高科公司现金流量管理分析
摘 要现金流量管理是企业财务管理的核心，作为企业流动性最强的现金流量，能够最直接地反映企业的盈利能力和偿债能力，而现金流量的情况又是由现金流量表所反映。虽然中国对于现金流量表的启用时间较晚，容易受到管理者们的忽视，但是现金流量表对企业今后经营所扮演的角色将愈来愈重要。若将企业比作为大树，那么现金流量就好比灌溉大树维系其生存无限循环的水，离开了水源，根系再错综复杂，外表再壮观的树也会死去。对于国内企业管理者们又该如何面对潮流趋势带来的机遇和风险，将是文章探讨的关键。本文通过研究国内外有关现金流量管理的文章，对现金管理将会出现的问题，问题的成因，解决的办法予以归纳、总结。对南京高科股份有限公司进行针对性的调查与分析，并概描述其现今财务管理的现状，对存在的问题给予建议和解决办法，希望对相关房地产企业对现金流量管理有借鉴作用，从而提高现金流量管理效率，加强企业造血能力，增加其抵抗的风险的实力。Key word: Cash flow management；structure；ratio；analysis；measures 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量管理概述 1
1.1现金流量的主要内容 1
1.1.1现金流量管理的含义 1
1.1.2 影响现金流量管理的各个指标 1
1.2现金流量管理的重要性 1
第二章 南京高科股份有限公司现金流量管理分析 3
2.1南京高科股份有限公司简介 3
2.2 组织结构 3
2.3 南京高科股份有限公司现金流量管理现状 4
2.3.1结构现状分析 4
2.3.2现金流量管理重要指标分析 6
第三章 南京高科股份有限公司现金流量管理评价 11
3.1 南京高科股份有限公司现金管理的优势 11
3.2 南京高科股份有限公司现金管理的劣势 11
第四章 改进南京高科股份有限公司现金管理的对策 13
4.1建立科学有效的现金流量管理体系 13
4.2把控筹资资金链的安全性 13
4.3合理确定土地储备量 14
4.4加
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
司现金流量管理评价 11
3.1 南京高科股份有限公司现金管理的优势 11
3.2 南京高科股份有限公司现金管理的劣势 11
第四章 改进南京高科股份有限公司现金管理的对策 13
4.1建立科学有效的现金流量管理体系 13
4.2把控筹资资金链的安全性 13
4.3合理确定土地储备量 14
4.4加强经营活动现金流量的管理与控制 14
4.5遵循企业战略方向，优化资源配置 14
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 现金流量管理概述
1.1现金流量的主要内容
1.1.1现金流量管理的含义
现金流量是指在一定的会计期间内企业依照收付实现制，获得的现金流入、现金流出以及现金净流入。企业最为重要的资产就是现金，为了能够达到预期的相关利益，企业进而展开了经营，投资，筹资等经济活动。
现金流量管理是现在企业管理中不可忽视的一项。现金流量管理指企业为了达到自身价值最大化而采取的一系列对应行为包括对现金流量的提前预测、办法实施前的决策、过程中的控制、结果的报告等关乎企业现金流量流入和流出全面系统的管理活动。
1.1.2 影响现金流量管理的各个指标
现金流是由经营活动现金流，投资活动现金流和筹资活动现金流共同组成的。现金的流入、流出形成流量，在企业经营活动中，现金流量一般是因为销售或者购买商品，提供或接受劳务所支付的现金以及收到或支付的税费等产生。作为上市型企业不可避免要通过筹资、投资来扩展企业规模，调整资本结构满足企业的经济活动，达到企业的战略目标。企业在投资过程中通过收回投资收到的现金，获得投资收益，处置无形资产、固定资产和其他长期资产收回的现金净额等来获得现金的流入，通过支付购买无形资产、固定资产等长期资产的现金和投资必要支付现金等造成现金的流出；筹资过程中，取得投资和借款所获得的现金，偿还债务分配股利和偿付利息的现金等会引起的现金增加或减少。
1.2现金流量管理的重要性
企业对于现金流量的管理行为是必要的，经营的真实状况可以根据现金流量形态作出判断，是评估企业价值的关键依据，企业若能够科学的运用剩余资金，不仅可以提高企业的竞争力，而且对降低企业风险，扩大企业规模也有着一定帮助，而影响企业经济活动大致有以下几点：
评估企业财务弹性，动态分析企业资产指标
从企业的变现能力可以估测企业的流动性是否合格，企业资产流动性是指企业在一定时间内现金的流入，流出和净流量变化。根据收付实现制编制的现金流量表在财务分析中起着关键的作用，它主要反映的是在一定会计期间内企业现金的来源和去向。依据现金流量表中的数值，我们可以评估企业财务弹性，意味着当企业对现金有需求时，企业能够获得剩余现金和筹集未来现金能力的强弱，同时财务弹性对企业经营也起着至关重要的作用。
通过现金流量管理能力对企业财务决策进行制定
企业现金流量管理能力间接地关系到企业对自身决策的制定，当企业有一个较为稳定良好的现金流量管理状况，能为其制定更为长远的发展目标提供保障。评估现金流量管理水平的同时也要结合资产负债表和利润表做结合分析，计算出财务比率，与同行业相比，这样才能更为清晰、准确的分析企业是否具有良好资产运作能力，从而更精准的制定企业财务策略。
全面制定企业战略，综合企业现金流向
一般我们会采用横向与纵向等多角度分析企业现金流量管理水平，以及自身的趋势变化，为了寻找出企业进步与退步之处。如果存在管理上面的漏洞，那就从企业的管理人员，财务人员等作出改善，如果发展方向良好就要再接再厉，利于企业下一步企业战略的计划和制定。
第二章 南京高科股份有限公司现金流量管理分析
2.1南京高科股份有限公司简介
南京高科股份有限公司全称为南京高港高科技有限公司，它是一家成立于1992年8月，历经24载的大型集团企业，其于1997年5月正式在上海证券交易所挂牌上市，其股票代码为600064。上市12年来，高科主要从事于商品房的开发、销售；土地的招标、开发；高新技术投资、研发产业；市政府基础设施的建设、投资和管理以及建筑安装工程等。
多年来，高科抓住资本市场发展的机遇，运用其上市公司的信誉优势和筹资优势，立足开发和建设，实现企业利润增加，公司旗下产业涉及多方面，其中包括仙林地产，臣功制药，栖霞建设等。其主力房地产开发建设，宗旨在于“建好房子，做好服务”。
根据最新年报来看，该企业与2015年实现营业收入3,838,121,347.09元，相较于上年的3,242,074,106.35同比增长了18.38%，2015年度，公司实现净利润546,629,155.98元,多年经营下来其总资产达到22,647,555,588.73元，相较于2014年增加了11.2%，还在持续稳步增长中。
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量管理概述 1
1.1现金流量的主要内容 1
1.1.1现金流量管理的含义 1
1.1.2 影响现金流量管理的各个指标 1
1.2现金流量管理的重要性 1
第二章 南京高科股份有限公司现金流量管理分析 3
2.1南京高科股份有限公司简介 3
2.2 组织结构 3
2.3 南京高科股份有限公司现金流量管理现状 4
2.3.1结构现状分析 4
2.3.2现金流量管理重要指标分析 6
第三章 南京高科股份有限公司现金流量管理评价 11
3.1 南京高科股份有限公司现金管理的优势 11
3.2 南京高科股份有限公司现金管理的劣势 11
第四章 改进南京高科股份有限公司现金管理的对策 13
4.1建立科学有效的现金流量管理体系 13
4.2把控筹资资金链的安全性 13
4.3合理确定土地储备量 14
4.4加
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
司现金流量管理评价 11
3.1 南京高科股份有限公司现金管理的优势 11
3.2 南京高科股份有限公司现金管理的劣势 11
第四章 改进南京高科股份有限公司现金管理的对策 13
4.1建立科学有效的现金流量管理体系 13
4.2把控筹资资金链的安全性 13
4.3合理确定土地储备量 14
4.4加强经营活动现金流量的管理与控制 14
4.5遵循企业战略方向，优化资源配置 14
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 现金流量管理概述
1.1现金流量的主要内容
1.1.1现金流量管理的含义
现金流量是指在一定的会计期间内企业依照收付实现制，获得的现金流入、现金流出以及现金净流入。企业最为重要的资产就是现金，为了能够达到预期的相关利益，企业进而展开了经营，投资，筹资等经济活动。
现金流量管理是现在企业管理中不可忽视的一项。现金流量管理指企业为了达到自身价值最大化而采取的一系列对应行为包括对现金流量的提前预测、办法实施前的决策、过程中的控制、结果的报告等关乎企业现金流量流入和流出全面系统的管理活动。
1.1.2 影响现金流量管理的各个指标
现金流是由经营活动现金流，投资活动现金流和筹资活动现金流共同组成的。现金的流入、流出形成流量，在企业经营活动中，现金流量一般是因为销售或者购买商品，提供或接受劳务所支付的现金以及收到或支付的税费等产生。作为上市型企业不可避免要通过筹资、投资来扩展企业规模，调整资本结构满足企业的经济活动，达到企业的战略目标。企业在投资过程中通过收回投资收到的现金，获得投资收益，处置无形资产、固定资产和其他长期资产收回的现金净额等来获得现金的流入，通过支付购买无形资产、固定资产等长期资产的现金和投资必要支付现金等造成现金的流出；筹资过程中，取得投资和借款所获得的现金，偿还债务分配股利和偿付利息的现金等会引起的现金增加或减少。
1.2现金流量管理的重要性
企业对于现金流量的管理行为是必要的，经营的真实状况可以根据现金流量形态作出判断，是评估企业价值的关键依据，企业若能够科学的运用剩余资金，不仅可以提高企业的竞争力，而且对降低企业风险，扩大企业规模也有着一定帮助，而影响企业经济活动大致有以下几点：
评估企业财务弹性，动态分析企业资产指标
从企业的变现能力可以估测企业的流动性是否合格，企业资产流动性是指企业在一定时间内现金的流入，流出和净流量变化。根据收付实现制编制的现金流量表在财务分析中起着关键的作用，它主要反映的是在一定会计期间内企业现金的来源和去向。依据现金流量表中的数值，我们可以评估企业财务弹性，意味着当企业对现金有需求时，企业能够获得剩余现金和筹集未来现金能力的强弱，同时财务弹性对企业经营也起着至关重要的作用。
通过现金流量管理能力对企业财务决策进行制定
企业现金流量管理能力间接地关系到企业对自身决策的制定，当企业有一个较为稳定良好的现金流量管理状况，能为其制定更为长远的发展目标提供保障。评估现金流量管理水平的同时也要结合资产负债表和利润表做结合分析，计算出财务比率，与同行业相比，这样才能更为清晰、准确的分析企业是否具有良好资产运作能力，从而更精准的制定企业财务策略。
全面制定企业战略，综合企业现金流向
一般我们会采用横向与纵向等多角度分析企业现金流量管理水平，以及自身的趋势变化，为了寻找出企业进步与退步之处。如果存在管理上面的漏洞，那就从企业的管理人员，财务人员等作出改善，如果发展方向良好就要再接再厉，利于企业下一步企业战略的计划和制定。
第二章 南京高科股份有限公司现金流量管理分析
2.1南京高科股份有限公司简介
南京高科股份有限公司全称为南京高港高科技有限公司，它是一家成立于1992年8月，历经24载的大型集团企业，其于1997年5月正式在上海证券交易所挂牌上市，其股票代码为600064。上市12年来，高科主要从事于商品房的开发、销售；土地的招标、开发；高新技术投资、研发产业；市政府基础设施的建设、投资和管理以及建筑安装工程等。
多年来，高科抓住资本市场发展的机遇，运用其上市公司的信誉优势和筹资优势，立足开发和建设，实现企业利润增加，公司旗下产业涉及多方面，其中包括仙林地产，臣功制药，栖霞建设等。其主力房地产开发建设，宗旨在于“建好房子，做好服务”。
根据最新年报来看，该企业与2015年实现营业收入3,838,121,347.09元，相较于上年的3,242,074,106.35同比增长了18.38%，2015年度，公司实现净利润546,629,155.98元,多年经营下来其总资产达到22,647,555,588.73元，相较于2014年增加了11.2%，还在持续稳步增长中。
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