中小型企业应收账款管理现状分析及对策
【摘要】企业想要持续经营并且能够盈利，应收账款管理是其中重要的组成部分。现在有很多中小型企业在经营管理中没有完善的方案，尤其是应收账款这一方面的管理，所以导致了有些中小型企业不能持续的经营下去。如果企业因为应收账款管理不善而导致坏账现象逐渐发生，那么企业就没有大量的流动资金去经营发展，从而也致使了企业资金周转不灵的情况；如果严重，很有可能让企业破产或者面临倒闭。当前我国绝大多数的中小型企业存在着应收账款管理不规范的现象，他们不仅没有应收账款的管理意识，而且也没有管理的正确方案。本文对其在应收账款管理中存在的问题进行讨论和分析，从而提出中小型企业加强应收账款管理的正确方法。
目 录
一、引言 1
二、应收账款管理中存在的问题 1
（一）对客户过于信任，未识别相应风险 1
（二）收款不及时，坏账比率高 1
（三）内部制度不完善 2
（四）法律制度不完善 3
三、中小型企业应收账款管理的对策 3
（一）做好客户的信誉调查，做好风险评估 3
（二）建立健全的制度，降低坏账发生比率 3
（三）完善企业内部管理制度 4
（四）完善法律环境 4
四、案例分析 4
（一）现有的问题 5
（二）解决方案 5
五、总结 6
参考文献 6
致 谢 6
一、引言
企业在销售商品的过程企中发生的货款，为供应商提前垫付的款项以及提供劳务应得到的报酬等，都属于公司应收回的款项，简称应收账款。应收账款是企业的资产，也是一种债权，它的形成与收入的确认密切相关。如果可以确定是企业应收回的款项，那么就确认为企业的应收账款。因为随着市场经济的不断发展，各个企业之间的竞争力不断加深，应收账款也渐渐地成为了企业最难管理的一部分。
应收账款是指企业在销售过程中没有及时收回的销售款项。如果企业想持续经营发展，就应该及时去收回企业的应收账款，在收回的过程中确认收不回来的款项，应合理的采用适当的方法去处理。为了提高销售业绩和自身竞争力，并在市场上有一席之地，赊销成为中小型企业扩大规模的常用方法。企业在刚开始运营时整体经济环境良好
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，资金流动速度快，所以应收账款的高风险还没有明显的反应出来。到后来的频繁资金断裂让中小型企业意识到了应收账款管理的重要性。要解决企业资金出现的周转不灵，市场损失惨重等状况，需加强应收账款的管理和保证资金的畅通。
与大型企业相比，中小型企业规模小、结构简单、资金有限、制度不完整等落后的地方。随着经济全球化的发展，商业竞争也逐步激烈，中小型企业因应收账款管理不善而导致破产或面临倒闭的现象逐渐增加。在经营的过程中，应收账款随着企业的发展不断的增加，坏账的损失也很有可能逐渐增加，金额过于大的时候就会影响企业的发展。对于中小型企业而言，应收账款管理是非常重要的，因为中小企业的规模不大，运转资金本身就不充足，筹集资金能力又有限，如果管理不恰当，就无法满足企业的正常运行。
二、应收账款管理中存在的问题
（一）对客户过于信任，未识别相应风险
在对客户提供商品或劳动力之前，中小型企业首先应该对客户的信誉情况进行分析与评估。很多中小型企业面临将要合作的客户普遍缺乏信誉评估和可能需要承受的未知风险。相比较大型企业来说，中小型企业的经营规模，人力，财力上都不足。在这个竞争的社会中，中小型企业为了达到更高的销售额度，在客户需要赊账的时候就未对客户做一个信誉评估，直接合作，太过于信任客户，所以在后期付款的时候，就出现客户一直不付款的现象，一拖再拖，也有可能收不回来，导致企业资金周转不灵，在与其他客户合作时因为资金问题而失去订单。
（二）收款不及时，坏账比率高
在企业中，资金的周转很重要，但是在现代的中小型企业中，他们为了扩大自己的市场占有率而采取盲目的赊销方式。不管后期款项的收回情况，客户不主动付款，企业也不及时收款，这样企业的资金就无法周转，同时也无法给企业带来更好的发展。在收款不及时的情况，坏账损失的比率随之增加，最终导致企业无法正常经营下去。这个时候企业为了能够持续经营，只能去银行贷款，由于应收账款不能及时的收回，银行贷款也就不能及时的偿还。这种资金的不良循环，导致银行资金的大量沉淀，最后企业所面临就是倒闭。
（三）内部制度不完善
1.员工销售制度不合理
在中小型企业中很多销售人员的工资往往是根据员工销售量来结算的，员工想要拿到更高的工资，只能不断的去销售，在销售的同时并不关心公司的应收账款情况，只把自己的销售业绩以及工资最大化作为自己的目标。在对外销售时，大多数的员工为了完成任务采用赊销的方式。虽然此方法可以刺激销售的增长，减少库存，扩大市场，但同时会导致企业应收账款大幅度的提高，忽视资金周转的速度，还提高了坏账比率。
2.坏账准备制度不严格
不管企业的应收账款或多或少，只要有应收账款的存在就应该有坏账准备的意识。每一笔坏账都存在着无法收回的可能性，所以企业要提前计提坏账资金。企业在销售的过程中，销售额度越大就代表着应收账款越大，在这个额度提高的同时意味着坏账损失也会随着增加。目前来看，企业的应收账款应该有一个准确计提坏账准备的有效方案。在现在的中小型企业中，很多财务人员都缺少这一方面的意识以及企业没有严格的坏账准备制度。他们没有专门的人负责应收账款的查收，并且不计提坏账准备，也不向具体部门汇报情况，当坏账真实发生的时候，财务人员才做出处理，在最后的财务报表中无法反映企业资金的真实情况和存在的风险。
3.未建立应收账款的责任制度
在中小企业中，很多相关部门没有自觉形成必要的约束机制和激励机制。一旦发生任何的问题，相关部门就会各自推卸责任。销售人员只销售产品，而收款以及催款是由财务人员负责，这样的分工其实已经将责任和职权分开了。销售人员所关心的事情是能否将商品销售出去及自己的销售额是否有所增加，至于应收账款是否收回与他无关，因为选择赊销就是以自身的利益为主；对于财务人员来说，无论应收账款有没有收回，他们的工资都不会增加或减少，所以财务人员就缺少了一种催收账款的积极性和主动性。
4.未建立定期查对账制度
财务部门不及时和客户沟通应收账款情况，这样就会发生账目不相符。如果长时间的账目不清楚，很难完成对账问题，就会给公司带来利益的流出以及企业的利益得不到合理的解决。不少中小型企业经常会有人员变动，如果在合作过程中客户发生类似的事情或更改企业名称，在追债时拿不出有利的证据证明。不及时的对账，说不定还有可能会发生资金已经到账，但是在销售人员手里，没有及时的转到公司账目，这样就会导致企业在资金上受到一定的威胁。
（四）法律制度不完善
由于法律制度不完善，使得中小型企业之间互相拖欠货款及在规定时间内未付款应承担的法律没有明确的规定，在某种角度上讲纵容了那些故意拖欠款项行为的发生，使中小型企业的合法权益得不到法律的保护。就故意拖欠货款而不用负法律责任，一些中小型企业会肆意妄为，虽然有些中小型企业会拿法律当盾牌寻求保护，可是真正实行起来并没有达到想要的效果，后面企业也只能作罢，很少会拿出法律这个盾牌。
目 录
一、引言 1
二、应收账款管理中存在的问题 1
（一）对客户过于信任，未识别相应风险 1
（二）收款不及时，坏账比率高 1
（三）内部制度不完善 2
（四）法律制度不完善 3
三、中小型企业应收账款管理的对策 3
（一）做好客户的信誉调查，做好风险评估 3
（二）建立健全的制度，降低坏账发生比率 3
（三）完善企业内部管理制度 4
（四）完善法律环境 4
四、案例分析 4
（一）现有的问题 5
（二）解决方案 5
五、总结 6
参考文献 6
致 谢 6
一、引言
企业在销售商品的过程企中发生的货款，为供应商提前垫付的款项以及提供劳务应得到的报酬等，都属于公司应收回的款项，简称应收账款。应收账款是企业的资产，也是一种债权，它的形成与收入的确认密切相关。如果可以确定是企业应收回的款项，那么就确认为企业的应收账款。因为随着市场经济的不断发展，各个企业之间的竞争力不断加深，应收账款也渐渐地成为了企业最难管理的一部分。
应收账款是指企业在销售过程中没有及时收回的销售款项。如果企业想持续经营发展，就应该及时去收回企业的应收账款，在收回的过程中确认收不回来的款项，应合理的采用适当的方法去处理。为了提高销售业绩和自身竞争力，并在市场上有一席之地，赊销成为中小型企业扩大规模的常用方法。企业在刚开始运营时整体经济环境良好
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
，资金流动速度快，所以应收账款的高风险还没有明显的反应出来。到后来的频繁资金断裂让中小型企业意识到了应收账款管理的重要性。要解决企业资金出现的周转不灵，市场损失惨重等状况，需加强应收账款的管理和保证资金的畅通。
与大型企业相比，中小型企业规模小、结构简单、资金有限、制度不完整等落后的地方。随着经济全球化的发展，商业竞争也逐步激烈，中小型企业因应收账款管理不善而导致破产或面临倒闭的现象逐渐增加。在经营的过程中，应收账款随着企业的发展不断的增加，坏账的损失也很有可能逐渐增加，金额过于大的时候就会影响企业的发展。对于中小型企业而言，应收账款管理是非常重要的，因为中小企业的规模不大，运转资金本身就不充足，筹集资金能力又有限，如果管理不恰当，就无法满足企业的正常运行。
二、应收账款管理中存在的问题
（一）对客户过于信任，未识别相应风险
在对客户提供商品或劳动力之前，中小型企业首先应该对客户的信誉情况进行分析与评估。很多中小型企业面临将要合作的客户普遍缺乏信誉评估和可能需要承受的未知风险。相比较大型企业来说，中小型企业的经营规模，人力，财力上都不足。在这个竞争的社会中，中小型企业为了达到更高的销售额度，在客户需要赊账的时候就未对客户做一个信誉评估，直接合作，太过于信任客户，所以在后期付款的时候，就出现客户一直不付款的现象，一拖再拖，也有可能收不回来，导致企业资金周转不灵，在与其他客户合作时因为资金问题而失去订单。
（二）收款不及时，坏账比率高
在企业中，资金的周转很重要，但是在现代的中小型企业中，他们为了扩大自己的市场占有率而采取盲目的赊销方式。不管后期款项的收回情况，客户不主动付款，企业也不及时收款，这样企业的资金就无法周转，同时也无法给企业带来更好的发展。在收款不及时的情况，坏账损失的比率随之增加，最终导致企业无法正常经营下去。这个时候企业为了能够持续经营，只能去银行贷款，由于应收账款不能及时的收回，银行贷款也就不能及时的偿还。这种资金的不良循环，导致银行资金的大量沉淀，最后企业所面临就是倒闭。
（三）内部制度不完善
1.员工销售制度不合理
在中小型企业中很多销售人员的工资往往是根据员工销售量来结算的，员工想要拿到更高的工资，只能不断的去销售，在销售的同时并不关心公司的应收账款情况，只把自己的销售业绩以及工资最大化作为自己的目标。在对外销售时，大多数的员工为了完成任务采用赊销的方式。虽然此方法可以刺激销售的增长，减少库存，扩大市场，但同时会导致企业应收账款大幅度的提高，忽视资金周转的速度，还提高了坏账比率。
2.坏账准备制度不严格
不管企业的应收账款或多或少，只要有应收账款的存在就应该有坏账准备的意识。每一笔坏账都存在着无法收回的可能性，所以企业要提前计提坏账资金。企业在销售的过程中，销售额度越大就代表着应收账款越大，在这个额度提高的同时意味着坏账损失也会随着增加。目前来看，企业的应收账款应该有一个准确计提坏账准备的有效方案。在现在的中小型企业中，很多财务人员都缺少这一方面的意识以及企业没有严格的坏账准备制度。他们没有专门的人负责应收账款的查收，并且不计提坏账准备，也不向具体部门汇报情况，当坏账真实发生的时候，财务人员才做出处理，在最后的财务报表中无法反映企业资金的真实情况和存在的风险。
3.未建立应收账款的责任制度
在中小企业中，很多相关部门没有自觉形成必要的约束机制和激励机制。一旦发生任何的问题，相关部门就会各自推卸责任。销售人员只销售产品，而收款以及催款是由财务人员负责，这样的分工其实已经将责任和职权分开了。销售人员所关心的事情是能否将商品销售出去及自己的销售额是否有所增加，至于应收账款是否收回与他无关，因为选择赊销就是以自身的利益为主；对于财务人员来说，无论应收账款有没有收回，他们的工资都不会增加或减少，所以财务人员就缺少了一种催收账款的积极性和主动性。
4.未建立定期查对账制度
财务部门不及时和客户沟通应收账款情况，这样就会发生账目不相符。如果长时间的账目不清楚，很难完成对账问题，就会给公司带来利益的流出以及企业的利益得不到合理的解决。不少中小型企业经常会有人员变动，如果在合作过程中客户发生类似的事情或更改企业名称，在追债时拿不出有利的证据证明。不及时的对账，说不定还有可能会发生资金已经到账，但是在销售人员手里，没有及时的转到公司账目，这样就会导致企业在资金上受到一定的威胁。
（四）法律制度不完善
由于法律制度不完善，使得中小型企业之间互相拖欠货款及在规定时间内未付款应承担的法律没有明确的规定，在某种角度上讲纵容了那些故意拖欠款项行为的发生，使中小型企业的合法权益得不到法律的保护。就故意拖欠货款而不用负法律责任，一些中小型企业会肆意妄为，虽然有些中小型企业会拿法律当盾牌寻求保护，可是真正实行起来并没有达到想要的效果，后面企业也只能作罢，很少会拿出法律这个盾牌。
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