中小企业财务管理存在的问题与对策研究以水源有限责任公司为例
【摘要】财务管理被认为是中小企业管理的核心内容，企业经营过程中的每一环节都与财务管理有着联系。而对中小企业而言，财务管理中存在的问题也日益受到关注。本文从中小企业中亟需加强财务管理的必要性和意义出发，以江苏水源有限责任公司为例，讨论了当前中小企业财务管理中普遍存在的问题，并针对这些问题提出了加强中小企业财务管理的若干途径，为中小企业更好地适应变化多端的市场经济环境，提高财务管理能力提供借鉴。
【KEY WORD】: Small and medium enterprises; financial management; problems; countermeasures 目录
一、引言 1
二、中小企业财务管理的分析 1
（一）流动资金的分析 1
（二）投资活动的分析 1
（三）筹资活动的分析 2
三、江苏水源有限责任公司的基本情况 2
四、当前中小企业财务管理存在的问题 2
（一）财务管理机构设置不健全，财务人员管理水平不高 2
（二）财务控制力度薄弱，缺乏科学的管理 3
（三）中小企业资金短缺，筹集资金比较困难 3
（四）投资管理理念不科学、不合理 4
五、加强中小企业财务管理的若干途径 4
（一）建立规范的财务组织机构，不断提高财务人员的管理水平 4
（二）不断完善中小企业的财务管理内控机制 4
（三）不断扩宽中小企业的融资渠道 5
（四）科学把握投资方向，降低投资风险 5
六、结语 5
致谢 6
参考文献 7
一、引言
在我国经济转型升级的背景下，中小企业的发展遇到了前所未有的机遇和挑战。从目前的发展状态和趋势来看，中小企业在国民经济中所占的比重将越来越大。相比而言，中小企业具有生产成本低、市场反应灵敏等特点，虽然单个规模不大，但随着我国中小企业发展的日益加速，其在创造的产品与服务的价值、出口额、上缴税收等方面将越来越受到重视和关注。同时，中小企业对满足人民生活的需求、缓解就业压力、推进企业技术创新、增加国家财政收入、维护社会安定等方面也发挥着越来越重要的作
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
用。但由于企业规模不大、组织结构简单、传统体制影响尚未消除等因素的影响，快速成长中的中小企业在发展中也遇到许多瓶颈。中小企业中的财务管理问题日以严峻。如:财务管理机构设置不健全，财务人员管理水平不高；财务控制力度薄弱，缺乏科学性管理；资金短缺，筹集资金比较困难；投资管理理念不科学、不合理等问题，使得中小企业的财务管理越来越不能与时代发展相适应。因此，针对我国中小企业财务管理存在的问题，进行原因分析与提出有效的应对策略，来提高企业财务管理水平，降低财务风险，对于改善我国中小企业财务管理的现状，促进中小企业稳步、持续长久发展具有积极的现实意义。
二、中小企业财务管理的分析
（一）流动资金的分析
流动资金是指企业在生产经营过程中投放在流动资产上的资金，主要包括货币资金、应收账款和存货等项目。由于中小企业规模小、资金短缺，在进行市场经济活动中，一般以现金或银行存款来支付货款，对货币资金的需求往往较大。同时在激烈的市场竞争中企业为了扩大销售增加利润会采取盲目赊销这种方式，以及缺乏有力的催收应收账款措施造成许多应收账款不能收回、资金紧张，最终导致企业生产经营面临重重困难。
（二）投资活动的分析
一方面，中小企业管理者在财务管理能力方面存在不足，许多管理者不能根据企业的实际情况以及变化中的市场需求，制定合理可行的投资计划，往往凭借自身的经验和感性认识进行投资管理，导致投资失败，造成企业损失。另一方面：由于中小企业资金短缺，面临的投资风险比较大，其投资者容易追求短期目标，往往会考虑在不造成企业损失的情况下，如何尽快收回投资成本，很少追求长远发展目标。
（三）筹资活动的分析
中小企业筹资活动远不能与大企业相比，其筹集资金的来源比较单一，主要靠个人积蓄或家族凑集资金。尽管面对资金短缺的问题，企业虽然可以通过银行贷款的途径来获得资金，但由于中小企业自身的经营规模小，产生的规模效益较差，经营业绩不稳定且风险大，银行一般不愿意冒着风险，贷款给中小企业；中小企业信用等级偏低，偿债能力低，不能在规定的还款日期偿还银行贷款甚至会逃债；国家没有对中小企业大力实施优惠政策（如：融资贷款政策）等内外部原因，使得企业面临着筹资困难的大问题，必然会制约着企业发展。
三、江苏水源有限责任公司的基本情况
江苏水源有限责任公司于2005年03月29日成立。主要经营范围：向南水北调沿线供水区提供工业、农业和生活用水；从事相关水产品的开发和经营以及与水有关的其它经营业务等。注册资金1亿元，员工人数78人，管理人员10人，十几年来，为供水区做了大量改进工作，使企业发展到一定规模。
企业内部设有综合部、财务部、计划发展部、工程建设部、资产经营部、工程管理部。企业财务管理现状：企业没有建立规范的财务管理机构，曾经财务人员分工不明确，出现出纳、会计由企业主管人员一手包办的情况，造成财务方面一团糟。企业内部管理人员极少（10人），其管理水平普遍不高。这几年，随着企业扩大规模，业务越做越大，工程项目也越来越多。项目的前期需要投入大量的机器设备和购买零件设备，但公司在购买机器设备时没有根据企业的实际情况，制定正确的投资计划，就盲目投资，源于项目投资缺乏可行性，使得项目不得不终止，造成大量机器设备闲置，占用的资金成本很大，导致企业资金一度紧张。
四、当前中小企业财务管理存在的问题
（一）财务管理机构设置不健全，财务人员管理水平不高
在大多数的中小企业中，由于企业没有依据相关的财务会计制度与要求，其财务管理机构规模较小，财务管理机构设置不健全，例如：财务人员分工不明确，没有良好的工作环境。甚至有的企业为了考虑节约成本，不设置财务管理机构，由其他部门代管财务管理职责，甚至可以由企业主管人员一手兼管、包办财务管理职责，这导致了科学的财务管理方法难以在企业中贯彻实行。
很多中小企业是家族企业或者是私营企业，其管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者也可以是管理者，这种管理模式必然会给财务管理带来复杂多变的问题。其一，企业主管人员集权现象严重，造成越权行事，导致财务管理混乱；其二，为了维护企业财产安全，中小企业往往是不信任外部的专职财务人员，让自己的直系亲属担任财务岗位，这些人大多数缺乏专业的管理水平，造成了财务人员的整体素质达不到相关的会计规范与要求；其三，高管理水平的财务人才缺乏。由于中小企业工作条件和职业发展空间有限，企业很难吸引到优秀的财务人员，往往聘请到的财务人员学历不是很高，管理水平有限；其四，中小企业普遍重视对技术人员的培养，不够重视对财务人员进行相关的管理水平培训与教育，使得大多数财务人员重视会计核算，不重视参与财务管理，使他们不能平衡会计核算与财务管理之间的关系，淡化了财务管理在企业管理中的举足轻重的地位，这些都对财务管理产生了影响。
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一、引言 1
二、中小企业财务管理的分析 1
（一）流动资金的分析 1
（二）投资活动的分析 1
（三）筹资活动的分析 2
三、江苏水源有限责任公司的基本情况 2
四、当前中小企业财务管理存在的问题 2
（一）财务管理机构设置不健全，财务人员管理水平不高 2
（二）财务控制力度薄弱，缺乏科学的管理 3
（三）中小企业资金短缺，筹集资金比较困难 3
（四）投资管理理念不科学、不合理 4
五、加强中小企业财务管理的若干途径 4
（一）建立规范的财务组织机构，不断提高财务人员的管理水平 4
（二）不断完善中小企业的财务管理内控机制 4
（三）不断扩宽中小企业的融资渠道 5
（四）科学把握投资方向，降低投资风险 5
六、结语 5
致谢 6
参考文献 7
一、引言
在我国经济转型升级的背景下，中小企业的发展遇到了前所未有的机遇和挑战。从目前的发展状态和趋势来看，中小企业在国民经济中所占的比重将越来越大。相比而言，中小企业具有生产成本低、市场反应灵敏等特点，虽然单个规模不大，但随着我国中小企业发展的日益加速，其在创造的产品与服务的价值、出口额、上缴税收等方面将越来越受到重视和关注。同时，中小企业对满足人民生活的需求、缓解就业压力、推进企业技术创新、增加国家财政收入、维护社会安定等方面也发挥着越来越重要的作
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
用。但由于企业规模不大、组织结构简单、传统体制影响尚未消除等因素的影响，快速成长中的中小企业在发展中也遇到许多瓶颈。中小企业中的财务管理问题日以严峻。如:财务管理机构设置不健全，财务人员管理水平不高；财务控制力度薄弱，缺乏科学性管理；资金短缺，筹集资金比较困难；投资管理理念不科学、不合理等问题，使得中小企业的财务管理越来越不能与时代发展相适应。因此，针对我国中小企业财务管理存在的问题，进行原因分析与提出有效的应对策略，来提高企业财务管理水平，降低财务风险，对于改善我国中小企业财务管理的现状，促进中小企业稳步、持续长久发展具有积极的现实意义。
二、中小企业财务管理的分析
（一）流动资金的分析
流动资金是指企业在生产经营过程中投放在流动资产上的资金，主要包括货币资金、应收账款和存货等项目。由于中小企业规模小、资金短缺，在进行市场经济活动中，一般以现金或银行存款来支付货款，对货币资金的需求往往较大。同时在激烈的市场竞争中企业为了扩大销售增加利润会采取盲目赊销这种方式，以及缺乏有力的催收应收账款措施造成许多应收账款不能收回、资金紧张，最终导致企业生产经营面临重重困难。
（二）投资活动的分析
一方面，中小企业管理者在财务管理能力方面存在不足，许多管理者不能根据企业的实际情况以及变化中的市场需求，制定合理可行的投资计划，往往凭借自身的经验和感性认识进行投资管理，导致投资失败，造成企业损失。另一方面：由于中小企业资金短缺，面临的投资风险比较大，其投资者容易追求短期目标，往往会考虑在不造成企业损失的情况下，如何尽快收回投资成本，很少追求长远发展目标。
（三）筹资活动的分析
中小企业筹资活动远不能与大企业相比，其筹集资金的来源比较单一，主要靠个人积蓄或家族凑集资金。尽管面对资金短缺的问题，企业虽然可以通过银行贷款的途径来获得资金，但由于中小企业自身的经营规模小，产生的规模效益较差，经营业绩不稳定且风险大，银行一般不愿意冒着风险，贷款给中小企业；中小企业信用等级偏低，偿债能力低，不能在规定的还款日期偿还银行贷款甚至会逃债；国家没有对中小企业大力实施优惠政策（如：融资贷款政策）等内外部原因，使得企业面临着筹资困难的大问题，必然会制约着企业发展。
三、江苏水源有限责任公司的基本情况
江苏水源有限责任公司于2005年03月29日成立。主要经营范围：向南水北调沿线供水区提供工业、农业和生活用水；从事相关水产品的开发和经营以及与水有关的其它经营业务等。注册资金1亿元，员工人数78人，管理人员10人，十几年来，为供水区做了大量改进工作，使企业发展到一定规模。
企业内部设有综合部、财务部、计划发展部、工程建设部、资产经营部、工程管理部。企业财务管理现状：企业没有建立规范的财务管理机构，曾经财务人员分工不明确，出现出纳、会计由企业主管人员一手包办的情况，造成财务方面一团糟。企业内部管理人员极少（10人），其管理水平普遍不高。这几年，随着企业扩大规模，业务越做越大，工程项目也越来越多。项目的前期需要投入大量的机器设备和购买零件设备，但公司在购买机器设备时没有根据企业的实际情况，制定正确的投资计划，就盲目投资，源于项目投资缺乏可行性，使得项目不得不终止，造成大量机器设备闲置，占用的资金成本很大，导致企业资金一度紧张。
四、当前中小企业财务管理存在的问题
（一）财务管理机构设置不健全，财务人员管理水平不高
在大多数的中小企业中，由于企业没有依据相关的财务会计制度与要求，其财务管理机构规模较小，财务管理机构设置不健全，例如：财务人员分工不明确，没有良好的工作环境。甚至有的企业为了考虑节约成本，不设置财务管理机构，由其他部门代管财务管理职责，甚至可以由企业主管人员一手兼管、包办财务管理职责，这导致了科学的财务管理方法难以在企业中贯彻实行。
很多中小企业是家族企业或者是私营企业，其管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者也可以是管理者，这种管理模式必然会给财务管理带来复杂多变的问题。其一，企业主管人员集权现象严重，造成越权行事，导致财务管理混乱；其二，为了维护企业财产安全，中小企业往往是不信任外部的专职财务人员，让自己的直系亲属担任财务岗位，这些人大多数缺乏专业的管理水平，造成了财务人员的整体素质达不到相关的会计规范与要求；其三，高管理水平的财务人才缺乏。由于中小企业工作条件和职业发展空间有限，企业很难吸引到优秀的财务人员，往往聘请到的财务人员学历不是很高，管理水平有限；其四，中小企业普遍重视对技术人员的培养，不够重视对财务人员进行相关的管理水平培训与教育，使得大多数财务人员重视会计核算，不重视参与财务管理，使他们不能平衡会计核算与财务管理之间的关系，淡化了财务管理在企业管理中的举足轻重的地位，这些都对财务管理产生了影响。
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