山西金色阳光环保有限公司纳税筹划问题(附件)
摘 要纳税筹划市场经济开展傍边的阶段性产品。跟着中国市场经济的开展和全体国民生活水平的进步，中国的纳税筹划面临着前所未有的机会和应战。山西金色阳光环保工程有限公司在纳税筹划这个方向上，存在着许多漏洞。这篇文章对金色阳光环保公司的纳税筹划进行了研讨，剖析了金色阳光纳税筹划的现状和存在纳税筹划疑问的因素，提出了，对纳税筹划首先要做到正确的认识，其次，也要加强风险防范意识，同样公司也应该重视对纳税筹划人才的培养等，这样的建议。同时公司应当建立更完善的制度。
目 录
1 绪论
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.3 国内外研究现状 1
2 纳税筹划的基本原理
2.1 纳税筹划的概念 3
2.2 纳税筹划的特点 3
2.3 纳税筹划的主要方法 3
3 山西金色阳光环保工程有限公司纳税筹划的现状和问题
3.1 山西金色阳光环保工程有限公司概况 5
3.2 山西金色阳光环保工程税务有限公司纳税筹划现状 5
3.3山西金色阳光环保工程有限公司存在的问题 5
3.3.1 对纳税筹划认识不足 5
3.3.2 纳税筹划人员专业水平不高 6
3.3.3 风险存在意识低 6
4 公司纳税筹划方案设计
4.1 公司纳税筹划目标分析 7
4.1.1 减轻税收负担 7
4.1.2降低涉税风险 7
4.2公司纳税筹划方案设计 7
4.2.1延期纳税的纳税筹划 7
4.2.2合理利用优惠政策 8
5 山西金色阳光环保工程有限公司纳税筹划应注意的问题
5.1 提高工纳税筹划相关人员的素质 9
5.2 营造良好的合作氛围 9
5.3 关注税收方案条件的变化 9
5.4 合理利用代理机构的服务 9
5.5从实际出发制定纳税筹划方案 9
结论 10
参考文献 11
致谢 13
1绪论
1.1 研究背景
国外一些发 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
达国家，对纳税筹划高度重视，相当一部企业将它作为公司主要组成部分。西方国家，纳税筹划的体制相对完善，市场效应较高。但在我国，对纳税筹划的研究相对缓慢，还处于一个探索和初步学习的阶段。在1995年，通过相关期刊可以看出，国内已有对纳税筹划的描述。近年来，我国在纳税筹划方面的法律法规也有了进一步的完善，新个人所得税，新企业所得税相继出台，加快了对纳税筹划的改革。目前我国也颁布了对于增值税和所得税的优惠政策。纳税筹划是指在遵守法律法规的前提下，通过对纳税业务进行筹划制定一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的[1]。本文以金色阳光环保公司为例，分析了出现纳税筹划问题的原因，以此希望在有限的空间内能尽可能降低纳税筹划成本，解决纳税筹划问题，增加企业营业效绩，使得企业的经济达到最大化。
1.2 研究意义
研究的现实意义:经济发展的期间，环境危机愈演愈烈，因此人们对环保行业也更加重视。企业进行纳税筹划，使得公司的事务支出相对削减，在减缩成本的基础上，增加公司的经营赢利。
研究的理论意义：早期的纳税筹划理论比较传统，没有详细地考虑到纳税筹划成本，之后结合传统理论达到缺陷，得出了新的理论，有效纳税筹划理论。结合有效纳税筹划理论，从税收角度出发，可以在经济市场上，研究和制定出各种类型的纳税筹划方案。税收对完善环保企业财务管理制度，实现企业财务管理目标很重要，合理有效地纳税筹划可以帮助环保行业更好地了解国家政策动向，行业发展动向，帮助环保企业减少纳税支出[2]，从而帮助企业创造一个良好稳定的财务管理系统，对环保企业纳税筹划现状的分析，有助于企业处理税收方面的问题，其次对环保企业的纳税筹划问题进行分析并提出解决方法，可见，通过理论可以得出进行有效的纳税筹划对促进环保企业发展具有非常重要的理论意义[3]。
1.3 国内外研究现状
众所周知，纳税筹划产生于西方，在20世纪30年代，国外就出现了纳税筹划，随着西方各国税法的完善和日益复杂以及经济的不断发展和有关学者的深入研究，国外在纳税筹划方面比中国先进很多。欧洲税务联合会的成立大大促进了纳税筹划职业和行业的发展[4]。20世纪50年代，欧洲一些国家政府已经认可了提出的有效纳税筹划理论[6]。首次对纳税筹划的研究进行理论总结，随着纳税筹划在欧洲的健康发展，许多发达国家的企业对纳税筹划都很重视，因此，纳税筹划也不断产生着新的领域，对其研究也是越来越全面越来越深入，它发展成为一门专业性很强的学科，在企业经营管理中广泛地被使用[7]，对纳税筹划的研究不仅局限于完善纳税筹划体系，也将探讨纳税筹划对企业发展的影响。JMaclean（2013）在《Tax planning from boardroom》一文中将纳税筹划企业业务对策相结合，分析矿石企业的发展状况，总结纳税筹划对企业发展至关重要，应将纳税筹划作为企业发展战略的重要组成部分。HGribnall(2015)在《Corporate social responsibility and tax planning:Not by rules alone》一文中认为纳税筹划是企业管理中的一种经营手段，凡事讲究原则，无规则不成方圆，当然，在纳税筹划的实施过程也要讲究规则[8]。在法律规则的基础上，才能将纳税筹划更好地应用到企业管理中去。随着经济全球化不断地向纵深发展，出现了很多跨国企业，这些企业对纳税筹划的需求进一步地促进了纳税筹划的发展[9]。
而在我国，对纳税筹划的研究还很少，主要集中于学者和一些大的企业，这主要缘于我国市场经济体制建立的比较晚，没有将法定纳税人独立经济利益主体部分充分体现出来，同时人们对纳税筹划的思想意识比较偏激，直到21世纪才逐渐重视[10]。2005我国出台的新的个人所得税法，才让人更多地认识到纳税筹划，而将理论带入到实际应用中是在2008年，学术界将税收筹划和避税清晰分隔，大家对纳税筹划的了解是：从恐惧到接受，从接受到研讨，从研讨到应用。目前我国对纳税筹划的研究方向主要是纳税筹划应用过程中出现的问题与漏洞。范百顺（2006）指出：“税收策划”和“税务策划”是两个完全不同的概念。“税务策划”是对于税务会计的研究，而“税收策划”是属于税收策划的研究范围。他的研究理论只是在研究理论方面指出了税务策划和税收策划的区别和两者差异的方向，但并没有指出两者差异的关键点[11]。姚爱科2012年提出税务策划与税收策划涵义，并对两者进行辨析，他提出：绝大多数企业出于税收负担轻，纳税额少的原因，才到一些经济特区，开发区，及税收优惠地区发展企业。我们知道，收入减去成本再减去税收就是利润。在收入保持不变的情况下，税收越小或企业的费用越小，企业获得的利益就越大[12]。
2 纳税筹划的基本原理
2.1 纳税筹划的概念
纳税筹划是指通过对射水业务进行筹划，制作一整完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的[13]。
目 录
1 绪论
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.3 国内外研究现状 1
2 纳税筹划的基本原理
2.1 纳税筹划的概念 3
2.2 纳税筹划的特点 3
2.3 纳税筹划的主要方法 3
3 山西金色阳光环保工程有限公司纳税筹划的现状和问题
3.1 山西金色阳光环保工程有限公司概况 5
3.2 山西金色阳光环保工程税务有限公司纳税筹划现状 5
3.3山西金色阳光环保工程有限公司存在的问题 5
3.3.1 对纳税筹划认识不足 5
3.3.2 纳税筹划人员专业水平不高 6
3.3.3 风险存在意识低 6
4 公司纳税筹划方案设计
4.1 公司纳税筹划目标分析 7
4.1.1 减轻税收负担 7
4.1.2降低涉税风险 7
4.2公司纳税筹划方案设计 7
4.2.1延期纳税的纳税筹划 7
4.2.2合理利用优惠政策 8
5 山西金色阳光环保工程有限公司纳税筹划应注意的问题
5.1 提高工纳税筹划相关人员的素质 9
5.2 营造良好的合作氛围 9
5.3 关注税收方案条件的变化 9
5.4 合理利用代理机构的服务 9
5.5从实际出发制定纳税筹划方案 9
结论 10
参考文献 11
致谢 13
1绪论
1.1 研究背景
国外一些发 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
达国家，对纳税筹划高度重视，相当一部企业将它作为公司主要组成部分。西方国家，纳税筹划的体制相对完善，市场效应较高。但在我国，对纳税筹划的研究相对缓慢，还处于一个探索和初步学习的阶段。在1995年，通过相关期刊可以看出，国内已有对纳税筹划的描述。近年来，我国在纳税筹划方面的法律法规也有了进一步的完善，新个人所得税，新企业所得税相继出台，加快了对纳税筹划的改革。目前我国也颁布了对于增值税和所得税的优惠政策。纳税筹划是指在遵守法律法规的前提下，通过对纳税业务进行筹划制定一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的[1]。本文以金色阳光环保公司为例，分析了出现纳税筹划问题的原因，以此希望在有限的空间内能尽可能降低纳税筹划成本，解决纳税筹划问题，增加企业营业效绩，使得企业的经济达到最大化。
1.2 研究意义
研究的现实意义:经济发展的期间，环境危机愈演愈烈，因此人们对环保行业也更加重视。企业进行纳税筹划，使得公司的事务支出相对削减，在减缩成本的基础上，增加公司的经营赢利。
研究的理论意义：早期的纳税筹划理论比较传统，没有详细地考虑到纳税筹划成本，之后结合传统理论达到缺陷，得出了新的理论，有效纳税筹划理论。结合有效纳税筹划理论，从税收角度出发，可以在经济市场上，研究和制定出各种类型的纳税筹划方案。税收对完善环保企业财务管理制度，实现企业财务管理目标很重要，合理有效地纳税筹划可以帮助环保行业更好地了解国家政策动向，行业发展动向，帮助环保企业减少纳税支出[2]，从而帮助企业创造一个良好稳定的财务管理系统，对环保企业纳税筹划现状的分析，有助于企业处理税收方面的问题，其次对环保企业的纳税筹划问题进行分析并提出解决方法，可见，通过理论可以得出进行有效的纳税筹划对促进环保企业发展具有非常重要的理论意义[3]。
1.3 国内外研究现状
众所周知，纳税筹划产生于西方，在20世纪30年代，国外就出现了纳税筹划，随着西方各国税法的完善和日益复杂以及经济的不断发展和有关学者的深入研究，国外在纳税筹划方面比中国先进很多。欧洲税务联合会的成立大大促进了纳税筹划职业和行业的发展[4]。20世纪50年代，欧洲一些国家政府已经认可了提出的有效纳税筹划理论[6]。首次对纳税筹划的研究进行理论总结，随着纳税筹划在欧洲的健康发展，许多发达国家的企业对纳税筹划都很重视，因此，纳税筹划也不断产生着新的领域，对其研究也是越来越全面越来越深入，它发展成为一门专业性很强的学科，在企业经营管理中广泛地被使用[7]，对纳税筹划的研究不仅局限于完善纳税筹划体系，也将探讨纳税筹划对企业发展的影响。JMaclean（2013）在《Tax planning from boardroom》一文中将纳税筹划企业业务对策相结合，分析矿石企业的发展状况，总结纳税筹划对企业发展至关重要，应将纳税筹划作为企业发展战略的重要组成部分。HGribnall(2015)在《Corporate social responsibility and tax planning:Not by rules alone》一文中认为纳税筹划是企业管理中的一种经营手段，凡事讲究原则，无规则不成方圆，当然，在纳税筹划的实施过程也要讲究规则[8]。在法律规则的基础上，才能将纳税筹划更好地应用到企业管理中去。随着经济全球化不断地向纵深发展，出现了很多跨国企业，这些企业对纳税筹划的需求进一步地促进了纳税筹划的发展[9]。
而在我国，对纳税筹划的研究还很少，主要集中于学者和一些大的企业，这主要缘于我国市场经济体制建立的比较晚，没有将法定纳税人独立经济利益主体部分充分体现出来，同时人们对纳税筹划的思想意识比较偏激，直到21世纪才逐渐重视[10]。2005我国出台的新的个人所得税法，才让人更多地认识到纳税筹划，而将理论带入到实际应用中是在2008年，学术界将税收筹划和避税清晰分隔，大家对纳税筹划的了解是：从恐惧到接受，从接受到研讨，从研讨到应用。目前我国对纳税筹划的研究方向主要是纳税筹划应用过程中出现的问题与漏洞。范百顺（2006）指出：“税收策划”和“税务策划”是两个完全不同的概念。“税务策划”是对于税务会计的研究，而“税收策划”是属于税收策划的研究范围。他的研究理论只是在研究理论方面指出了税务策划和税收策划的区别和两者差异的方向，但并没有指出两者差异的关键点[11]。姚爱科2012年提出税务策划与税收策划涵义，并对两者进行辨析，他提出：绝大多数企业出于税收负担轻，纳税额少的原因，才到一些经济特区，开发区，及税收优惠地区发展企业。我们知道，收入减去成本再减去税收就是利润。在收入保持不变的情况下，税收越小或企业的费用越小，企业获得的利益就越大[12]。
2 纳税筹划的基本原理
2.1 纳税筹划的概念
纳税筹划是指通过对射水业务进行筹划，制作一整完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的[13]。
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