琴集团股份有限公司纳税筹划风险产生的原因 8
4.1 国家税收政策的复杂多变 8
4.2 企业管理层人员结构出现变动 8
4.3 企业财务人员教育程度相对偏低 9
4.4 企 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
业第三产业营业收入增长过快 10
5 广州珠江钢琴集团股份有限公司纳税筹划风险的防范措施 12
5.1 时刻关注税法新规定的变化 12
5.2 管理层税收筹划风险意识亟待加强 12
5.3 企业应积极引进和培养专业性人才 13
5.4 企业应均衡第二三产业之间的比重 13
结 论 14
参考文献 15
致 谢 17
1 绪论
1.1 论文选题的目的和意义
1.1.1 研究目的
当代社会，纳税筹划对于任何一个企业来说都是企业运行过程中非常关键且重要的一部分，企业为了最大限度获取最大利益，会采取必要的方式进行合理节税同时充分利用税收优惠政策，以达到企业的理想目标。正确的避税节税可以创造更多的企业利益，企业可以有更多的资金进行周转实现更大的价值。纳税筹划在当下来说具有较强的现实意义和应用价值，有更多的话题可以展开更加深入的讨论。选题以纳税筹划作为研究主题，根据近5年的相关财务数据，对广州珠江钢琴集团股份有限公司的税务情况加以分析，运用税法的相关知识尽可能为企业提出更好的节税方案，规避纳税风险，最终实现企业税后利润最大化或企业价值最大化，可以让企业日后更好的经营。
1.1.2 研究意义
税收是国家财政收入的主要来源，具有固定性、强制性、无偿性三大特点。对企业来说，纳税意味着企业经济效益的下降，但正是因为这样，基础公共交通设施等才能不断更新健全，社会体系才能更加完善，同时为人们提供更好的生活环境，这在一定程度上也充分体现了社会群体的重要性，也提高了企业的社会竞争力。由于财务管理在我国起步较晚，多数人对纳税筹划了解得还不够深入，导致有些观念还存在偏差，认为纳税筹划就是所谓的想尽一切办法进行减少纳税，其实纳税筹划是进行合理的避税节税，与偷税、逃税、抗税、骗税并不完全对等，偷税、逃税、抗税、骗税等不合理的行为违背了法律的制定，是违法行为。我们是要正确认识纳税筹划的真正含义，并合理利用它，使得社会和企业健康发展才是我们研究的真正意义。
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.2.1 国外研究现状和发展趋势
纳税筹划在西方发达国家起步比较早，发展快，各方面体系制度都已经非常完善，纳税筹划对于人们来说是很普遍的词语，人们对它也有足够的了解，纳税筹划是进行科学、合理的减少纳税，以达到税负最小化。随着社会的不断发展，纳税筹划越来越被受到重视，已经成为企业财务工作中不可缺少的一部分。
英国学者 Adrian C,Martin,和 Keith（2013）结合微积分相关知识建立了模型来研究纳税筹划风险对企业运营的影响程度，并分析了其利弊，通过研究计算来试图找到平衡点，来权衡纳税筹划风险和企业运营之间的关系[1]。
Bekker和Doug(2014)认为纳税筹划是贯穿于企业各个部门、各个环节的一项复杂工作，需要之间相互配合、相互协作，将纳税筹划任务得到更有效的实施，同时也提出了针对各个环节具体的纳税筹划方法[2]。
Matias Laine（2014）认为纳税筹划是企业运营的重要组成部分，关乎到企业的生存发展，合理的纳税筹划会给企业带来更多收益，使企业的资金流动更加顺畅，同时也增强了企业的社会责任感[3]。
FJ Fabozzi,PP Drake,RS Polimeni（2015）在《企业税收和税收风险管理的基础》一书中阐释了有关税收和税收风险管理的相关内容。企业的税收风险管理是需要不断加强和被重视的，由于税收工作的变数较大，具有不确定性，所以企业管理层需要对风险管理有更深层次的认识，还要密切监测企业的纳税筹划工作[4]。
美国学者 Duy Nguyen（2016）运用欧米伽风险模型，并结合纳税筹划风险来计算出企业合理纳税的预估值，如果没有恰当的理解和计算则会导致纳税风险增加，纳税风险增加就很可能会导致企业破产[5]。
目 录
1 绪论 1
1.1 论文选题的目的和意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 1
1.2.1 国外研究现状和发展趋势 1
1.2.2 国内研究现状和发展趋势 2
1.3 研究内容及方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 4
2 广州珠江钢琴集团股份有限公司纳税筹划现状 5
2.1 广州珠江钢琴集团股份有限公司简介 5
2.2 广州珠江钢琴集团股份有限公司纳税现状 5
3 广州珠江钢琴集团股份有限公司纳税筹划风险的体现 6
3.1 企业纳税筹划的政策风险 6
3.2 企业管理层的风险意识不强且内部控制不完善 6
3.3 企业缺乏财务专业人才 6
3.4 企业纳税负担过重 7
4 广州珠江钢琴集团股份有限公司纳税筹划风险产生的原因 8
4.1 国家税收政策的复杂多变 8
4.2 企业管理层人员结构出现变动 8
4.3 企业财务人员教育程度相对偏低 9
4.4 企 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
业第三产业营业收入增长过快 10
5 广州珠江钢琴集团股份有限公司纳税筹划风险的防范措施 12
5.1 时刻关注税法新规定的变化 12
5.2 管理层税收筹划风险意识亟待加强 12
5.3 企业应积极引进和培养专业性人才 13
5.4 企业应均衡第二三产业之间的比重 13
结 论 14
参考文献 15
致 谢 17
1 绪论
1.1 论文选题的目的和意义
1.1.1 研究目的
当代社会，纳税筹划对于任何一个企业来说都是企业运行过程中非常关键且重要的一部分，企业为了最大限度获取最大利益，会采取必要的方式进行合理节税同时充分利用税收优惠政策，以达到企业的理想目标。正确的避税节税可以创造更多的企业利益，企业可以有更多的资金进行周转实现更大的价值。纳税筹划在当下来说具有较强的现实意义和应用价值，有更多的话题可以展开更加深入的讨论。选题以纳税筹划作为研究主题，根据近5年的相关财务数据，对广州珠江钢琴集团股份有限公司的税务情况加以分析，运用税法的相关知识尽可能为企业提出更好的节税方案，规避纳税风险，最终实现企业税后利润最大化或企业价值最大化，可以让企业日后更好的经营。
1.1.2 研究意义
税收是国家财政收入的主要来源，具有固定性、强制性、无偿性三大特点。对企业来说，纳税意味着企业经济效益的下降，但正是因为这样，基础公共交通设施等才能不断更新健全，社会体系才能更加完善，同时为人们提供更好的生活环境，这在一定程度上也充分体现了社会群体的重要性，也提高了企业的社会竞争力。由于财务管理在我国起步较晚，多数人对纳税筹划了解得还不够深入，导致有些观念还存在偏差，认为纳税筹划就是所谓的想尽一切办法进行减少纳税，其实纳税筹划是进行合理的避税节税，与偷税、逃税、抗税、骗税并不完全对等，偷税、逃税、抗税、骗税等不合理的行为违背了法律的制定，是违法行为。我们是要正确认识纳税筹划的真正含义，并合理利用它，使得社会和企业健康发展才是我们研究的真正意义。
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.2.1 国外研究现状和发展趋势
纳税筹划在西方发达国家起步比较早，发展快，各方面体系制度都已经非常完善，纳税筹划对于人们来说是很普遍的词语，人们对它也有足够的了解，纳税筹划是进行科学、合理的减少纳税，以达到税负最小化。随着社会的不断发展，纳税筹划越来越被受到重视，已经成为企业财务工作中不可缺少的一部分。
英国学者 Adrian C,Martin,和 Keith（2013）结合微积分相关知识建立了模型来研究纳税筹划风险对企业运营的影响程度，并分析了其利弊，通过研究计算来试图找到平衡点，来权衡纳税筹划风险和企业运营之间的关系[1]。
Bekker和Doug(2014)认为纳税筹划是贯穿于企业各个部门、各个环节的一项复杂工作，需要之间相互配合、相互协作，将纳税筹划任务得到更有效的实施，同时也提出了针对各个环节具体的纳税筹划方法[2]。
Matias Laine（2014）认为纳税筹划是企业运营的重要组成部分，关乎到企业的生存发展，合理的纳税筹划会给企业带来更多收益，使企业的资金流动更加顺畅，同时也增强了企业的社会责任感[3]。
FJ Fabozzi,PP Drake,RS Polimeni（2015）在《企业税收和税收风险管理的基础》一书中阐释了有关税收和税收风险管理的相关内容。企业的税收风险管理是需要不断加强和被重视的，由于税收工作的变数较大，具有不确定性，所以企业管理层需要对风险管理有更深层次的认识，还要密切监测企业的纳税筹划工作[4]。
美国学者 Duy Nguyen（2016）运用欧米伽风险模型，并结合纳税筹划风险来计算出企业合理纳税的预估值，如果没有恰当的理解和计算则会导致纳税风险增加，纳税风险增加就很可能会导致企业破产[5]。
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