金科地产内部控制存在的问题及对策
摘 要 企业的内部控制体系是现代企业管理的重要组成部分，它能使企业经营活动更具经济性、效率性以及效果性。企业能不能获得成功，是和内部的经营管理和监督有关系的，因此，合理的进行内部控制，是企业获得成功的关键。本文首先对研究的目的和意义进行了介绍，再将国内外有关于内部控制的研究作为本文的理论基础。然后分析目前金科地产在内部控制上的现状，再对该公司内部控制过程中存在的问题进行阐述，以此为依据来提出相应的应对措施和对策，以便于加快金科地产内部控制建设步伐，促进企业稳定发展。
目 录
1绪论 1
1.1研究目的及意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究内容和研究方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 2
2内部控制相关理论概述 4
2.1内部控制概念 4
2.2内部控制的目标、原则 4
2.2.1内部控制的目标 4
2.2.2内部控制的原则 4
2.3内部控制的要素、内容、方法 4
2.3.1内部控制的要素 4
2.3.2内部控制的内容 5
2.3.3内部控制的方法 5
3金科地产内部控制现状及存在的问题 7
3.1金科地产概况 7
3.2金科地产内部控制现状分析 7
3.2.1内部控制监督分析 7
3.2.2风险评估分析 7
3.2.3控制活动分析 8
3.2.4信息与沟通分析 8
3.3金科地产内部控制存在的问题 8
3.3.1内部控制意识淡薄 8
3.3.2风险控制不到位 9
3.3.3 控制活动不全面 9
3.3.4信息传递与沟通机制不健全 9
4金科地产内部控制存在的问题的原因分析 11
4.1公司治理结构不健全 11
4.2风险意识相对不强 11
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4.3制衡机制不健全 11
4.4信息传递与沟通机制不健全 11
5加强金科地产内部控制的方法 13
5.1加强内部环境控制 13
5.1.1规范业务流程 13
5.1.2健全公司治理结构 13
5.2建立有效的风险管理系统 14
5.3加强控制活动的执行力度 14
5.4 完善信息沟通系统 15
结论 16
参考文献 17
致 谢 19
1绪论
1.1研究目的及意义
1.1.1研究目的
论文以金科地产内部控制体系为研究对象，首先对内部控制体系的理论知识进行学习和了解，对金科地产目前的内部控制所存在的问题进行全面、深入的分析，寻找出问题的主要原因。根据分析路径，针对金科地产内部控制提出一些有效的改善方法和措施，为企业的可持续发展建立一定的保障制度。
1.1.2研究意义
本文针对金科地产过往的发展历程、管理方式及相关数据进行分析，从中发现企业内部控制存在的问题，以此为基础进行有效的改进和补救，完善金科地产的管理制度和运营操作，加强金科地产内部控制体制的建设，为公司的健康发展提供积极有效的指导。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
内部控制的相关理论与实践最早起源于美国，在欧美等发达国家中发展较早，其相关理论也较为成熟。
特恩布尔（2014）认为各企业应该结合自身的情况，寻找合适的内部控制措施，并加以灵活创新高效运用，从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全性，充分发挥内部控制的作用，使企业健康稳定发展。
德威（2015）认为企业会计制度是企业内部控制系统的外在体现，企业进行审计时，该系统可以被列示。
在这之后，内部控制的意义及作用更为重要，皮特（2016）研究指出内部控制机构应该充分发挥他的特长，在市场的不断变化过程中，及时的发现问题，找出原因，进而解决问题。
国外对于内部控制的研究比较成熟，而且其理论研究具有严谨性。在内部控制的发展历程中,其在发达国家的研究更成熟，并形成了内部会计控制理论与内部管理控制理论。国外学者普遍认为企业内部控制制度应结合企业自身的情况，然后建立属于自己的内部控制体系。国外对于内部控制的研究起步时间虽早成果相对来说也很多但并没有形成一个完整的内部控制理论框架体系，也没有针对内部控制问题提出具有针对性的改进建议。?
1.2.2国内研究现状
张先治（2013）将国外先进的内部控制评价体系与我国的实际情况相结合，构建了符合我国国情的评价体系。
刘启亮、陈汉文等人（2014）又对不同性质公司的内部控制情况进行了研究，分析对比后发现在我国上市公司的内部控制工作开展情况较好，中央及地方政府控制的公司及私人企业开展情况较差。
王竹丹（2015）认为，每个企业都有每个企业的规章制度，在企业特定的组织结构中，内部控制的成果受到了一定的限制和影响。
耿彦军（2016）认为，要提高管理者素质，强化基础性内部控制。企业管理者要建立合理组织结构，促进内部控制的实施。
杜雪燕（2017）提出企业要规范员工的行为，制定规范的内部准则，培养优秀的企业文化，这样才能够增强企业的内部控制体系，加强企业对于内部控制的建立。
经济的快速发展，伴随着我国企业内部控制体系的不断完善。我国学者主要集中于内部控制理论和评价指标的研究，学者认为，内部控制应先建立良好的内部环境，然后结合中国国情和企业情况，制定专门针对本公司的内部控制制度，另外要提高管理者的素质和自身修养。
1.3研究内容和研究方法
1.3.1研究内容
本文以金科地产为研究对象，对金科地产目前的内部控制现状进行分析，探寻内部控制存在的问题，然后分析出导致这一问题产生的原因，最后结合目前金科地产所处的整体环境提出相应的对策。
1.3.2研究方法
1文献研究法：本文通过网络、图书等形式，搜集了有关内部控制的相关资料，并对搜集到的资料进行整理，分析得出内部控制的理论依据，为本论文研究金科地产的内部控制打下了基础。
2案例研究法：以金科地产为例，收集并整理公司内部控制相关资料，研究公司内部控制问题。
3定性分析法
本文在写作过程中，运用归纳和演绎的方法，列出本文的大纲，然后运用搜集到的资料，和所学到的知识，对本文所研究的金科地产的内部控制做出进一步的说明和丰富。
目 录
1绪论 1
1.1研究目的及意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究内容和研究方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 2
2内部控制相关理论概述 4
2.1内部控制概念 4
2.2内部控制的目标、原则 4
2.2.1内部控制的目标 4
2.2.2内部控制的原则 4
2.3内部控制的要素、内容、方法 4
2.3.1内部控制的要素 4
2.3.2内部控制的内容 5
2.3.3内部控制的方法 5
3金科地产内部控制现状及存在的问题 7
3.1金科地产概况 7
3.2金科地产内部控制现状分析 7
3.2.1内部控制监督分析 7
3.2.2风险评估分析 7
3.2.3控制活动分析 8
3.2.4信息与沟通分析 8
3.3金科地产内部控制存在的问题 8
3.3.1内部控制意识淡薄 8
3.3.2风险控制不到位 9
3.3.3 控制活动不全面 9
3.3.4信息传递与沟通机制不健全 9
4金科地产内部控制存在的问题的原因分析 11
4.1公司治理结构不健全 11
4.2风险意识相对不强 11
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
4.3制衡机制不健全 11
4.4信息传递与沟通机制不健全 11
5加强金科地产内部控制的方法 13
5.1加强内部环境控制 13
5.1.1规范业务流程 13
5.1.2健全公司治理结构 13
5.2建立有效的风险管理系统 14
5.3加强控制活动的执行力度 14
5.4 完善信息沟通系统 15
结论 16
参考文献 17
致 谢 19
1绪论
1.1研究目的及意义
1.1.1研究目的
论文以金科地产内部控制体系为研究对象，首先对内部控制体系的理论知识进行学习和了解，对金科地产目前的内部控制所存在的问题进行全面、深入的分析，寻找出问题的主要原因。根据分析路径，针对金科地产内部控制提出一些有效的改善方法和措施，为企业的可持续发展建立一定的保障制度。
1.1.2研究意义
本文针对金科地产过往的发展历程、管理方式及相关数据进行分析，从中发现企业内部控制存在的问题，以此为基础进行有效的改进和补救，完善金科地产的管理制度和运营操作，加强金科地产内部控制体制的建设，为公司的健康发展提供积极有效的指导。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
内部控制的相关理论与实践最早起源于美国，在欧美等发达国家中发展较早，其相关理论也较为成熟。
特恩布尔（2014）认为各企业应该结合自身的情况，寻找合适的内部控制措施，并加以灵活创新高效运用，从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全性，充分发挥内部控制的作用，使企业健康稳定发展。
德威（2015）认为企业会计制度是企业内部控制系统的外在体现，企业进行审计时，该系统可以被列示。
在这之后，内部控制的意义及作用更为重要，皮特（2016）研究指出内部控制机构应该充分发挥他的特长，在市场的不断变化过程中，及时的发现问题，找出原因，进而解决问题。
国外对于内部控制的研究比较成熟，而且其理论研究具有严谨性。在内部控制的发展历程中,其在发达国家的研究更成熟，并形成了内部会计控制理论与内部管理控制理论。国外学者普遍认为企业内部控制制度应结合企业自身的情况，然后建立属于自己的内部控制体系。国外对于内部控制的研究起步时间虽早成果相对来说也很多但并没有形成一个完整的内部控制理论框架体系，也没有针对内部控制问题提出具有针对性的改进建议。?
1.2.2国内研究现状
张先治（2013）将国外先进的内部控制评价体系与我国的实际情况相结合，构建了符合我国国情的评价体系。
刘启亮、陈汉文等人（2014）又对不同性质公司的内部控制情况进行了研究，分析对比后发现在我国上市公司的内部控制工作开展情况较好，中央及地方政府控制的公司及私人企业开展情况较差。
王竹丹（2015）认为，每个企业都有每个企业的规章制度，在企业特定的组织结构中，内部控制的成果受到了一定的限制和影响。
耿彦军（2016）认为，要提高管理者素质，强化基础性内部控制。企业管理者要建立合理组织结构，促进内部控制的实施。
杜雪燕（2017）提出企业要规范员工的行为，制定规范的内部准则，培养优秀的企业文化，这样才能够增强企业的内部控制体系，加强企业对于内部控制的建立。
经济的快速发展，伴随着我国企业内部控制体系的不断完善。我国学者主要集中于内部控制理论和评价指标的研究，学者认为，内部控制应先建立良好的内部环境，然后结合中国国情和企业情况，制定专门针对本公司的内部控制制度，另外要提高管理者的素质和自身修养。
1.3研究内容和研究方法
1.3.1研究内容
本文以金科地产为研究对象，对金科地产目前的内部控制现状进行分析，探寻内部控制存在的问题，然后分析出导致这一问题产生的原因，最后结合目前金科地产所处的整体环境提出相应的对策。
1.3.2研究方法
1文献研究法：本文通过网络、图书等形式，搜集了有关内部控制的相关资料，并对搜集到的资料进行整理，分析得出内部控制的理论依据，为本论文研究金科地产的内部控制打下了基础。
2案例研究法：以金科地产为例，收集并整理公司内部控制相关资料，研究公司内部控制问题。
3定性分析法
本文在写作过程中，运用归纳和演绎的方法，列出本文的大纲，然后运用搜集到的资料，和所学到的知识，对本文所研究的金科地产的内部控制做出进一步的说明和丰富。
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