裔天装饰公司的现金管理
摘 要现金对企业的重要性就如同血液对人的身体一样，加强企业的现金管理已经成为一个企业发展的重中之重。一般而言，企业的现金是最具流动性的资产，是交易的媒介与支付的工具，只有现金正常循环运转，企业才能保证日常的高效稳定。本文以陕西裔天装饰公司的现金管理作为研究对象，以现金管理理论作为基础，结合陕西裔天装饰公司2017年之前的财务报表以及相关企业内部现金控制现状，通过对陕西裔天装饰公司的现金流结构，预算，质量以及偿债能力进行对比分析，发现陕西裔天装饰公司在现金管理中存在的问题，并分析产生其问题的原因以及提出相应的优化措施。
目录
1绪论 5
1.1研究目的和意义 5
1.2国内外研究现状 5
1.3研究方法 6
2陕西裔天装饰公司的现金管理现状 7
2.1陕西裔天装饰公司简介 7
2.2陕西裔天装饰公司现金预算编制现状 7
2.3 陕西裔天装饰公司现金收支管理现状 9
2.3.1 陕西裔天装饰公司现金收支管理制度 9
2.3.2 现金收支制度执行状况 10
2.4 陕西裔天装饰公司现金流质量现状 10
3 陕西裔天装饰公司的现金管理存在的问题 12
3.1现金预算制度落后 12
3.2预期现金收入不及时，现金支出不足 12
3.3公司现金不稳定，不充足，没有成长空间 12
3.4现金流出速度快，流回速度缓慢 12
4 陕西裔天装饰公司现金管理存在问题的原因分析 14
4.1外部原因 14
4.2内部原因 14
5优化陕西裔天装饰公司现金管理的对策 15
5.1优化现金预算体系及编制方案 15
5.2及时收入现金，控制现金支出额度 16
5.3提高现金稳定性，充足性，使现金有足够的成长空间 16
5.4加快现金流速 16
结 论 18
参考文献 19
致 谢 20
1绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1研究目的
现金管理在企业管理 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
中占重要地位，现金对企业越来越重要，现金流量已经成为评价企业信誉，企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，本文以现金管理相关理论为基础，对陕西裔天装饰公司的现金管理现状进行分析，找出存在问题，分析问题产生的原因，进而提出优化该公司现金管理的对策，为陕西裔天装饰公司制定合理的现金管理制度，优化现金管理提供依据。
1.1.2研究意义
对陕西裔天装饰公司现金进行有效的管理，能够保证企业现金流的畅通可以使企业在急需资金时能及时用于支付，防止出现危机，还能事先对企业资金状况进行预算，预防现金短缺时造成企业经营困难。有利于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外现金管理理论早在1947年美国三家银行向美国RCA公司提供了第一个公司支票收集箱服务，20世纪50年代已成为美国标准化服务，这个时候的现金管理仅仅是收款管理。20世纪70年代美林公司现金管理账户的推出，则是将现金管理的范围从收款管理扩展到投资管理，具有里程碑意义。
茱莉亚卡;F.J. Lobillo在2016年论述了银行分支机构的现金管理，认为分支机构在改善全球银行机构绩效方面发挥了一定作用。通过在SageMath中使用软件实现优化分支现金持有[1]。
Kolos Cs. ágoston在2016年提出将现金管理问题优化为单个问题，这样一来，银行间的合同价格和运输公司的现金就可以进行一般的了解[2]。
Fazzari，ljubbard在2014年研究表明并指出，在信息不对称条件下，各企业取得资金的方式和难易程度皆不相同；低股利分配公司同高股利分配公司相比，随着现金流量的增加，投资增加的幅度更大[3]。
综上所述，国外学者对现金流量进行研究结合银行分支现金持有以及合同价格现金 ，高低股利分配公司等，拓宽了其应用范围，理论成熟体系完整，为之后更多的理论提供依据。
1.2.2国内研究现状
我国对现金管理演技起步较晚，但发展迅速，现金流的重要性在国内得到广泛认可，很多学者开始关注现金流的系统化管理。近几年研究现状：
李奔（2014）指出，近些年来，国内各个银行的现金管理产品不断推广开来。另外，内资银行加强建设自身的产品竞争力和优势，也常常和外资银行合作。他们希望通过借助外资银行的技术和产品优势，同时结合自己的客户资源和地区的优势，来更好地提升自身现金管理的产品水平[4]。
尤晟（2014）指出，以PDCA理论为基础，通过流程把控，建立企业现金流风险预警管理体系，有助于企业及时地发现经营过程中企业可能出现的资金问题，避免企业陷入现金流断裂的危机[5]。
王志峰(2017)指出，正视自身企业现金流管理问题，保证企业资金流转的平衡，实现现金流科学管理，是中小企业创业与发展成功的重要保障[6]。
程锦宏（2017）指出，事业单位的现金管理应该建立完善的现金管理制度，强化现金内控管理，全面提升相关人员的综合素质，来提高单位的现金管理综合素质[7]。
综上，国内学者基本从现金流表层面和现金评价指标分析，还有行业特征来分析现金管理，而对于像陕西裔天装饰公司这样的企业的现金流相关研究较少，所以本文对陕西裔天装饰公司的现金管理研究具有一定的现实意义。
1.3研究方法
1.3.1文献研究法
本文研究时参考国内外相关文献，对文献进行广泛阅读，了解国内外理论动态，联系当前行业现状，为陕西裔天装饰公司的现金管理提供理论基础 。
1.3.2定性与定量相结合方法
通过对陕西裔天装饰公司的现金管理特征按2017年准作量的比较来测定其
现金管理特征数值，从陕西裔天装饰公司的角度，研究现金管理所具有的属性，反映出陕西裔天装饰公司的现金管理所存在的问题，以便于更好的解决，以及为
本公司提出好的建议。
2 陕西裔天装饰公司的现金管理现状
2.1陕西裔天装饰公司简介
陕西裔天装饰公司成立于2007年，注册资本2000万元，是一家集生产、销售、安装、建筑、装饰墙体保温、涂料、钢结构、轻质条板、工装家装咨询、设计、选材、施工、工艺鉴别、售后服务为一体、全方位服务一体化的正规化装饰公司。公司主要产品包括建筑内外墙材料、建筑外墙保温材料、建筑屋面保温材料、建筑粘结装饰制品、玻璃幕墙、石材幕墙、铝单板施工等。公司还有专门的建筑施工队伍，对外承接建筑工程，建筑内外墙施工等业务。
目录
1绪论 5
1.1研究目的和意义 5
1.2国内外研究现状 5
1.3研究方法 6
2陕西裔天装饰公司的现金管理现状 7
2.1陕西裔天装饰公司简介 7
2.2陕西裔天装饰公司现金预算编制现状 7
2.3 陕西裔天装饰公司现金收支管理现状 9
2.3.1 陕西裔天装饰公司现金收支管理制度 9
2.3.2 现金收支制度执行状况 10
2.4 陕西裔天装饰公司现金流质量现状 10
3 陕西裔天装饰公司的现金管理存在的问题 12
3.1现金预算制度落后 12
3.2预期现金收入不及时，现金支出不足 12
3.3公司现金不稳定，不充足，没有成长空间 12
3.4现金流出速度快，流回速度缓慢 12
4 陕西裔天装饰公司现金管理存在问题的原因分析 14
4.1外部原因 14
4.2内部原因 14
5优化陕西裔天装饰公司现金管理的对策 15
5.1优化现金预算体系及编制方案 15
5.2及时收入现金，控制现金支出额度 16
5.3提高现金稳定性，充足性，使现金有足够的成长空间 16
5.4加快现金流速 16
结 论 18
参考文献 19
致 谢 20
1绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1研究目的
现金管理在企业管理 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
中占重要地位，现金对企业越来越重要，现金流量已经成为评价企业信誉，企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，本文以现金管理相关理论为基础，对陕西裔天装饰公司的现金管理现状进行分析，找出存在问题，分析问题产生的原因，进而提出优化该公司现金管理的对策，为陕西裔天装饰公司制定合理的现金管理制度，优化现金管理提供依据。
1.1.2研究意义
对陕西裔天装饰公司现金进行有效的管理，能够保证企业现金流的畅通可以使企业在急需资金时能及时用于支付，防止出现危机，还能事先对企业资金状况进行预算，预防现金短缺时造成企业经营困难。有利于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
国外现金管理理论早在1947年美国三家银行向美国RCA公司提供了第一个公司支票收集箱服务，20世纪50年代已成为美国标准化服务，这个时候的现金管理仅仅是收款管理。20世纪70年代美林公司现金管理账户的推出，则是将现金管理的范围从收款管理扩展到投资管理，具有里程碑意义。
茱莉亚卡;F.J. Lobillo在2016年论述了银行分支机构的现金管理，认为分支机构在改善全球银行机构绩效方面发挥了一定作用。通过在SageMath中使用软件实现优化分支现金持有[1]。
Kolos Cs. ágoston在2016年提出将现金管理问题优化为单个问题，这样一来，银行间的合同价格和运输公司的现金就可以进行一般的了解[2]。
Fazzari，ljubbard在2014年研究表明并指出，在信息不对称条件下，各企业取得资金的方式和难易程度皆不相同；低股利分配公司同高股利分配公司相比，随着现金流量的增加，投资增加的幅度更大[3]。
综上所述，国外学者对现金流量进行研究结合银行分支现金持有以及合同价格现金 ，高低股利分配公司等，拓宽了其应用范围，理论成熟体系完整，为之后更多的理论提供依据。
1.2.2国内研究现状
我国对现金管理演技起步较晚，但发展迅速，现金流的重要性在国内得到广泛认可，很多学者开始关注现金流的系统化管理。近几年研究现状：
李奔（2014）指出，近些年来，国内各个银行的现金管理产品不断推广开来。另外，内资银行加强建设自身的产品竞争力和优势，也常常和外资银行合作。他们希望通过借助外资银行的技术和产品优势，同时结合自己的客户资源和地区的优势，来更好地提升自身现金管理的产品水平[4]。
尤晟（2014）指出，以PDCA理论为基础，通过流程把控，建立企业现金流风险预警管理体系，有助于企业及时地发现经营过程中企业可能出现的资金问题，避免企业陷入现金流断裂的危机[5]。
王志峰(2017)指出，正视自身企业现金流管理问题，保证企业资金流转的平衡，实现现金流科学管理，是中小企业创业与发展成功的重要保障[6]。
程锦宏（2017）指出，事业单位的现金管理应该建立完善的现金管理制度，强化现金内控管理，全面提升相关人员的综合素质，来提高单位的现金管理综合素质[7]。
综上，国内学者基本从现金流表层面和现金评价指标分析，还有行业特征来分析现金管理，而对于像陕西裔天装饰公司这样的企业的现金流相关研究较少，所以本文对陕西裔天装饰公司的现金管理研究具有一定的现实意义。
1.3研究方法
1.3.1文献研究法
本文研究时参考国内外相关文献，对文献进行广泛阅读，了解国内外理论动态，联系当前行业现状，为陕西裔天装饰公司的现金管理提供理论基础 。
1.3.2定性与定量相结合方法
通过对陕西裔天装饰公司的现金管理特征按2017年准作量的比较来测定其
现金管理特征数值，从陕西裔天装饰公司的角度，研究现金管理所具有的属性，反映出陕西裔天装饰公司的现金管理所存在的问题，以便于更好的解决，以及为
本公司提出好的建议。
2 陕西裔天装饰公司的现金管理现状
2.1陕西裔天装饰公司简介
陕西裔天装饰公司成立于2007年，注册资本2000万元，是一家集生产、销售、安装、建筑、装饰墙体保温、涂料、钢结构、轻质条板、工装家装咨询、设计、选材、施工、工艺鉴别、售后服务为一体、全方位服务一体化的正规化装饰公司。公司主要产品包括建筑内外墙材料、建筑外墙保温材料、建筑屋面保温材料、建筑粘结装饰制品、玻璃幕墙、石材幕墙、铝单板施工等。公司还有专门的建筑施工队伍，对外承接建筑工程，建筑内外墙施工等业务。
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