加速中小型企业现金流量的方法分析
在互联网经济迅速发展的时代，身处在经济全球化蓬勃发展的大背景下，为了适应时代的发展，企业的管理理念和管理方法也要不断地革新，这样才能与之相适应。企业追求的目标在不断转变，企业从最初的追求利润最大化到如今追求企业价值最大化，这是一个企业管理者在思想观念上很新颖的转变。在创造企业价值的决定性因素中，想要解决传统利润指标的弊端，那么就要用现金流量来扮演这么重要的角色。想要把企业运作好并且最大程度上合理的使用现金流，这就要企业的管理者把现金流量的管理当作企业财务管理模式的重心，这样才有利于对于企业现金实物以及企业信息的掌控。中小型企业的发展进步离不开现金流的支撑，但是由于企业所处的环境不论是金融环境还是外部的环境都在不断地变化发展，为了能够在这样的大环境下占有一席之地，企业不得不重视对于现金流量的管理，想方设法的解决遇到的风险并能够克服泡沫经济带来的阻碍。中小型企业要逐渐的摆脱传统的权责发生制下得出的利润而是应该用收付实现制来取代，因此，加速中小型企业现金流量的方法管理是很有必要的。关键词 现金流量，存在问题，甲企业，方法分析
目录
1 引言 1
2 企业现金流量概述 1
2．1 企业现金流量的概念 1
2．2 企业不同生命周期现金流量的特点 1
3 中小企业现金流量存在的具体问题 3
3．1 不太注重现金流的管理 3
3．2 现金流量管理过程和方法过于简单 3
3．3 融资困难导致资金不足 4
3．4 投机心理严重导致投资不合理 4
3．5 以甲企业为例，对企业现金流量分析 4
4 加强企业现金流量的具体措施 10
4．1 通过现金管理来加速现金流量 10
4．2 通过应收账款管理来加速现金流量 11
4．3 通过存货管理来加速现金流量 12
4．4 结合甲企业提出该企业应采取的措施 12
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
在社会经济全球化发展的今天，市场经济体制还在的不断完善中的中国，在发展中不断崛起的中小型企业所要经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
受的市场挑战也越来越大，中小型企业管理中出现的问题就是没有足够的资金。企业身处于社会主义市场经济这个大环境中，激烈的竞争是不可避免的，伴随着激烈的竞争大家所要面对的问题也越来越多，作为我国经济发展中重要的一份子，中小型企业身上担负的责任也越来越重。现金对于企业的发展至关重要，不可替代。对于一个企业而言，要想永远的生存下去，依靠利润来支撑是远远不够的，更大的程度上还要依托充沛的现金流量，否则，财务风险在这个过程中会不可避免的发生，这个原因很大程度上会导致企业破产[1]。由于我国中小型企业自身存在的不足和市场环境发展机制的限制，大多数的中小型企业都存在经营规模小，信用较低，流转的经营资金少等一系列的问题。就中小型企业存在的共性问题来说，资金不足是绝大多数企业都存在的，因此及时解决这个问题是很有必要的。企业能够认识到现金流量的主要问题，那么及时解决这个问题就是我们当前不容推卸的责任。
2 企业现金流量概述
2．1 企业现金流量的概念
在当前这个阶段我们可能会从一些专家或者是业内人士了解到对于现金流量的定义有着很多相悖的说法，但是从某种意义上来说，现金流量是指一段时间流入或者是流出企业现金账户的钱，但是如果深究的话问题就会变得很复杂[2]。企业的经营状况的好坏以及企业是否有能力还清所欠的债务，我们都要把现金流量作为判断的标准。
2．2 企业不同生命周期现金流量的特点
据实而言，企业的现金流量如果没有被合理地进行安排，致使企业呈现生存不长久现象的重要原因。企业的发展是会经历一个漫长的过程的，就和人的成长一样会经历各个发展阶段，那么在这个阶段现金流量所呈现的特征也都各不相同[3]。
2.2.1 初创期
判断企业的现金净流量是正值还是负值时，这就要依赖于现金流入和现金流出量的大小时[4]。在这一时期，企业研发产品、购买设备需要花费大量的资金，这样企业可用的资金就会减少，很有可能导致企业在市场上的占有率降低，进而致使企业没有形成核心竞争力。因此，企业现金流量所呈现出来的特征是：产品的销量不佳是经营活动阶段的特点，此时现金流量为负值；企业刚成立不久会把资金用在投资上这个是投资活动阶段的特点，此时现金流量为负值；企业筹集资金是筹资阶段的特点，但是企业的财务能力弱，透明度和信赖程度低，银行可能不愿意借款给企业，致使筹资的来源就是所有者，此时现金流量为可能正值也可能为负值。因此，维持企业现金流的正常运转是这一时期的主要任务
2.2.2 成长期
由于业务的不断扩大，资金规模在中小型企业中已经形成，逐渐步入成长期。但随之而来的压力是中小企业规模扩张，因此要不断的投入资金以满足未来的市场发展的需求。站在经营活动现金流量的层面上，提高产品的销量在一定程度上会增加企业的现金流，这时现金净流量是正数；站在投资活动现金流量的层面上，由于大部分的资金被放在企业的投资上，这时现金净流量为负数；从筹资活动现金流量角度出发，为了填充资金缺口就会用所有者的资本即债务资本，此时现金净流量为正数；因此，企业在该阶段要平衡好企业规模扩张与现金流量增长之间的矛盾[5]。
2.2.3 成熟期
企业在该阶段的主要现金流来源就是前期的投资所得，业务市场发展的越来越好，可是产品市场的发展遇到了瓶颈期，发展的速度相对过缓还有下降的势头，现金的流入量比较多，现金的流出量相对平稳，现金净流量的状态比较平稳。立足于经营活动现金流量，该时期的现金流入量大于现金流出量，此时的现金净流量为正值，此时投资需谨慎，投资活动现金净流量很可能为正；立足于筹资活动现金流量，我们会从很大程度上使用所有者的资金，即债务筹得的资金[6]。这个时期的重点工作是尽可能的把企业成熟期间的时间延长，由此可见，如果能合理地处理好盈利性和持续性之间的关系，恰到好处的运用财务杠杆，提高企业的整体收益，那么企业的后期工作重点就是后续技术和产品的开发储备。
2.2.4 衰退期
在此阶段，由于产品需求下降，企业的盈利能力较前阶段相比有所下降，企业出现亏损的情况也基本上是在这一阶段，受时滞性的影响，大量的现金从企业流出，企业的资金链很可能会断掉[7]。站在经营活动现金流量的角度，企业现金净流量会出现负数的现象；站在投资活动现金流量的层面，企业的资金回笼主要在这一时期，现金净流量为正值；立足于筹资活动现金流量，此时企业筹集资金的难度增加，筹资活动现金净流量为负数。所以，企业在这个阶段的管理重心就是新的投资和现有资产尽快变现。
目录
1 引言 1
2 企业现金流量概述 1
2．1 企业现金流量的概念 1
2．2 企业不同生命周期现金流量的特点 1
3 中小企业现金流量存在的具体问题 3
3．1 不太注重现金流的管理 3
3．2 现金流量管理过程和方法过于简单 3
3．3 融资困难导致资金不足 4
3．4 投机心理严重导致投资不合理 4
3．5 以甲企业为例，对企业现金流量分析 4
4 加强企业现金流量的具体措施 10
4．1 通过现金管理来加速现金流量 10
4．2 通过应收账款管理来加速现金流量 11
4．3 通过存货管理来加速现金流量 12
4．4 结合甲企业提出该企业应采取的措施 12
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
在社会经济全球化发展的今天，市场经济体制还在的不断完善中的中国，在发展中不断崛起的中小型企业所要经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
受的市场挑战也越来越大，中小型企业管理中出现的问题就是没有足够的资金。企业身处于社会主义市场经济这个大环境中，激烈的竞争是不可避免的，伴随着激烈的竞争大家所要面对的问题也越来越多，作为我国经济发展中重要的一份子，中小型企业身上担负的责任也越来越重。现金对于企业的发展至关重要，不可替代。对于一个企业而言，要想永远的生存下去，依靠利润来支撑是远远不够的，更大的程度上还要依托充沛的现金流量，否则，财务风险在这个过程中会不可避免的发生，这个原因很大程度上会导致企业破产[1]。由于我国中小型企业自身存在的不足和市场环境发展机制的限制，大多数的中小型企业都存在经营规模小，信用较低，流转的经营资金少等一系列的问题。就中小型企业存在的共性问题来说，资金不足是绝大多数企业都存在的，因此及时解决这个问题是很有必要的。企业能够认识到现金流量的主要问题，那么及时解决这个问题就是我们当前不容推卸的责任。
2 企业现金流量概述
2．1 企业现金流量的概念
在当前这个阶段我们可能会从一些专家或者是业内人士了解到对于现金流量的定义有着很多相悖的说法，但是从某种意义上来说，现金流量是指一段时间流入或者是流出企业现金账户的钱，但是如果深究的话问题就会变得很复杂[2]。企业的经营状况的好坏以及企业是否有能力还清所欠的债务，我们都要把现金流量作为判断的标准。
2．2 企业不同生命周期现金流量的特点
据实而言，企业的现金流量如果没有被合理地进行安排，致使企业呈现生存不长久现象的重要原因。企业的发展是会经历一个漫长的过程的，就和人的成长一样会经历各个发展阶段，那么在这个阶段现金流量所呈现的特征也都各不相同[3]。
2.2.1 初创期
判断企业的现金净流量是正值还是负值时，这就要依赖于现金流入和现金流出量的大小时[4]。在这一时期，企业研发产品、购买设备需要花费大量的资金，这样企业可用的资金就会减少，很有可能导致企业在市场上的占有率降低，进而致使企业没有形成核心竞争力。因此，企业现金流量所呈现出来的特征是：产品的销量不佳是经营活动阶段的特点，此时现金流量为负值；企业刚成立不久会把资金用在投资上这个是投资活动阶段的特点，此时现金流量为负值；企业筹集资金是筹资阶段的特点，但是企业的财务能力弱，透明度和信赖程度低，银行可能不愿意借款给企业，致使筹资的来源就是所有者，此时现金流量为可能正值也可能为负值。因此，维持企业现金流的正常运转是这一时期的主要任务
2.2.2 成长期
由于业务的不断扩大，资金规模在中小型企业中已经形成，逐渐步入成长期。但随之而来的压力是中小企业规模扩张，因此要不断的投入资金以满足未来的市场发展的需求。站在经营活动现金流量的层面上，提高产品的销量在一定程度上会增加企业的现金流，这时现金净流量是正数；站在投资活动现金流量的层面上，由于大部分的资金被放在企业的投资上，这时现金净流量为负数；从筹资活动现金流量角度出发，为了填充资金缺口就会用所有者的资本即债务资本，此时现金净流量为正数；因此，企业在该阶段要平衡好企业规模扩张与现金流量增长之间的矛盾[5]。
2.2.3 成熟期
企业在该阶段的主要现金流来源就是前期的投资所得，业务市场发展的越来越好，可是产品市场的发展遇到了瓶颈期，发展的速度相对过缓还有下降的势头，现金的流入量比较多，现金的流出量相对平稳，现金净流量的状态比较平稳。立足于经营活动现金流量，该时期的现金流入量大于现金流出量，此时的现金净流量为正值，此时投资需谨慎，投资活动现金净流量很可能为正；立足于筹资活动现金流量，我们会从很大程度上使用所有者的资金，即债务筹得的资金[6]。这个时期的重点工作是尽可能的把企业成熟期间的时间延长，由此可见，如果能合理地处理好盈利性和持续性之间的关系，恰到好处的运用财务杠杆，提高企业的整体收益，那么企业的后期工作重点就是后续技术和产品的开发储备。
2.2.4 衰退期
在此阶段，由于产品需求下降，企业的盈利能力较前阶段相比有所下降，企业出现亏损的情况也基本上是在这一阶段，受时滞性的影响，大量的现金从企业流出，企业的资金链很可能会断掉[7]。站在经营活动现金流量的角度，企业现金净流量会出现负数的现象；站在投资活动现金流量的层面，企业的资金回笼主要在这一时期，现金净流量为正值；立足于筹资活动现金流量，此时企业筹集资金的难度增加，筹资活动现金净流量为负数。所以，企业在这个阶段的管理重心就是新的投资和现有资产尽快变现。
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