德邦物流有限公司纳税筹划探讨(附件)
摘 要为了税款节约的最优化，获得最大税收利益，提高企业竞争力，纳税筹划成为了企业越来越重视的财务管理手段。在物流行业，税务筹划对物流企业的健康发展也起着举足轻重的作用。本文先对物流企业纳税筹划的理论基础进行简单阐述，然后分析德邦物流纳税情况，最后从筹资、投资、营运三个环节对德邦物流经常遇到的税务筹划情况进行税务筹划探讨。通过对以上内容的分析，以实现提高德邦物流公司企业竞争力的目的。
目 录
1 绪论 1
1.1 论文研究目的及意义 1
1.2 国内外研究状况 1
1.3 论文研究思路及方法 2
2 物流企业税务筹划的理论综述 4
2.1 企业税务筹划的内涵 4
2.2 物流企业税务筹划的基本方法 4
2.3 税务筹划在物流企业管理中的价值 4
3 德邦物流股份有限公司税务筹划现状 5
3.1 德邦物流有限公司的概况 5
3.2 德邦物流有限公司纳税现状 7
3.2.1 德邦物流有限公司税收优惠及批文............................. .7
3.2.2 德邦物流20122014年主要税种纳税金额........................7
3.2.3 德邦物流公司近三年的纳税情况分析............................8
4. 德邦物流纳税筹划中存在的问题
4.1 物流成本过高....................................................10
4.2 缺乏现代化设备，机械化程度不高..................................10
4.3 快递人员素质不高，流动性高......................................10
5 德邦物流股份有限公司纳税筹划方案设计 11
5.1 德邦物流有限公司纳税筹划目标 11
5.2 德邦物流有限公司纳税筹划具体内容及手段 11
5. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
2.1 企业筹资环节的税务筹划 11
5.2.2 企业投资环节的税务筹划 13
5.2.3 企业经营环节的税务筹划 15
6 结论与展望 18
参考文献 17
致谢 18
1 绪论
1.1 研究目的及意义
物流企业由于税负较重、重复征税严重、增值税链条中断等种种原因，导致物流企业的税收压力较大，利润率较低。本文通过对德邦物流公司税务筹划提供合理建议，帮助德邦物流公司做出正确的决策，使其经营、投资行为合理合法。
可以给企业减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。
1.2 国内外研究状况
国外现状：John E.Karayan在《Staregic corporate tax planning》(2002)中提到早上企业最先利用税务规划和合格的免税策略来减少税务成本，在如今个人所得税发展成熟时期个人也开始从自身利益出发，进行节税规划。
王民浩（2013）总结目前国外物流业税收政策主要呈现以下几个特点：多数国家的流转税以征收增值税为主;在未实行增值税制的国家和地区,物流业税收以征收销售税和劳务税为主；国外对出口相关的物流服务一般实行零税率；各国多制定了针对流转税的优惠政策；所得税方面也多有优惠。
印度税务专家N.J.雅萨斯威《个人投资和纳税筹划》中：“纳税筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益
国内现状：许伟民（2011）以无锡为例，深入分析了无锡物流业发展的现状，并从税制改革、降低营业税税率及土地使用税税率、制定税收扶持政策等方面给出了合理的建议。
周艳（2013）认为，“营改增”有助于解决营业税重复征税问题，促进物流业专业化分工和协作，降低物流企业纳税风险和企业的经营成本。。
赵广华（2013）发现，虽然国家明确要求“切实减轻物流企业税收负担”，但是，在营改增近三年的试点中，物流企业的税收负担非但没有减轻，反而有所提升，与国家重点扶持物流企业的战略取向不符。他认为，物流企业应积极开展税务筹划工作，实现营改增后物流企业真正的减负增效。。
综上所述，我国物流行业税收政策还不够完善，物流企业的税负水平较重。物流企业只有通过严格的管理、有效的税务筹划，才能够节省其纳税金额，减轻企业的税收负担。
1.3 论文研究思路及方法
本文先总结物流企业纳税筹划的理论基础，再分析德邦物流纳税现状，最后针对德邦物流的纳税情况进行税务筹划方案的设计。本文由五部分构成，各部分主要内容如下：
第一部绪论简单介绍了课题的研究背景和国内外研究状况，论文各部分的构成及主要研究内容，为后文做准备。
第二部分阐述物流企业税务筹划的理论基础，为需研究内容和研究方法提供思路。
第三部分为德邦物流股份有限公司税收现状，总结德邦物流公司近三年的纳税情况及主要税务筹划手段，对其进行简单分析。
第四部分针对德邦物流的纳税筹划设计，针对德邦物流公司在实际运营中经常遇到的税务筹划问题进行探讨。
第五部分总结与展望。
论文研究方法：
（1）归纳法，通过阅读近年来的书籍与期刊，参考其他学者对该论题的研究，进而得出相关结论。本文在第一部分研究企业社会责任报告国内研究综述的内容和第二部分阐述相关理论基础时采用了这种方法。
（2）案例分析法：对德邦物流公司实际工作中出现的可进行纳税筹划的案例进行纳税筹划方案的设计，并选择最最优方案。
（3）比较分析法：是将公司所有的税务筹划方案进行比较分析，旨在找出各自之间的不同，以便发现某种优势。从而选择较优方案。
2 物流企业税务筹划的理论综述
2.1 企业税务筹划的内涵
在美国的海文营诉格雷戈里一案中，勒尼德.汉德法官在陈述时有一句名言：“任何人都可以安排他的事物以使其税赋尽可能的低；在选择缴税的最佳方式时，他不受约束，甚至也没有一种爱国的义务要求增加他的税赋。”英国税务专家S.詹姆士和C.诺布斯在其合著的《税收经济学》中指出：“会计师们强调避税的合法性，将避税称为‘税务筹划’或‘税收减轻’。”从以上观点看出，在大多数情况下，是不将税务筹划和避税加以区别的。综合以上观点，税务筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税赋，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
目 录
1 绪论 1
1.1 论文研究目的及意义 1
1.2 国内外研究状况 1
1.3 论文研究思路及方法 2
2 物流企业税务筹划的理论综述 4
2.1 企业税务筹划的内涵 4
2.2 物流企业税务筹划的基本方法 4
2.3 税务筹划在物流企业管理中的价值 4
3 德邦物流股份有限公司税务筹划现状 5
3.1 德邦物流有限公司的概况 5
3.2 德邦物流有限公司纳税现状 7
3.2.1 德邦物流有限公司税收优惠及批文............................. .7
3.2.2 德邦物流20122014年主要税种纳税金额........................7
3.2.3 德邦物流公司近三年的纳税情况分析............................8
4. 德邦物流纳税筹划中存在的问题
4.1 物流成本过高....................................................10
4.2 缺乏现代化设备，机械化程度不高..................................10
4.3 快递人员素质不高，流动性高......................................10
5 德邦物流股份有限公司纳税筹划方案设计 11
5.1 德邦物流有限公司纳税筹划目标 11
5.2 德邦物流有限公司纳税筹划具体内容及手段 11
5. *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
2.1 企业筹资环节的税务筹划 11
5.2.2 企业投资环节的税务筹划 13
5.2.3 企业经营环节的税务筹划 15
6 结论与展望 18
参考文献 17
致谢 18
1 绪论
1.1 研究目的及意义
物流企业由于税负较重、重复征税严重、增值税链条中断等种种原因，导致物流企业的税收压力较大，利润率较低。本文通过对德邦物流公司税务筹划提供合理建议，帮助德邦物流公司做出正确的决策，使其经营、投资行为合理合法。
可以给企业减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。
1.2 国内外研究状况
国外现状：John E.Karayan在《Staregic corporate tax planning》(2002)中提到早上企业最先利用税务规划和合格的免税策略来减少税务成本，在如今个人所得税发展成熟时期个人也开始从自身利益出发，进行节税规划。
王民浩（2013）总结目前国外物流业税收政策主要呈现以下几个特点：多数国家的流转税以征收增值税为主;在未实行增值税制的国家和地区,物流业税收以征收销售税和劳务税为主；国外对出口相关的物流服务一般实行零税率；各国多制定了针对流转税的优惠政策；所得税方面也多有优惠。
印度税务专家N.J.雅萨斯威《个人投资和纳税筹划》中：“纳税筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益
国内现状：许伟民（2011）以无锡为例，深入分析了无锡物流业发展的现状，并从税制改革、降低营业税税率及土地使用税税率、制定税收扶持政策等方面给出了合理的建议。
周艳（2013）认为，“营改增”有助于解决营业税重复征税问题，促进物流业专业化分工和协作，降低物流企业纳税风险和企业的经营成本。。
赵广华（2013）发现，虽然国家明确要求“切实减轻物流企业税收负担”，但是，在营改增近三年的试点中，物流企业的税收负担非但没有减轻，反而有所提升，与国家重点扶持物流企业的战略取向不符。他认为，物流企业应积极开展税务筹划工作，实现营改增后物流企业真正的减负增效。。
综上所述，我国物流行业税收政策还不够完善，物流企业的税负水平较重。物流企业只有通过严格的管理、有效的税务筹划，才能够节省其纳税金额，减轻企业的税收负担。
1.3 论文研究思路及方法
本文先总结物流企业纳税筹划的理论基础，再分析德邦物流纳税现状，最后针对德邦物流的纳税情况进行税务筹划方案的设计。本文由五部分构成，各部分主要内容如下：
第一部绪论简单介绍了课题的研究背景和国内外研究状况，论文各部分的构成及主要研究内容，为后文做准备。
第二部分阐述物流企业税务筹划的理论基础，为需研究内容和研究方法提供思路。
第三部分为德邦物流股份有限公司税收现状，总结德邦物流公司近三年的纳税情况及主要税务筹划手段，对其进行简单分析。
第四部分针对德邦物流的纳税筹划设计，针对德邦物流公司在实际运营中经常遇到的税务筹划问题进行探讨。
第五部分总结与展望。
论文研究方法：
（1）归纳法，通过阅读近年来的书籍与期刊，参考其他学者对该论题的研究，进而得出相关结论。本文在第一部分研究企业社会责任报告国内研究综述的内容和第二部分阐述相关理论基础时采用了这种方法。
（2）案例分析法：对德邦物流公司实际工作中出现的可进行纳税筹划的案例进行纳税筹划方案的设计，并选择最最优方案。
（3）比较分析法：是将公司所有的税务筹划方案进行比较分析，旨在找出各自之间的不同，以便发现某种优势。从而选择较优方案。
2 物流企业税务筹划的理论综述
2.1 企业税务筹划的内涵
在美国的海文营诉格雷戈里一案中，勒尼德.汉德法官在陈述时有一句名言：“任何人都可以安排他的事物以使其税赋尽可能的低；在选择缴税的最佳方式时，他不受约束，甚至也没有一种爱国的义务要求增加他的税赋。”英国税务专家S.詹姆士和C.诺布斯在其合著的《税收经济学》中指出：“会计师们强调避税的合法性，将避税称为‘税务筹划’或‘税收减轻’。”从以上观点看出，在大多数情况下，是不将税务筹划和避税加以区别的。综合以上观点，税务筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税赋，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
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