内部控制制度对上公司的影响以西部证券为例(附件)
随着我国经济的发展，越来越多的上市公司涌现出来，为了加强经济建设，我国出台了许多关于内部控制的规范体系和部门规章。但由于各行业不同，众多客观因素的存在，导致我国上市公司在执行过程中存在诸多问题。上市公司自身内部控制应如何应用，管理者应如何通过建立有效的内部控制制度来达到经营管理目标，在建立过程中存在哪些问题、影响等在实施过程中越来越凸显。目前国内外有许多关于内部控制制度方面的研究，但其研究的成果总结起来都具有片面性和局限性，并不适合我国所有上市公司去借鉴。因为我国经济市场范围较广，一些上市公司的内部控制比较薄弱，国家出台的有关政策不能有效实施。本文主要针对在我国市场经济中成长较快、活力较强、发展前景较明朗且具有一定内部控制管理基础的上市公司的内部控制制度进行调查和研究，以西部证券股份有限公司为调查对象，研究该公司内部控制制度中存在的问题，并在此基础上提出符合实际的改进措施。
目 录
1. 绪论
1．1研究的目的和意义 1
1.1.1研究的目的 1
1.1.2研究的意义 1
1. 2国内外研究现状 2
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
2.内部控制制度的相关概述
2.1内部控制制度的概念 4
2.2内部控制制度的基本特征 4
2.3 内部控制制度的原则 4
3.内部控制制度对我国上市公司的影响
3.1内部控制制度对我国上市公司的积极影响 6
3.2内部控制制度对我国上市公司的消极影响 6
4. 内部控制制度对西部证券股份有限公司的影响现状及在实施过程中存在的问题
4.1西部证券股份有限公司简介 8
4.2 内部控制制度对西部证券股份有限公司的影响现状 8
4.3内部控制制度在西部证券股份有限公司实施过程中存在的问题 10
5.改善西部证券股份有限公司内部控制制度的建议
5.1加强内部控制制度的严密性，实现各业务的无缝连接 11
5.2建立风险评估和预警制度，完善风险管理机制 11
5.3建立专门的监督机构，完善内部监督机制 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
5.4建立激励制度和责任追究制度，完善内部奖惩制度 11
总 结 12
参考文献 14
致 谢 15
1. 绪论
1．1研究的目的和意义
1.1.1研究的目的
随着新经济政策的出台,上市公司进一步稳固了在市场经济发展中的地位,成为我国经济发展的重要组成部分。然而内部控制系统受其制度存在缺陷和产生不足等因素的影响,在我国发展的上市公司在一定程度受到限制。虽然内部控制在我国上市公司内部有很大的重要性,也引起了越来越多的重视，但我国上市公司在成长过程中还面临着无尽的挑战。
本文将结合目前国家发布的有关于企业内部控制制度的相关政策法规以及国内外学者对该论题的相关论述，把自己所学知识运用其中，以西部证券股份有限公司为例，通过研究西部证券股份有限公司在实施内部控制过程中存在的问题提出适当建议来帮助西部证券管理层做出正确的判断和决策，从而使西部证券股份有限公司更好的达到其经营目标和方针。
1.1.2研究的意义
当前世界经济飞速发展，上市公司犹如雨后春笋般势不可挡。 到目前为止，我国上市公司的数量已经由最开始的极少数的几家上升到2015年的2597家并且这种趋势呈持续增长的状态。近年来，我国上市公司在国家经济发展中创造了越来越多的经济产值，为国家经济的发展提供了越来越多的动力，已然成为国家经济和社会效益的重要贡献者，奠定了我国成为世界经济发展的中坚力量的基础。在取得这些成果的背后，我们也发现了许多问题，随着上市公司的发展，内部控制制度对上市公司的影响效果越来越凸显出来。然而在出台的规章中关于内部控制制度这方面在各个上市公司执行的成效并不明显。
新时期，国家加大政策调整，大力加强中西部地区的发展，出台了许多有利政策。而西部证券股份有限公司作为中西部地区上市公司的领头羊，本身就具有很强的代表性和价值性，所以西部证券股份有限公司作为调查研究对象，其研究的成果将更具有现实性和可操作性。虽然关于西部证券内部控制制度的研究形势不是很明朗，但是内部控制制度在上市公司中却起着重要作用，有着重要的影响和很高的研究价值。本文以此为出发点，通过研究内部控制制度在西部证券股份有限公司中的影响现状及实施过程中存在的问题来阐述内部控制制度对上市公司的影响，并提出改善建议，提供给其他上市公司一些参考。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外对内部控制制度在企业中的影响研究有很多，其中有几个专家学者的观点和看法很具有代表性，现将他们的观点就行如下阐述：
美国著名管理学家亨利西斯克曾指出：“如果决策机构制定的计划从来都不需要修改意见，而是在一个全能的领导人的指导之下，由一个完全均衡的组织机构完美无缺的去执行，那么就没有控制的存在的必要了[1]。”
Jensen(2011)在研究中提出，内部控制机制的不完全会引发企业内部控制的失败，而内部控制呈现在企业中的状态与董事会规模、董事会治理效率密切相关[2]。
Hammersley et al(2012)通过对内部控制披露的研究，提出了应对上市公司内部控制披露中关于财务漏洞方面的一些措施，得出企业应该让投资者信任以此为前提来增加投资扩大企业的社会价值。
Dhaliwal et al.（2011）经过大量研究后提出: 企业中的内部控制制度存在一定缺陷，其缺陷程度越高企业的债务资本成本就会越多［3］。”
Kim et al.（2011) 在总结其研究结论时得出内部控制有效性对其债务资本成本存在不同程度上的影响，两者呈现出相互对应的状态，而不是你消我长 [4]。
Gugler K，Mueller D C，Weichselbaumer M(2012)认为，在公司并购过程中构建内控体系，假如公司股价在资本市场上发生巨大波动，这会导致公司面临许多别的风险,如果被并购的公司是上市公司，应该重点考虑股价对企业的影响[5]。
1.2.2国内研究现状
很长一段时间，我国关于上市公司内部控制的研究主要集中在会计和审计领域，后来受西方研究的启发，我国学者把内部控制研究的切入点和关注点都进行了拓宽和发展[6]，成果如下：
陈舒、黄中文(2012)认为公司中的并购交易不同，容易发生风险的阶段也不同，公司应当有针对性地采取不同的内部控制措施[7]。
李贺学者（2015）通过研究内部控制制度对企业的影响发现我国企业内部控制存在以下几个问题：企业内部控制未得到重视并且观念落后；企业内部控制信息真实性缺失；企业内部控制管理不力，呈现出混乱状态；企业各岗位人员分工不明确，责任意识差[8]。
目 录
1. 绪论
1．1研究的目的和意义 1
1.1.1研究的目的 1
1.1.2研究的意义 1
1. 2国内外研究现状 2
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
2.内部控制制度的相关概述
2.1内部控制制度的概念 4
2.2内部控制制度的基本特征 4
2.3 内部控制制度的原则 4
3.内部控制制度对我国上市公司的影响
3.1内部控制制度对我国上市公司的积极影响 6
3.2内部控制制度对我国上市公司的消极影响 6
4. 内部控制制度对西部证券股份有限公司的影响现状及在实施过程中存在的问题
4.1西部证券股份有限公司简介 8
4.2 内部控制制度对西部证券股份有限公司的影响现状 8
4.3内部控制制度在西部证券股份有限公司实施过程中存在的问题 10
5.改善西部证券股份有限公司内部控制制度的建议
5.1加强内部控制制度的严密性，实现各业务的无缝连接 11
5.2建立风险评估和预警制度，完善风险管理机制 11
5.3建立专门的监督机构，完善内部监督机制 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
5.4建立激励制度和责任追究制度，完善内部奖惩制度 11
总 结 12
参考文献 14
致 谢 15
1. 绪论
1．1研究的目的和意义
1.1.1研究的目的
随着新经济政策的出台,上市公司进一步稳固了在市场经济发展中的地位,成为我国经济发展的重要组成部分。然而内部控制系统受其制度存在缺陷和产生不足等因素的影响,在我国发展的上市公司在一定程度受到限制。虽然内部控制在我国上市公司内部有很大的重要性,也引起了越来越多的重视，但我国上市公司在成长过程中还面临着无尽的挑战。
本文将结合目前国家发布的有关于企业内部控制制度的相关政策法规以及国内外学者对该论题的相关论述，把自己所学知识运用其中，以西部证券股份有限公司为例，通过研究西部证券股份有限公司在实施内部控制过程中存在的问题提出适当建议来帮助西部证券管理层做出正确的判断和决策，从而使西部证券股份有限公司更好的达到其经营目标和方针。
1.1.2研究的意义
当前世界经济飞速发展，上市公司犹如雨后春笋般势不可挡。 到目前为止，我国上市公司的数量已经由最开始的极少数的几家上升到2015年的2597家并且这种趋势呈持续增长的状态。近年来，我国上市公司在国家经济发展中创造了越来越多的经济产值，为国家经济的发展提供了越来越多的动力，已然成为国家经济和社会效益的重要贡献者，奠定了我国成为世界经济发展的中坚力量的基础。在取得这些成果的背后，我们也发现了许多问题，随着上市公司的发展，内部控制制度对上市公司的影响效果越来越凸显出来。然而在出台的规章中关于内部控制制度这方面在各个上市公司执行的成效并不明显。
新时期，国家加大政策调整，大力加强中西部地区的发展，出台了许多有利政策。而西部证券股份有限公司作为中西部地区上市公司的领头羊，本身就具有很强的代表性和价值性，所以西部证券股份有限公司作为调查研究对象，其研究的成果将更具有现实性和可操作性。虽然关于西部证券内部控制制度的研究形势不是很明朗，但是内部控制制度在上市公司中却起着重要作用，有着重要的影响和很高的研究价值。本文以此为出发点，通过研究内部控制制度在西部证券股份有限公司中的影响现状及实施过程中存在的问题来阐述内部控制制度对上市公司的影响，并提出改善建议，提供给其他上市公司一些参考。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外对内部控制制度在企业中的影响研究有很多，其中有几个专家学者的观点和看法很具有代表性，现将他们的观点就行如下阐述：
美国著名管理学家亨利西斯克曾指出：“如果决策机构制定的计划从来都不需要修改意见，而是在一个全能的领导人的指导之下，由一个完全均衡的组织机构完美无缺的去执行，那么就没有控制的存在的必要了[1]。”
Jensen(2011)在研究中提出，内部控制机制的不完全会引发企业内部控制的失败，而内部控制呈现在企业中的状态与董事会规模、董事会治理效率密切相关[2]。
Hammersley et al(2012)通过对内部控制披露的研究，提出了应对上市公司内部控制披露中关于财务漏洞方面的一些措施，得出企业应该让投资者信任以此为前提来增加投资扩大企业的社会价值。
Dhaliwal et al.（2011）经过大量研究后提出: 企业中的内部控制制度存在一定缺陷，其缺陷程度越高企业的债务资本成本就会越多［3］。”
Kim et al.（2011) 在总结其研究结论时得出内部控制有效性对其债务资本成本存在不同程度上的影响，两者呈现出相互对应的状态，而不是你消我长 [4]。
Gugler K，Mueller D C，Weichselbaumer M(2012)认为，在公司并购过程中构建内控体系，假如公司股价在资本市场上发生巨大波动，这会导致公司面临许多别的风险,如果被并购的公司是上市公司，应该重点考虑股价对企业的影响[5]。
1.2.2国内研究现状
很长一段时间，我国关于上市公司内部控制的研究主要集中在会计和审计领域，后来受西方研究的启发，我国学者把内部控制研究的切入点和关注点都进行了拓宽和发展[6]，成果如下：
陈舒、黄中文(2012)认为公司中的并购交易不同，容易发生风险的阶段也不同，公司应当有针对性地采取不同的内部控制措施[7]。
李贺学者（2015）通过研究内部控制制度对企业的影响发现我国企业内部控制存在以下几个问题：企业内部控制未得到重视并且观念落后；企业内部控制信息真实性缺失；企业内部控制管理不力，呈现出混乱状态；企业各岗位人员分工不明确，责任意识差[8]。
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