苏宁环球集团全面预算管理应用研究(附件)【字数：10918】
摘 要本文以苏宁环球集团为研究对象，主要分析了苏宁环球集团的全面预算管理。文章共分为四个部分，第一部分是全面预算管理的概述，主要叙述了全面预算管理的概念、全面预算管理相关理论以及作用；文章的第二个部分，是全面预算管理在苏宁环球集团的运用的实证分析，从苏宁环球集团概述、苏宁环球集团对全面预算管理的运用两个方面进行了解读；文章的第三部分分析了苏宁环球集团运用全面预算管理的疏漏；第四部分是苏宁环球集团强化全面预算管理的对策，主要提出了健全制度建设、夯实编制基础以及健全薪酬体系三个建议。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 全面预算管理的理论概述 1
1.1全面预算管理的概念 1
1.2全面预算管理的特点 1
1.3全面预算的编制 2
1.4全面预算管理的作用 2
第二章 全面预算管理在苏宁环球集团的运用 4
2.1苏宁环球集团概述 4
2.2苏宁环球集团对全面预算管理的运用 5
第三章 苏宁环球集团运用全面预算管理存在的问题 9
3.1全面预算管理结构单一 9
3.2全面预算管理实施不理想 9
3.3忽视预算的有效控制和分析 9
3.4缺乏完善的预算管理制度 9
第四章 苏宁环球集团强化全面预算管理的对策 11
4.1健全制度建设 11
4.2夯实编制基础 12
4.3健全薪酬体系 13
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
第一章 全面预算管理的理论概述
1.1全面预算管理的概念
通常在人们的主观意识里，人们习惯将计划和预算联系起来。其实事实是，计划只是提前安排，它体现的是人的主观能动性和对自然社会的一种主观理解。
关于预算管理，其实中国古代就有一定的认知，如古语：凡事预则立，不预则废；还有成语防微杜渐，未雨绸缪等。这些话告诉我们做事之前，我们要提前做的就是必须有一个规划过程，对状态对应的结果有一个把握，以方便做出不同的决定，合理安排人力，物力和财力资源配置， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
协调各部门之间关系达成总体目标。这就是预算管理。
预算管理的深化就是全面预算管理。它是指在下一阶段的各项业务活动中以相应的货币和其他定量代表相关企业的行动计划及其相关措施的数量，它是基础控制经济活动的企业与单位绩效的标准，由一系列预算按照经济内容及相互关系构成的有机整体，具体的表现在财务的预算，业务的预算和资本支出的预算三部分。
企业预算的规划功能，就是在企业战略目标的指导下，如何在销售和财务方面做整体安排，来合理的利用资源，提高经济的效益，提高企业的生产。
1.2全面预算管理的特点
（1）战略指示性
全面预算管理的要点是合理的统筹配置企业资源，使其使用效率提高，全面预算管理的实施必须以战略目标为前提，才能做出合理有效的规划，为公司实现战略发展目标提供全面的支持。?
（2）管理全方位
所谓全面，就是指“全员”、“全过程”、“全方位”。全面预算管理是企业对各方面预算进行的全方位管理，比如财务预算、筹资预算、经营预算、资本预算等。它管理的是企业预算的整个过程，预算的编制、控制和执行、考核分析及绩效评价等。并且这种管理方式的实行靠的不是单一的员工或部门，它需要的是公司全员的配合，所以不管是领导层，还是财务部门、其他内部职能部门，乃至每一个员工，都有责任参与企业全面预算管理。?
（3）追求利益性
市场经济中，追求企业价值最大化是所有企业经营的直接目的。全面预算管理能够精确管理和缩减资金投入，使企业能够获得更多的利益，从而尽快实现企业战略目标。?
（4）监督控制性
下达预算目标、进行预算编制以及汇总预算额度，这些都是全面预算管理需要做的，但除了这些，其更多的是全方位执行预算的过程、控制预算的行为以及考核和评价预算的结果，发挥其预算管理的职责、作用。
1.3全面预算的编制
各预算执行单位按照单位业务的类型，来编制不同形式的预算。围绕企业的战略目标及其发展规划，把业务和资本预算作为基础，把经营利润作为目标，把现金流的平衡作为条件来编制，并且用财务报表的形式来反映。
管理机构：财务管理部门或财务预算管理委员会。
形式：包括业务、资本、筹资以及财务四个方面的预算。
期间：企业的财务预算是年度预算，业务、资本和筹资预算分季度和月度落实。
程序：“上下结合、分级编制、逐级汇总”。
编制和执行机构：内部职能部门，如：人力资源、市场营销、工程生产等。
方法：①零基预算，②固定预算，③滚动预算，④弹性预算等。
编制：预算的编制要求用数量体系体现出预算目标，然后将指标分解，并落实到每个部门，从而达到编制和执行的责、权、利统一。
业务预算：①生产成本预算、②采购预算、③期间费用预算、④销售预算、⑤税金等。
资本预算：包括了投资、固定资产购建等预算；根据投资计划、购建、市场价等资料进行编制。
筹资预算：长短期借款及其利息预算；依据资金需求、计划、利率等进行编制。
财务预算：①现金预算、②预计损益表、③预计资产负债表。
1.4全面预算管理的作用
全面预算管理对企业在以后的生产经营活动中的管理做了总体的规划，其作用如下图11所示。
/
图11 全面预算管理作用图
第一，确定各部门的工作目标，完成企业战略目标。企业的总体目标必须是在各部门共同努力下才能实现的，这能够避免忽视整体的利益，只片面追求部门的利益。而预算管理是一个业务战略，是一个将企业的总体目标分解为各部门的过程，它能使各部门明确工作目标和任务，并按照其实施和控制，同时分析监管差异，使企业能够获得对冲，能够在市场竞争环境中立于不败之地，从而最终实现企业的战略目标。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 全面预算管理的理论概述 1
1.1全面预算管理的概念 1
1.2全面预算管理的特点 1
1.3全面预算的编制 2
1.4全面预算管理的作用 2
第二章 全面预算管理在苏宁环球集团的运用 4
2.1苏宁环球集团概述 4
2.2苏宁环球集团对全面预算管理的运用 5
第三章 苏宁环球集团运用全面预算管理存在的问题 9
3.1全面预算管理结构单一 9
3.2全面预算管理实施不理想 9
3.3忽视预算的有效控制和分析 9
3.4缺乏完善的预算管理制度 9
第四章 苏宁环球集团强化全面预算管理的对策 11
4.1健全制度建设 11
4.2夯实编制基础 12
4.3健全薪酬体系 13
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
第一章 全面预算管理的理论概述
1.1全面预算管理的概念
通常在人们的主观意识里，人们习惯将计划和预算联系起来。其实事实是，计划只是提前安排，它体现的是人的主观能动性和对自然社会的一种主观理解。
关于预算管理，其实中国古代就有一定的认知，如古语：凡事预则立，不预则废；还有成语防微杜渐，未雨绸缪等。这些话告诉我们做事之前，我们要提前做的就是必须有一个规划过程，对状态对应的结果有一个把握，以方便做出不同的决定，合理安排人力，物力和财力资源配置， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
协调各部门之间关系达成总体目标。这就是预算管理。
预算管理的深化就是全面预算管理。它是指在下一阶段的各项业务活动中以相应的货币和其他定量代表相关企业的行动计划及其相关措施的数量，它是基础控制经济活动的企业与单位绩效的标准，由一系列预算按照经济内容及相互关系构成的有机整体，具体的表现在财务的预算，业务的预算和资本支出的预算三部分。
企业预算的规划功能，就是在企业战略目标的指导下，如何在销售和财务方面做整体安排，来合理的利用资源，提高经济的效益，提高企业的生产。
1.2全面预算管理的特点
（1）战略指示性
全面预算管理的要点是合理的统筹配置企业资源，使其使用效率提高，全面预算管理的实施必须以战略目标为前提，才能做出合理有效的规划，为公司实现战略发展目标提供全面的支持。?
（2）管理全方位
所谓全面，就是指“全员”、“全过程”、“全方位”。全面预算管理是企业对各方面预算进行的全方位管理，比如财务预算、筹资预算、经营预算、资本预算等。它管理的是企业预算的整个过程，预算的编制、控制和执行、考核分析及绩效评价等。并且这种管理方式的实行靠的不是单一的员工或部门，它需要的是公司全员的配合，所以不管是领导层，还是财务部门、其他内部职能部门，乃至每一个员工，都有责任参与企业全面预算管理。?
（3）追求利益性
市场经济中，追求企业价值最大化是所有企业经营的直接目的。全面预算管理能够精确管理和缩减资金投入，使企业能够获得更多的利益，从而尽快实现企业战略目标。?
（4）监督控制性
下达预算目标、进行预算编制以及汇总预算额度，这些都是全面预算管理需要做的，但除了这些，其更多的是全方位执行预算的过程、控制预算的行为以及考核和评价预算的结果，发挥其预算管理的职责、作用。
1.3全面预算的编制
各预算执行单位按照单位业务的类型，来编制不同形式的预算。围绕企业的战略目标及其发展规划，把业务和资本预算作为基础，把经营利润作为目标，把现金流的平衡作为条件来编制，并且用财务报表的形式来反映。
管理机构：财务管理部门或财务预算管理委员会。
形式：包括业务、资本、筹资以及财务四个方面的预算。
期间：企业的财务预算是年度预算，业务、资本和筹资预算分季度和月度落实。
程序：“上下结合、分级编制、逐级汇总”。
编制和执行机构：内部职能部门，如：人力资源、市场营销、工程生产等。
方法：①零基预算，②固定预算，③滚动预算，④弹性预算等。
编制：预算的编制要求用数量体系体现出预算目标，然后将指标分解，并落实到每个部门，从而达到编制和执行的责、权、利统一。
业务预算：①生产成本预算、②采购预算、③期间费用预算、④销售预算、⑤税金等。
资本预算：包括了投资、固定资产购建等预算；根据投资计划、购建、市场价等资料进行编制。
筹资预算：长短期借款及其利息预算；依据资金需求、计划、利率等进行编制。
财务预算：①现金预算、②预计损益表、③预计资产负债表。
1.4全面预算管理的作用
全面预算管理对企业在以后的生产经营活动中的管理做了总体的规划，其作用如下图11所示。
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图11 全面预算管理作用图
第一，确定各部门的工作目标，完成企业战略目标。企业的总体目标必须是在各部门共同努力下才能实现的，这能够避免忽视整体的利益，只片面追求部门的利益。而预算管理是一个业务战略，是一个将企业的总体目标分解为各部门的过程，它能使各部门明确工作目标和任务，并按照其实施和控制，同时分析监管差异，使企业能够获得对冲，能够在市场竞争环境中立于不败之地，从而最终实现企业的战略目标。
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