伟佳家居有限公司税收筹划问题及对策研究
摘 要随着社会和经济的不断发展，中小企业之间的竞争愈发激烈。中小企业愈发重视财务管理，而其中税务筹划是极为重要的内容之一。中小企业如果能在现行法律制度的条件下，设计出科学合理的税收筹划方案，进而达到节税和实现企业利益最大化的目的，则可以迅速提高企业的竞争力。然而中小企业在税收筹划过程中存在诸多的问题，如缺乏税收筹划意识，内部控制管理体系不完善，缺乏优秀的筹划人才等，这些均限制了中小企业的税收筹划活动的顺利开展。据此，本文以上海伟佳家具有限公司为研究对象，深入分析公司目前的财务和涉税情况以及在税收筹划中存在的相关问题，进而设计出符合公司实际状况的税收筹划方案，同时给出相应的保障措施，以期提高公司的税收筹划方案质量，进而实现公司利益的最大化目标。 目 录
第一章 绪论 1
1.1 问题的提出 1
1.2 研究目的及意义 1
1.3 主要研究方法与内容 2
1.3.1 研究方法 2
1.3.2 研究内容 2
第二章 基本概念和理论借鉴 3
2.1 税收筹划的定义和特点 3
2.2 税收筹划的原则 3
2.3 税收筹划的方法 4
第三章 上海伟佳家居有限公司税收筹划的现状 5
3.1 公司税收筹划的现状 5
3.1.1 公司财务基本情况 5
3.1.2 公司涉税基本情况 5
3.1.3 公司开展税收筹划的必要性和可行性 6
3.1.4 公司税收筹划现状 7
3.2 公司税收筹划存在的问题 7
3.2.1税务筹划意识淡薄 7
3.2.2公司税收筹划成本较高 7
3.2.3涉税工作人员效率低下 8
3.2.4 公司内部沟通不畅 8
3.2.5企业与税务机关沟通不畅 8
第四章 优化公司税务筹划的对策 9
4.1 公司税收筹划方案设计 9
4.1.1 筹资环节的税收筹划 9
4.1.2 投资环节的税收筹划 9
4.1.3 投资运营环节的税收筹划 10
4.2 公司税收筹划方案
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8
3.2.4 公司内部沟通不畅 8
3.2.5企业与税务机关沟通不畅 8
第四章 优化公司税务筹划的对策 9
4.1 公司税收筹划方案设计 9
4.1.1 筹资环节的税收筹划 9
4.1.2 投资环节的税收筹划 9
4.1.3 投资运营环节的税收筹划 10
4.2 公司税收筹划方案实施的保障措施 11
4.2.1树立正确的税务筹划意识 11
4.2.2贯彻成本效益原则 11
4.2.3 注重税收筹划人才的培养 12
4.2.4 加强内部沟通 12
4.2.5 加强与税务机关的沟通交流 12
第五章 结论 13
5.1 研究结论 13
5.2 存在的不足与研究展望 13
致谢 14
参考文献 15
第一章 绪论
1.1 问题的提出
随着社会和经济的快速发展，中小企业已经成为国民经济的重要组成部分，其为国民经济增长和社会就业做出重大的贡献。事实证明，确保中小企业的快速稳定发展，对于维护社会稳定和提高人民生活水平具有重要的意义。而随着市场经济的逐步发展，企业之间的竞争程度也在逐步加大。大部分企业纷纷开始注重财务管理，对税务筹划进行全面关注和管理，以此来提高企业的现金流充裕程度，增强市场风险抵御能力。科学有效且合法的税收筹划活动有助于企业实现节税和自身利益最大化的目标，进而提高市场竞争力。
上海伟佳家居有限公司成立于2008年，其主要业务是生产和销售各类家具和实木地板。公司2015年主营业务收入为8589.35万元，在职员工人数56人，按照2011年国家相关部门印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，工业行业中的中小企业标准为销售收入低于30000万元，资产总额低于40000万元，从业人数低于2000人，由此可以认为公司目前属于一家民营中小企业。公司在发展过程中还未建立起完善的企业内部控制制度和治理结构，在财务管理上也较为混乱，未制定出符合企业实际的税收筹划方案，因而在一段发展时期内，常出现资金链紧张问题，这限制了公司经营规模的扩大。随着竞争环境的逐步恶化，公司开始着手开展纳税筹划工作，但由于并未建立起纳税的观念，在税收筹划活动方面更是不够重视，公司常因为税收筹划不科学而付出相应的成本和罚款，这在一定程度上影响了公司的健康稳定发展。因此，有必要对上海伟佳家居有限公司的税收筹划问题展开研究，进而建立起科学合理的税收筹划方案，以此来降低公司的税负程度，实现公司利益的最大化。
1.2 研究目的及意义
由于缺乏必要的理论指导和实例借鉴，目前中小企业在开展税收筹划活动中时存在诸多的问题，如片面认为减少税负支出便是税收筹划的最终目的，在方案制定中忽略了机会成本等，这些均导致中小企业在市场竞争中失去先机。国外对企业税收筹划研究起步较早，因此积累了较为丰富的理论和经验，在国外企业的税收筹划工作中发挥了重要的作用[2]。我国对企业税收筹划的相关研究起步较晚，目前主要侧重于对房地产行业或是国有企业的税收筹划活动展开研究，针对中小企业的相关研究较少。鉴于此，本文在结合中小企业税收筹划的相关理论基础上，以上海伟佳家居有限公司为研究对象，对公司的财务状况和涉税现状展开论述，同时分析公司目前在税收筹划方面存在的问题，进而给出相关的筹划方案设计和配套的保障措施，以期提高公司的税收筹划工作质量，实现公司节税和利益最大化的目标。同时也期望本研究的相关成果能为其他同行业企业的税收筹划工作提供相关的理论和实例借鉴。
1.3 主要研究方法与内容
1.3.1 研究方法
（1）文献分析法。查阅图书馆及网络数据库中关于企业税收筹划的相关文献并整理和总结，为本课题的研究提供相关的理论基础。
（2）理论分析法。本课题在规范阐述理论的同时，根据提出问题——分析问题——解决问题的方式，对上海伟佳家居有限公司财务、涉税现状、税收筹划存在问题进行分析和总结，进而提出相关的筹划方案和配套措施。
（3）规范分析法。本课题在理论分析的基础上，尽可能收集相关的数据加以辅助说明，力求让论文更具有科学性。
1.3.2 研究内容
本研究在结合企业税收筹划相关理论的基础上，以上海伟佳家具有限公司为研究对象，深入分析公司目前的财务和涉税情况以及在税收筹划中存在的相关问题，进而设计出符合公司实际状况的税收筹划方案，同时给出相应的保障措施，以期提高公司的税收筹划方案质量，进而实现公司利益的最大化目标。主要研究内容如下：第一部分，绪论，阐述研究背景积极意义，提出研究内容和相关研究
第一章 绪论 1
1.1 问题的提出 1
1.2 研究目的及意义 1
1.3 主要研究方法与内容 2
1.3.1 研究方法 2
1.3.2 研究内容 2
第二章 基本概念和理论借鉴 3
2.1 税收筹划的定义和特点 3
2.2 税收筹划的原则 3
2.3 税收筹划的方法 4
第三章 上海伟佳家居有限公司税收筹划的现状 5
3.1 公司税收筹划的现状 5
3.1.1 公司财务基本情况 5
3.1.2 公司涉税基本情况 5
3.1.3 公司开展税收筹划的必要性和可行性 6
3.1.4 公司税收筹划现状 7
3.2 公司税收筹划存在的问题 7
3.2.1税务筹划意识淡薄 7
3.2.2公司税收筹划成本较高 7
3.2.3涉税工作人员效率低下 8
3.2.4 公司内部沟通不畅 8
3.2.5企业与税务机关沟通不畅 8
第四章 优化公司税务筹划的对策 9
4.1 公司税收筹划方案设计 9
4.1.1 筹资环节的税收筹划 9
4.1.2 投资环节的税收筹划 9
4.1.3 投资运营环节的税收筹划 10
4.2 公司税收筹划方案
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
8
3.2.4 公司内部沟通不畅 8
3.2.5企业与税务机关沟通不畅 8
第四章 优化公司税务筹划的对策 9
4.1 公司税收筹划方案设计 9
4.1.1 筹资环节的税收筹划 9
4.1.2 投资环节的税收筹划 9
4.1.3 投资运营环节的税收筹划 10
4.2 公司税收筹划方案实施的保障措施 11
4.2.1树立正确的税务筹划意识 11
4.2.2贯彻成本效益原则 11
4.2.3 注重税收筹划人才的培养 12
4.2.4 加强内部沟通 12
4.2.5 加强与税务机关的沟通交流 12
第五章 结论 13
5.1 研究结论 13
5.2 存在的不足与研究展望 13
致谢 14
参考文献 15
第一章 绪论
1.1 问题的提出
随着社会和经济的快速发展，中小企业已经成为国民经济的重要组成部分，其为国民经济增长和社会就业做出重大的贡献。事实证明，确保中小企业的快速稳定发展，对于维护社会稳定和提高人民生活水平具有重要的意义。而随着市场经济的逐步发展，企业之间的竞争程度也在逐步加大。大部分企业纷纷开始注重财务管理，对税务筹划进行全面关注和管理，以此来提高企业的现金流充裕程度，增强市场风险抵御能力。科学有效且合法的税收筹划活动有助于企业实现节税和自身利益最大化的目标，进而提高市场竞争力。
上海伟佳家居有限公司成立于2008年，其主要业务是生产和销售各类家具和实木地板。公司2015年主营业务收入为8589.35万元，在职员工人数56人，按照2011年国家相关部门印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，工业行业中的中小企业标准为销售收入低于30000万元，资产总额低于40000万元，从业人数低于2000人，由此可以认为公司目前属于一家民营中小企业。公司在发展过程中还未建立起完善的企业内部控制制度和治理结构，在财务管理上也较为混乱，未制定出符合企业实际的税收筹划方案，因而在一段发展时期内，常出现资金链紧张问题，这限制了公司经营规模的扩大。随着竞争环境的逐步恶化，公司开始着手开展纳税筹划工作，但由于并未建立起纳税的观念，在税收筹划活动方面更是不够重视，公司常因为税收筹划不科学而付出相应的成本和罚款，这在一定程度上影响了公司的健康稳定发展。因此，有必要对上海伟佳家居有限公司的税收筹划问题展开研究，进而建立起科学合理的税收筹划方案，以此来降低公司的税负程度，实现公司利益的最大化。
1.2 研究目的及意义
由于缺乏必要的理论指导和实例借鉴，目前中小企业在开展税收筹划活动中时存在诸多的问题，如片面认为减少税负支出便是税收筹划的最终目的，在方案制定中忽略了机会成本等，这些均导致中小企业在市场竞争中失去先机。国外对企业税收筹划研究起步较早，因此积累了较为丰富的理论和经验，在国外企业的税收筹划工作中发挥了重要的作用[2]。我国对企业税收筹划的相关研究起步较晚，目前主要侧重于对房地产行业或是国有企业的税收筹划活动展开研究，针对中小企业的相关研究较少。鉴于此，本文在结合中小企业税收筹划的相关理论基础上，以上海伟佳家居有限公司为研究对象，对公司的财务状况和涉税现状展开论述，同时分析公司目前在税收筹划方面存在的问题，进而给出相关的筹划方案设计和配套的保障措施，以期提高公司的税收筹划工作质量，实现公司节税和利益最大化的目标。同时也期望本研究的相关成果能为其他同行业企业的税收筹划工作提供相关的理论和实例借鉴。
1.3 主要研究方法与内容
1.3.1 研究方法
（1）文献分析法。查阅图书馆及网络数据库中关于企业税收筹划的相关文献并整理和总结，为本课题的研究提供相关的理论基础。
（2）理论分析法。本课题在规范阐述理论的同时，根据提出问题——分析问题——解决问题的方式，对上海伟佳家居有限公司财务、涉税现状、税收筹划存在问题进行分析和总结，进而提出相关的筹划方案和配套措施。
（3）规范分析法。本课题在理论分析的基础上，尽可能收集相关的数据加以辅助说明，力求让论文更具有科学性。
1.3.2 研究内容
本研究在结合企业税收筹划相关理论的基础上，以上海伟佳家具有限公司为研究对象，深入分析公司目前的财务和涉税情况以及在税收筹划中存在的相关问题，进而设计出符合公司实际状况的税收筹划方案，同时给出相应的保障措施，以期提高公司的税收筹划方案质量，进而实现公司利益的最大化目标。主要研究内容如下：第一部分，绪论，阐述研究背景积极意义，提出研究内容和相关研究
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