金风科技财务风险及防范(附件)
摘 要本文以金风科技为研究对象，对金风科技的财务风险及防控情况进行分析，研究并给出进一步完善其财务风险防范与控制的措施，使人们更加深刻的认识高新技术财务风险防控工作的重要性，进一步加强金风科技的财务风险防控，促进金风科技持续健康发展，进而实现企业盈利最大化，同时也有利于促进我国上市公司的规范化运行。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状及评述 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.3 研究内容及方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 3
2 相关理论基础 5
2.1 财务风险的内涵 5
2.2 财务风险的基本类型及特征 5
2.3 成因 5
2.4 防范措施 6
3 金风科技财务风险分析 7
3.1 金风科技公司简介 7
3.3金风科技财务比率指标分析 9
3.4 金风科技的财务风险中的问题及成因 11
4 金风科技财务风险防范措施 13
4.1 树立风险防范和控制意识 13
4.2 优化资本结构，降低财务风险 13
4.3 建立健全财务相关体系 13
4.4 建立健全内部财务控制制度 13
4.5 建立财务风险管理预警系统 14
4.5.1财务预警系统的建立方式 14
4.5.2建立财务预警系统应做的工作 14
结论 16
参考文献 17
致谢 19
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
本文将通过对金风科技财务风险防范与控制情况进行分析，以此来研究高新技术企业的财务风险与防控状况，使人们更加深刻的认识高新技术财务风险防控工作的重要性，进一步加强金风科技的财务风险防控，促进金风科技持续健康发展，包括以下几个方面。
第一，本文将通过规范严密的推理和对金风科技财 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
务风险防控情况的分析。
第二，通过对金风科技财务风险防控情况进行分析后，对该公司整体的财务风险状况做出总体上的判断，并针对金风科技财务风险防控情况出现的问题。
第三，对金风科技的财务风险防控中存在的问题进行研究，结合金风科技企业特点，有针对性的提出财务风险防范与控制对策，进一步加强金风科技的财务风险防控，促进高新技术行业持续、稳定、健康发展。
1.1.2 研究意义
从理论意义上讲，本文的研究有助于完善我国高新技术行业上市公司财务风险管理体系，企业财务风险预警和防范对企业及利益相关者有着重要意义。
从现实意义来说，通过分析金风科技财务风险防范和控制，有助于企业财务管理意识的提高，保证资金运行的安全、稳定性，能够帮助金风科技及时防范、化解经营过程中遇到的财务风险，进而实现企业盈利最大化。还利于企业的投资者、经营者、债权人和其他利益相关者做出科学决策，客观评价企业的过去、现在以及未来的发展状况，同时也有利于促进我国上市公司的规范化运行。
1.2 国内外研究现状及评述
1.2.1 国外研究现状
国外的风险理论研究开始于上世纪三十年代，直到七十年代才有显著的成果，而从九十年代就开始建立了风险管理职能。对于财务风险的研究，不同的学者持有的观点不同。
SUN GuoDao等(2013)[1]研究亚洲金融危机背景下的公司治理，论证了公司治理的微小疏漏可能导致公司陷入严重的财务危机，利用相关的防范措施可以解除财务危机。
Mulvey和Erkan(2015)讨论在分散企业的财务风险中不可缺少的是CVAR法，采用CVAR法度量公司的财务风险与合理化控制，采用相应地解决办法可以很好地达到公司的目标。
Alexander Tindade(2014)认为财务预算确立了企业生产经营各方面的目标和任务，因此编制财务预算可以对财务风险进行防范。
Ross等人(2013)则认为可从四个方面定义企业的财务困境:第一，企业失败，即企业清算后仍然无力支付债权人的债务。第二，法定破产，即企业或债权人向法院申请企业破产。第三，技术破产，即企业无法按期履行债务合约。第四，会计破产，即企业的账面净资产出现负数，资不抵债。从防范和控制财务困境的角度看，财务困境是指技术破产，也即一个企业处于经营性现金流量不足以致不能抵偿现有到期债务的状况。
Kallenberg (2013)对于公司价值的影响进行了分析，阐述在经济全球一体化的过程中，风险管理和风险交流越来越成为企业经营者的重要内容。同时分析了开放的、直接的风险管理对于建立公司信誉和维护公司价值的重要意义。
1.2.2 国内研究现状
在全球口益激烈竞争的市场中，财务风险的种类也在增加，给企业带来的损失增多，为此应该在财务风险控制与对财务风险的管理方面给予相当高的重视。国内各行各业也开始提出了实行财务风险管理及内控建设的理念，同时也是适应时代发展的必然要求，已经成为全球企业管理变革重要的趋势。
韩江丽(2016)[2]认为减少经营风险、开拓国内外市场业务等是建立企业集团的有利条件，最直接的原因就是减少企业的经营风险[yob。而最后表现出来的财务损失是通过企业的经营风险来体现的，所以对于财务风险的防范与控制就显得很重要。
宋艳霞(2015)[3]将主体不明与财务人员职责不清看作是财务管理风险过程中存在的大众现象，为财务风险的分层控制提供理论支持的是财务分层管理理论。若将分层管理理论与财务风险控制方法进行融合，建立主体明确、职责清晰的公司财务风险分层控制体系，对加强公司财务风险管理具有重要意义。
张卫东(2013)[4]的观点是财务风险是在某一个时期内存在的，财务预期成果与实际存在的结果间存在着变动的程度。虽然风险是一直存在的，但是风险的存在并不都是会带来坏处，因为风险往往伴随着收益，通常收益越大风险越大，必须加强对企业财务风险的识别、防范和控制，努力规避财务风险并合理的运用财务风险带来的好处，获得一定的经济利润。
张帆（2013）[5]认为公司财务结构的不合理，融资的不当会使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降，从而面对重大的财务问题。所以要采用风险规避、风险转移、风险降低以及风险承受来控制财务风险，减少损失的发生。
1.2.3 文献评述
从以上国内外学者对企业财务风险管理理论的研究来看，国内学者研究还处在起步阶段。传统财务理论对风险问题的研究比较零星，缺乏系统性，风险管理方法也往往借鉴其他学科的管理技术，缺乏深层次的财务风险管理理论支持。当前，国内经济发展迫切需要理论界对财务风险问题作全面、系统的研究，深入解释企业财务风险行为的内在原因，对财务风险管理方法和措施做出理性归纳和总结，揭示财务风险形成和变化的机理，指导财务实践，对财务风险实施更有效的管理。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状及评述 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.3 研究内容及方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 3
2 相关理论基础 5
2.1 财务风险的内涵 5
2.2 财务风险的基本类型及特征 5
2.3 成因 5
2.4 防范措施 6
3 金风科技财务风险分析 7
3.1 金风科技公司简介 7
3.3金风科技财务比率指标分析 9
3.4 金风科技的财务风险中的问题及成因 11
4 金风科技财务风险防范措施 13
4.1 树立风险防范和控制意识 13
4.2 优化资本结构，降低财务风险 13
4.3 建立健全财务相关体系 13
4.4 建立健全内部财务控制制度 13
4.5 建立财务风险管理预警系统 14
4.5.1财务预警系统的建立方式 14
4.5.2建立财务预警系统应做的工作 14
结论 16
参考文献 17
致谢 19
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
本文将通过对金风科技财务风险防范与控制情况进行分析，以此来研究高新技术企业的财务风险与防控状况，使人们更加深刻的认识高新技术财务风险防控工作的重要性，进一步加强金风科技的财务风险防控，促进金风科技持续健康发展，包括以下几个方面。
第一，本文将通过规范严密的推理和对金风科技财 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
务风险防控情况的分析。
第二，通过对金风科技财务风险防控情况进行分析后，对该公司整体的财务风险状况做出总体上的判断，并针对金风科技财务风险防控情况出现的问题。
第三，对金风科技的财务风险防控中存在的问题进行研究，结合金风科技企业特点，有针对性的提出财务风险防范与控制对策，进一步加强金风科技的财务风险防控，促进高新技术行业持续、稳定、健康发展。
1.1.2 研究意义
从理论意义上讲，本文的研究有助于完善我国高新技术行业上市公司财务风险管理体系，企业财务风险预警和防范对企业及利益相关者有着重要意义。
从现实意义来说，通过分析金风科技财务风险防范和控制，有助于企业财务管理意识的提高，保证资金运行的安全、稳定性，能够帮助金风科技及时防范、化解经营过程中遇到的财务风险，进而实现企业盈利最大化。还利于企业的投资者、经营者、债权人和其他利益相关者做出科学决策，客观评价企业的过去、现在以及未来的发展状况，同时也有利于促进我国上市公司的规范化运行。
1.2 国内外研究现状及评述
1.2.1 国外研究现状
国外的风险理论研究开始于上世纪三十年代，直到七十年代才有显著的成果，而从九十年代就开始建立了风险管理职能。对于财务风险的研究，不同的学者持有的观点不同。
SUN GuoDao等(2013)[1]研究亚洲金融危机背景下的公司治理，论证了公司治理的微小疏漏可能导致公司陷入严重的财务危机，利用相关的防范措施可以解除财务危机。
Mulvey和Erkan(2015)讨论在分散企业的财务风险中不可缺少的是CVAR法，采用CVAR法度量公司的财务风险与合理化控制，采用相应地解决办法可以很好地达到公司的目标。
Alexander Tindade(2014)认为财务预算确立了企业生产经营各方面的目标和任务，因此编制财务预算可以对财务风险进行防范。
Ross等人(2013)则认为可从四个方面定义企业的财务困境:第一，企业失败，即企业清算后仍然无力支付债权人的债务。第二，法定破产，即企业或债权人向法院申请企业破产。第三，技术破产，即企业无法按期履行债务合约。第四，会计破产，即企业的账面净资产出现负数，资不抵债。从防范和控制财务困境的角度看，财务困境是指技术破产，也即一个企业处于经营性现金流量不足以致不能抵偿现有到期债务的状况。
Kallenberg (2013)对于公司价值的影响进行了分析，阐述在经济全球一体化的过程中，风险管理和风险交流越来越成为企业经营者的重要内容。同时分析了开放的、直接的风险管理对于建立公司信誉和维护公司价值的重要意义。
1.2.2 国内研究现状
在全球口益激烈竞争的市场中，财务风险的种类也在增加，给企业带来的损失增多，为此应该在财务风险控制与对财务风险的管理方面给予相当高的重视。国内各行各业也开始提出了实行财务风险管理及内控建设的理念，同时也是适应时代发展的必然要求，已经成为全球企业管理变革重要的趋势。
韩江丽(2016)[2]认为减少经营风险、开拓国内外市场业务等是建立企业集团的有利条件，最直接的原因就是减少企业的经营风险[yob。而最后表现出来的财务损失是通过企业的经营风险来体现的，所以对于财务风险的防范与控制就显得很重要。
宋艳霞(2015)[3]将主体不明与财务人员职责不清看作是财务管理风险过程中存在的大众现象，为财务风险的分层控制提供理论支持的是财务分层管理理论。若将分层管理理论与财务风险控制方法进行融合，建立主体明确、职责清晰的公司财务风险分层控制体系，对加强公司财务风险管理具有重要意义。
张卫东(2013)[4]的观点是财务风险是在某一个时期内存在的，财务预期成果与实际存在的结果间存在着变动的程度。虽然风险是一直存在的，但是风险的存在并不都是会带来坏处，因为风险往往伴随着收益，通常收益越大风险越大，必须加强对企业财务风险的识别、防范和控制，努力规避财务风险并合理的运用财务风险带来的好处，获得一定的经济利润。
张帆（2013）[5]认为公司财务结构的不合理，融资的不当会使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降，从而面对重大的财务问题。所以要采用风险规避、风险转移、风险降低以及风险承受来控制财务风险，减少损失的发生。
1.2.3 文献评述
从以上国内外学者对企业财务风险管理理论的研究来看，国内学者研究还处在起步阶段。传统财务理论对风险问题的研究比较零星，缺乏系统性，风险管理方法也往往借鉴其他学科的管理技术，缺乏深层次的财务风险管理理论支持。当前，国内经济发展迫切需要理论界对财务风险问题作全面、系统的研究，深入解释企业财务风险行为的内在原因，对财务风险管理方法和措施做出理性归纳和总结，揭示财务风险形成和变化的机理，指导财务实践，对财务风险实施更有效的管理。
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