企业内部审计外部化问题的研究【字数：8598】
摘 要 内部审计主要在于企业价值的提高与经营的改善。它是一种独立、客观的确认活动，通过应用系统的、规范的方法，对企业风险进行监控及治理过程的效果最终加以改善，有利于帮助企业实现更长远的发展。内部审计作为企业重要的组成部分，是企业的监督部门。随着审计工作在企业日常的不断发展，内部审计收到了企业管理层的重视，许多企业开始改善并加强内部审计工作，推进内部审计业务的转型升级，重新构建审计部门来提高审计人员的技能。80年代末，企业将内部审计业务全部或部分地委托给第三方审计机构或其他专业审计人员来实施。近年来，我国很多企业实行内部审计外包，取得了明显了成效，不仅缓降低了企业审计成本，而且缓解了企业人员对审计工作的压力。但也存在部分问题，如审计独立性，审计人员专业水平低，审计质量不高等问题。因此企业审计业务外包还待进一步探索。本文将对这些问题进研究。首先是引言部分，对内部审计外部化的选题和研究的意义及背景、思路、方法进行说明。然后，本文通过对内部审计外部化的利弊，再根据国外审计外包成功的实行，总结其成功的经验。其次，多角度分析审计外包在我国企业的运用，根据企业的规模、企业的性质以及与管理层的联系来研究适合我国企业的外包方式和存在的问题。最后，对企业内部审计外包所存在的问题提出解决措施，希望得到企业自身、第三方机构和国家有关部门的重视，不断推进审计外部化的发展。
目 录
第一章 引言 1
1.1选题的背景及意义 1
1.1.1选题的背景 1
1.1.2选题的意义 1
1.2研究的内容及方法 2
1.2.1研究的内容 2
1.2.2研究的方法 2
第二章 国内外文献综述 3
2.1国内外文献综述 3
2.1.1国外文献综述 3
2.1.2国内文献综述 3
2.2文献评述 4
第三章 分析企业内部审计外部化的利弊 5
3.1内部审计外部化的优势 5
3.1.1内部审计职能独立性的提高 5
3.1.2提高内部审计工作质量 5
3.1.3节约企业费用 5
3.1.4资源配置的优化 5
3.2内部审计外部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
化的劣势 5
3.2.1外部审计人员对公司信息掌握不充分 5
3.2.2外部审计人员缺乏忠诚度和责任感 6
3.2.3商业机密的泄露 6
第四章 内部审计外部化在国外的应用与启示 7
4.1内部审计外部化在国外的应用 7
4.2国外内部审计外部化的形式 7
4.3国外内部审计外部化给我国的启示 8
第五章 从企业规模分析内部审计外部化方式的选择 9
5.1大型企业 9
5.2中小型企业 9
第六章 我国企业内部审计外部化存在的问题和对应策略 11
6.1企业自身 11
6.2第三方审计机构 11
6.3国家监管机构 11
结束语 12
致 谢 13
参考文献 14
第一章 引言
1.1选题的背景及意义
1.1.1选题的背景
内部审计主要在于增加价值和改善组织的运营。它是一种独立、客观的确认活动，通过应用系统的、规范的方法，治理企业的风险管理并进行控制的过程，帮助企业提高经营效率。内部审计作为企业的监督部门，是企业缺少的一部分。随着经济全球化的迅速发展，以及风险管理和内部控制不断受到各国企业的重视，面临的竞争压力也越来越大，传统的内部审计模式已经不能满足企业的发展要求。企业内部也出现问题，例如内部审计人员专
业水平低、审计成本较高等。为解决这些问题，企业开始重视内部审计机构和部门的建设，企业内部审计外部化也就出现了。内部审计外包又称内部审计外部化，指企业将内部审计工作业务全部或部分地委托给会第三方审计机构或其他专业审计工作人员来实施。1988年就有“财富100强”的说法在国外注册会计师流传，很多企业开始接受注册会计师建议，将企业内部审计业务外包给第三方审计机构，如会计事务所。上世纪90年代开始，内部审计外包引起了国际上大部分企业的关注。从西方国家调查发现：内部审计外包的企业比例1996年到2000年都在不断上升。2002年国际审计协会调查美国各企业审计业务，发现企业审计业务外包比例上升到54%。2013年全球内部审计业务从2017年的63%上升到72%。
在我国，由于企业规模、企业性质不同，还存在审计外包的许多问题，但也有部分企业倾向外包。本文将结合这些审计外包的利弊以及存在的问题进行研究。
1.1.2选题的意义
1.理论意义
第一，随着全球经济化和信息化的发展，许多企业存在着竞争的压力，现有的传统内部审计业务已经满足不了企业业务的迅速发展。许多企业开始实行内部审计外包，目的在于提高企业内部审计人员专业的胜任水平，降低内部审计成本。
第二，国外对审计外包研究较多，但国内对这一研究较晚。本文将总结审计外包的利弊以及借鉴国外成功的经验，研究出适合国内企业的审计外包模式。
2.现实意义
第一，随着经济发展到一定阶段，企业要实现可持续发展，就要做到每个业务的发展更专业化，更高效化。企业内部审计作为企业的监督管理部门，要实现价值最大化，就要重视审计机构的建设。
第二，审计业务外包，有利于会计师事务所利润的增长，同时对注册会计师行业发展有一定的帮助。
1.2研究的内容及方法
1.2.1研究的内容
本文将通过六章内容来研究内部审计外部化，内容如下：
第一章为引言部分，阐述了通过对审计外包的研究意义及背景来提高其实现的价值。研究思路、研究方法，是对本文总体的框架。
第二章总结具有代表性的文献研究内容和方法，为下文奠定理论基础，包括国内文献综述和国外文献综述。
第三章本文总结内部审计外部化的优点和缺点。优点包括提高内部审计独立性、节省企业资金成本、优化资源配置方面分析，缺点从影响企业职能的完整、影响外部审计人员的独立性等方面探讨。
第四章，国外对审计外包研究较多，但国内对这一研究较晚，发展还有很大的约束。本文将借鉴国外成功的经验，研究出适合国内企业的审计外包模式
第五章，多角度分析审计外包在我国企业的运用，根据企业的规模、企业的性质以及与管理层的联系来研究适合我国企业不同规模的外部化方式。
第六章，从企业自身、国家监督机构、第三方审计机构等方面进行研究，提出企业内部审计外部化所存在的问题并指出解决措施，不断推进审计外部化的发展。
1.2.2研究的方法
1.文献综述法
查阅近年国内外各类文献，包括学术论文、期刊，在前人的研究基础上对内
目 录
第一章 引言 1
1.1选题的背景及意义 1
1.1.1选题的背景 1
1.1.2选题的意义 1
1.2研究的内容及方法 2
1.2.1研究的内容 2
1.2.2研究的方法 2
第二章 国内外文献综述 3
2.1国内外文献综述 3
2.1.1国外文献综述 3
2.1.2国内文献综述 3
2.2文献评述 4
第三章 分析企业内部审计外部化的利弊 5
3.1内部审计外部化的优势 5
3.1.1内部审计职能独立性的提高 5
3.1.2提高内部审计工作质量 5
3.1.3节约企业费用 5
3.1.4资源配置的优化 5
3.2内部审计外部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
化的劣势 5
3.2.1外部审计人员对公司信息掌握不充分 5
3.2.2外部审计人员缺乏忠诚度和责任感 6
3.2.3商业机密的泄露 6
第四章 内部审计外部化在国外的应用与启示 7
4.1内部审计外部化在国外的应用 7
4.2国外内部审计外部化的形式 7
4.3国外内部审计外部化给我国的启示 8
第五章 从企业规模分析内部审计外部化方式的选择 9
5.1大型企业 9
5.2中小型企业 9
第六章 我国企业内部审计外部化存在的问题和对应策略 11
6.1企业自身 11
6.2第三方审计机构 11
6.3国家监管机构 11
结束语 12
致 谢 13
参考文献 14
第一章 引言
1.1选题的背景及意义
1.1.1选题的背景
内部审计主要在于增加价值和改善组织的运营。它是一种独立、客观的确认活动，通过应用系统的、规范的方法，治理企业的风险管理并进行控制的过程，帮助企业提高经营效率。内部审计作为企业的监督部门，是企业缺少的一部分。随着经济全球化的迅速发展，以及风险管理和内部控制不断受到各国企业的重视，面临的竞争压力也越来越大，传统的内部审计模式已经不能满足企业的发展要求。企业内部也出现问题，例如内部审计人员专
业水平低、审计成本较高等。为解决这些问题，企业开始重视内部审计机构和部门的建设，企业内部审计外部化也就出现了。内部审计外包又称内部审计外部化，指企业将内部审计工作业务全部或部分地委托给会第三方审计机构或其他专业审计工作人员来实施。1988年就有“财富100强”的说法在国外注册会计师流传，很多企业开始接受注册会计师建议，将企业内部审计业务外包给第三方审计机构，如会计事务所。上世纪90年代开始，内部审计外包引起了国际上大部分企业的关注。从西方国家调查发现：内部审计外包的企业比例1996年到2000年都在不断上升。2002年国际审计协会调查美国各企业审计业务，发现企业审计业务外包比例上升到54%。2013年全球内部审计业务从2017年的63%上升到72%。
在我国，由于企业规模、企业性质不同，还存在审计外包的许多问题，但也有部分企业倾向外包。本文将结合这些审计外包的利弊以及存在的问题进行研究。
1.1.2选题的意义
1.理论意义
第一，随着全球经济化和信息化的发展，许多企业存在着竞争的压力，现有的传统内部审计业务已经满足不了企业业务的迅速发展。许多企业开始实行内部审计外包，目的在于提高企业内部审计人员专业的胜任水平，降低内部审计成本。
第二，国外对审计外包研究较多，但国内对这一研究较晚。本文将总结审计外包的利弊以及借鉴国外成功的经验，研究出适合国内企业的审计外包模式。
2.现实意义
第一，随着经济发展到一定阶段，企业要实现可持续发展，就要做到每个业务的发展更专业化，更高效化。企业内部审计作为企业的监督管理部门，要实现价值最大化，就要重视审计机构的建设。
第二，审计业务外包，有利于会计师事务所利润的增长，同时对注册会计师行业发展有一定的帮助。
1.2研究的内容及方法
1.2.1研究的内容
本文将通过六章内容来研究内部审计外部化，内容如下：
第一章为引言部分，阐述了通过对审计外包的研究意义及背景来提高其实现的价值。研究思路、研究方法，是对本文总体的框架。
第二章总结具有代表性的文献研究内容和方法，为下文奠定理论基础，包括国内文献综述和国外文献综述。
第三章本文总结内部审计外部化的优点和缺点。优点包括提高内部审计独立性、节省企业资金成本、优化资源配置方面分析，缺点从影响企业职能的完整、影响外部审计人员的独立性等方面探讨。
第四章，国外对审计外包研究较多，但国内对这一研究较晚，发展还有很大的约束。本文将借鉴国外成功的经验，研究出适合国内企业的审计外包模式
第五章，多角度分析审计外包在我国企业的运用，根据企业的规模、企业的性质以及与管理层的联系来研究适合我国企业不同规模的外部化方式。
第六章，从企业自身、国家监督机构、第三方审计机构等方面进行研究，提出企业内部审计外部化所存在的问题并指出解决措施，不断推进审计外部化的发展。
1.2.2研究的方法
1.文献综述法
查阅近年国内外各类文献，包括学术论文、期刊，在前人的研究基础上对内
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