浅析财务分析在银行信贷中的作用
目 录
引言 1
一、银行信贷业务的现状分析 1
（一）银行主要业务简介 1
（二）银行信贷业务的现状 2
二、银行信贷工作中财务分析的作用及内容 2
（一）企业经营管理分析 2
（二）企业负债及偿债能力分析 2
（三）企业资金流量分析 2
三、银行信贷工作中财务分析存在的问题 4
（一）银行管理措施各有千秋，松紧不一.4
（二）信用风险等级评估相对落后.5
（三）财务风险分析不到位 5
四、针对财务分析中存在的问题做出的解决对策 5
参考文献 6
致谢 7
引 言
财务分析在银行信贷业务中属于一个关键环节，它不仅是银行进行信贷决策的重要依据，也是银行进行信贷管理的重要内容。银行想要预防和控制信贷风险，就必须要对企业的财务状况做出一个科学全面的分析。由此得出，银行在进行信贷业务的时候，一定要将对借款企业的财务分析工作放在首位，从而在最大程度上降低信贷业务的风险。
一、银行信贷业务的现状分析
（一）银行的四大类业务简介
商业银行属于金融企业，与大多数的工商企业有着相同的性质，都是以盈利为主要目的。现今商业银行的业务主要有四大类，包括负债业务，资产业务，中间业务和表外业务。
负债业务是指商业银行为了增加流动资金总数而去筹集资金的业务，它是商业银行资产业务和其他业务的基础。主要包括存款类业务。
资产业务是指商业银 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
行将资金用各种不同的途径运用起来，并以此来取得一定收益的业务。主要包括现金类业务、贷款类业务以及投资类业务。
中间业务是指商业银行不直接承担或形成的债权债务，是指在不动用银行自身资金的前提下，帮客户办理支付及其他一系列委托事宜，从中收取一定手续费的业务。主要包括结算业务，咨询业务，代理业务，保管业务等。
表外业务是指由商业银行从事的不计入资产负债表中，并且不会对银行的资产与负债总额造成影响的业务。主要包括担保业务、金融衍生工具业务。
（二）银行信贷业务的现状
银行业务虽然有很多，但是也有主次之分。其中资产业务中的贷款类业务，又被称为信贷业务，就是各大商业银行的重要经营的业务之一。信贷业务主要是通过放款，到期收回本金和利息，然后扣除成本，获得利润的业务。根据有效数据可以看出，国内银行的主要收入来自于信贷的利差，因此可以说信贷业务是银行盈利的主要手段。信贷业务的好坏可以直接决定银行经营成果的好坏。特别是在我国金融体系下，各商业银行贷款资金可以说是支撑着整个国民经济的发展。所以我国的商业银行对于信贷业务也一直保持着高度的重视。
二、银行信贷业务中财务分析的作用及内容
在银行信贷管理工作中，要想发现企业财务中存在的问题和风险，获得可靠的信贷依据，必须通过科学系统的财务分析，银行可以根据相应的分析结论，来评估借款企业的风险等级和授信额度的上限，也能用来审核企业的风险控制能力和财务状况，最后做出是否进行该笔信贷工作的决定。
目前，我国银行主要还是凭借借款企业所提供的财务报表数据以及相关的财务资料进行分析，然后来评价其是否可以办理信贷业务。当然银行作为企业的重要资金来源与财务支柱，在对借款企业进行财务分析的时候，也会深度分析借款企业的利润表、资产负债表以及现金流量表等财务内容，从而全面的了解企业当前的财务现状，进而正确评判出企业的还款能力。一般而言，财务分析在银行信贷工作过程中，主要包括以下几项:
（一）企业经营管理分析
这主要是利用企业利润表来分析，是用来评估借款企业产品的销售情况、生产成本的控制情况以及盈利能力。
（二）企业负债及偿债能力分析
这主要是利用企业的资产负债表来分析，是用来弄清楚企业的短期负债、长期负债及其负债的结构情况，并据此判断企业具体的负债项目。因此这可以作为分析企业综合偿债能力的一项重要依据。
（三）企业现金流量分析
这主要是利用企业现金流量表来分析，主要分析构成企业现金流量的净额和现金流量对企业经营现状的影响。信贷人员可以通过分析的结果比较全面的了解在一定时期内该企业的现金流量状况，也可以对企业现金流量异常变化的情况及时知道，当然分析的结果也可以用来估计企业未来的现金流量，进而可以较准确的评判出企业面对风险的财务能力与偿还能力等。
当然以上只是对于财务报表的大致分析，财务报表还存在着大量数据，特别是上市公司公开的财务数据很多，银行信贷人员应该从中筛选出对自己有用的信息来把握借款企业的财务现状。银行也可以根据自身的需要计算出对自己有价值的比率指标，然后再对指标进行分析，再加上对该企业的其它财务分析以及实地考察，做出最终决策。
下面以上市公司云南白药集团部分财务报表进行简要说明：
表一
2011 2012 2013
营业收入 113.12亿 138.15亿 158.15亿
净利润 12.11亿 15.83亿 23.21亿
总资产 90.91亿 108.42亿 128.81亿
从上表可以对该企业的获利能力进行分析，主要包括营业净利润率和总资产收益率两方面。
1.营业净利润率是指企业的净利润与营业收入的比值，通过这一指标可以衡量企业营业收入获取利润的能力。通过对上表数据进行计算，三年的营业净利润分别为12%，13%以及17%。保持着逐年增长的趋势。
2.总资产收益率是指企业一定时期内实现的收益额与该时间企业平均资产总额的比值，通过这一指标可以衡量企业总体资产的获利能力。通过对上表数据的计算，三年的总资产收益率分别为13%，15%，18%，依旧保持着逐年递增的趋势。
3. 通过以上分析，可以看出该企业的获利能力比较强，也比较稳定。
表二
项目 期末余额 期初余额
流动资产合计 71亿 52亿
流动负债合计 38亿 28亿
存货 21.6亿 16亿
从表二可以对该企业的短期偿债能力进行分析，主要包括流动比率与速动比率。
1.流动比率分析：流动比率是指流动资产与流动负债比值，短期偿债能力分析的核心指标被认为是流动比率。一般来说，流动比率越高，这就能说明企业短期的偿债能力越强，债权人的权益也能得到相应的保障。再者，流动比率越高，可以反映借款企业的营运资本越高，可用来抵偿短期债务的能力也越强，还可以反映借款企业可变现的资产金额越大，相关债权人遇到的损失风险也越小。从上表可以计算出该企业的流动比率为1.85左右，数值较高，说明该企业的短期偿债能力比较强。
2.速动比率分析：速动比率是指流动资产减去存货与流动负债的比值。速动比率相对于流动比率来说更严格地对企业的短期偿债能力进行了透视。一般来说，速动比率比较适宜的数值定为1。特别是当速动比率大于1时，被认为短期偿债能力较强，从上表计算得出该企业的速动比率为1.3左右，再次说明了该公司的短期偿债能力比较强。
引言 1
一、银行信贷业务的现状分析 1
（一）银行主要业务简介 1
（二）银行信贷业务的现状 2
二、银行信贷工作中财务分析的作用及内容 2
（一）企业经营管理分析 2
（二）企业负债及偿债能力分析 2
（三）企业资金流量分析 2
三、银行信贷工作中财务分析存在的问题 4
（一）银行管理措施各有千秋，松紧不一.4
（二）信用风险等级评估相对落后.5
（三）财务风险分析不到位 5
四、针对财务分析中存在的问题做出的解决对策 5
参考文献 6
致谢 7
引 言
财务分析在银行信贷业务中属于一个关键环节，它不仅是银行进行信贷决策的重要依据，也是银行进行信贷管理的重要内容。银行想要预防和控制信贷风险，就必须要对企业的财务状况做出一个科学全面的分析。由此得出，银行在进行信贷业务的时候，一定要将对借款企业的财务分析工作放在首位，从而在最大程度上降低信贷业务的风险。
一、银行信贷业务的现状分析
（一）银行的四大类业务简介
商业银行属于金融企业，与大多数的工商企业有着相同的性质，都是以盈利为主要目的。现今商业银行的业务主要有四大类，包括负债业务，资产业务，中间业务和表外业务。
负债业务是指商业银行为了增加流动资金总数而去筹集资金的业务，它是商业银行资产业务和其他业务的基础。主要包括存款类业务。
资产业务是指商业银 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
行将资金用各种不同的途径运用起来，并以此来取得一定收益的业务。主要包括现金类业务、贷款类业务以及投资类业务。
中间业务是指商业银行不直接承担或形成的债权债务，是指在不动用银行自身资金的前提下，帮客户办理支付及其他一系列委托事宜，从中收取一定手续费的业务。主要包括结算业务，咨询业务，代理业务，保管业务等。
表外业务是指由商业银行从事的不计入资产负债表中，并且不会对银行的资产与负债总额造成影响的业务。主要包括担保业务、金融衍生工具业务。
（二）银行信贷业务的现状
银行业务虽然有很多，但是也有主次之分。其中资产业务中的贷款类业务，又被称为信贷业务，就是各大商业银行的重要经营的业务之一。信贷业务主要是通过放款，到期收回本金和利息，然后扣除成本，获得利润的业务。根据有效数据可以看出，国内银行的主要收入来自于信贷的利差，因此可以说信贷业务是银行盈利的主要手段。信贷业务的好坏可以直接决定银行经营成果的好坏。特别是在我国金融体系下，各商业银行贷款资金可以说是支撑着整个国民经济的发展。所以我国的商业银行对于信贷业务也一直保持着高度的重视。
二、银行信贷业务中财务分析的作用及内容
在银行信贷管理工作中，要想发现企业财务中存在的问题和风险，获得可靠的信贷依据，必须通过科学系统的财务分析，银行可以根据相应的分析结论，来评估借款企业的风险等级和授信额度的上限，也能用来审核企业的风险控制能力和财务状况，最后做出是否进行该笔信贷工作的决定。
目前，我国银行主要还是凭借借款企业所提供的财务报表数据以及相关的财务资料进行分析，然后来评价其是否可以办理信贷业务。当然银行作为企业的重要资金来源与财务支柱，在对借款企业进行财务分析的时候，也会深度分析借款企业的利润表、资产负债表以及现金流量表等财务内容，从而全面的了解企业当前的财务现状，进而正确评判出企业的还款能力。一般而言，财务分析在银行信贷工作过程中，主要包括以下几项:
（一）企业经营管理分析
这主要是利用企业利润表来分析，是用来评估借款企业产品的销售情况、生产成本的控制情况以及盈利能力。
（二）企业负债及偿债能力分析
这主要是利用企业的资产负债表来分析，是用来弄清楚企业的短期负债、长期负债及其负债的结构情况，并据此判断企业具体的负债项目。因此这可以作为分析企业综合偿债能力的一项重要依据。
（三）企业现金流量分析
这主要是利用企业现金流量表来分析，主要分析构成企业现金流量的净额和现金流量对企业经营现状的影响。信贷人员可以通过分析的结果比较全面的了解在一定时期内该企业的现金流量状况，也可以对企业现金流量异常变化的情况及时知道，当然分析的结果也可以用来估计企业未来的现金流量，进而可以较准确的评判出企业面对风险的财务能力与偿还能力等。
当然以上只是对于财务报表的大致分析，财务报表还存在着大量数据，特别是上市公司公开的财务数据很多，银行信贷人员应该从中筛选出对自己有用的信息来把握借款企业的财务现状。银行也可以根据自身的需要计算出对自己有价值的比率指标，然后再对指标进行分析，再加上对该企业的其它财务分析以及实地考察，做出最终决策。
下面以上市公司云南白药集团部分财务报表进行简要说明：
表一
2011 2012 2013
营业收入 113.12亿 138.15亿 158.15亿
净利润 12.11亿 15.83亿 23.21亿
总资产 90.91亿 108.42亿 128.81亿
从上表可以对该企业的获利能力进行分析，主要包括营业净利润率和总资产收益率两方面。
1.营业净利润率是指企业的净利润与营业收入的比值，通过这一指标可以衡量企业营业收入获取利润的能力。通过对上表数据进行计算，三年的营业净利润分别为12%，13%以及17%。保持着逐年增长的趋势。
2.总资产收益率是指企业一定时期内实现的收益额与该时间企业平均资产总额的比值，通过这一指标可以衡量企业总体资产的获利能力。通过对上表数据的计算，三年的总资产收益率分别为13%，15%，18%，依旧保持着逐年递增的趋势。
3. 通过以上分析，可以看出该企业的获利能力比较强，也比较稳定。
表二
项目 期末余额 期初余额
流动资产合计 71亿 52亿
流动负债合计 38亿 28亿
存货 21.6亿 16亿
从表二可以对该企业的短期偿债能力进行分析，主要包括流动比率与速动比率。
1.流动比率分析：流动比率是指流动资产与流动负债比值，短期偿债能力分析的核心指标被认为是流动比率。一般来说，流动比率越高，这就能说明企业短期的偿债能力越强，债权人的权益也能得到相应的保障。再者，流动比率越高，可以反映借款企业的营运资本越高，可用来抵偿短期债务的能力也越强，还可以反映借款企业可变现的资产金额越大，相关债权人遇到的损失风险也越小。从上表可以计算出该企业的流动比率为1.85左右，数值较高，说明该企业的短期偿债能力比较强。
2.速动比率分析：速动比率是指流动资产减去存货与流动负债的比值。速动比率相对于流动比率来说更严格地对企业的短期偿债能力进行了透视。一般来说，速动比率比较适宜的数值定为1。特别是当速动比率大于1时，被认为短期偿债能力较强，从上表计算得出该企业的速动比率为1.3左右，再次说明了该公司的短期偿债能力比较强。
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