中小企业零营运资金管理问题分析(附件)
摘 要本文主要通过对于国中小型企业营运资金管理方式的研究，发现我国现在对于企业的资金管理还是比较落后的。通过了解，发现我国对于零营运资金管理的认知还是十分贫乏的，使用率是十分的少见，本文通过查找资料、访谈调查等方法了解零营运资金管理的现状，分析中小企业零营运资金管理的优点及其存在的问题，并针对中小企业零营运资金管理存在的问题提出改进措施。目 录
1 绪论
1.1 研究背景 1
1.2 研究的目的和意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究现状 1
1.3.2 国内研究现状 2
2 零营运资金管理的基本常识及在企业中的应用
2.1 基本原理 4
2.2 基本特点 4
2.2.1 盈利性 4
2.2.2 风险性 4
2.2.3 科学性 4
2.3 零营运资金管理在企业中的应用 4
2.3.1 在货币资金管理中的应用 5
2.3.2 在应收账款管理中的应用 5
2.3.3 在存货管理中的应用 5
3我国中小企业零营运资金管理存在的问题
3.1我国中小企业零营运资金管理的现状 6
3.2零营运资金管理存在的问题 6
3.2.1缺乏对零营运资金管理的评价体系 6
3.2.2中小企业零营运资金管理内部控制的制度不完善 6
3.2.3 缺少对于零营运资金管理的意识 7
4解决中小企业零营运资金管理中存在问题的对策
4.1建立零营运资金管理的业绩评价体系 9
4.1.1构建营运资金管理业绩评价体系的程序 9
4.1.2营运资金评价指标集成的可能性 10
4.2完善中小企业营运资金管理的内部控制制度建设 11
4.2.1加快现代化产权制度改革，完善企业规章制度，建立有效的内部控制制度 11
4.2.2抓住重要控制点，用以提高控制活动的针对性 12
4.2.3建立广泛的信息与沟通 13
4.2.4加强对内部控制的监督和再评审 13<
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4.1.2营运资金评价指标集成的可能性 10
4.2完善中小企业营运资金管理的内部控制制度建设 11
4.2.1加快现代化产权制度改革，完善企业规章制度，建立有效的内部控制制度 11
4.2.2抓住重要控制点，用以提高控制活动的针对性 12
4.2.3建立广泛的信息与沟通 13
4.2.4加强对内部控制的监督和再评审 13
4.3强化“零营运资金管理”的意识 13
4.3.1改善中小企业的生产条件，缩短企业的生产时间 14
4.3.2认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量 14
4.3.3优化存货管理 14
4.3.4灵活选择结算方式，保持资金畅通 14
4.3.5重视加强对流动负债的管理 15
4.3.6 建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度 15
4.3.7强化人员素质培训，提高营运资金管理工作质量 15
结 论 16
参考文献 17
致谢 18
1 绪论
1.1 研究背景
全球的经济一直在不断地快速发展，各企业不断地为达到以零营运来管理企业的财务，已经成为了各企业之间竞争的主要目标。现在，对企业的营运资金实行为了达到趋近于零的状态，实行零营运的方法，已经成为我国中小型企业财务 管理中一项十分有用的方法。随着我国现代中小型企业对于自身的不断改进和进化，企业对于财务管理的认知和看重性也在不断的加强。所以，合理、准确的运用零营运资金的管理，对我国中小型企业也有着很重要的借鉴意义[7]。
1.2 研究的目的和意义
1.2.1 研究的目的
如今，如何实现“零营运资金管理”已经成为现在各个中小型的目标和竞争对象。但是在我国这方面的管理系统还不完善，进步也不明显。通过本文的研究，分析出零营运资金管理中存在的问题，从而提出解决这些问题的对策。
1.2.2 研究的意义
零营运资金管理很是适用于各个中小型企业之中。在以后，它必定会不断地、迅速的发展与推广，但是我国中小型企业对于零营运资金管理的认知还不是很明确，有些甚至一点都不了解它是什么原理，更不要说他的管理方法和手段了。这就需要我们不断的摸索、完善的。选此题目，我要将它的运用方法和各种注意事项列举出来，让此管理的方法、方案更加的完善，使更多的人了解到这一管理方法。
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
国外关于研究营 运资金管理是在20世 纪30年代就已经开始的。但在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容是对各营运资金项目（主要是应收账款、存货等流动资产）如何进行优化[1]。
W. D. Knight（1972）指出：单独研究每项流动资产的最优水平是不合适的，当将各项流动资产上的投资联合起来进行研究时，决策的性质不应当是最优化，而应该是满意化[3]。
Keith V. Smith（1979）指出：关于每个营运资金项目管理的研究已有很大进展，但将营运资金作为一个整体进行研究却没有多少进展，并首次探讨了整体营运资金规划与控制的内容[4]。
1989年，John J. Hampton & Cecilia L. Wagner出版了《营运资金管理》一书，其内容已经不仅包括流动资产管理，而且拓展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容[8]。
所以国外对于营运资金方面的研究现对于还是较早的，虽然在前期研究的方向却有所错误，但还是有一些学者提了出来并加以改正。
1.3.2 国内研究现状
我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的，这是由于营运资金作为一个财务概念是1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。总体来看，我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视，大多数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究，少有对营运资金的系统研究[2]。
1995年，毛付根教授在《会计研究》上发表了“论营运资金管理的基本原理”一文，指出：应从流动资产与流动负债之间的相互关系着手，将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策[3]。
1 绪论
1.1 研究背景 1
1.2 研究的目的和意义 1
1.3 国内外研究现状 1
1.3.1 国外研究现状 1
1.3.2 国内研究现状 2
2 零营运资金管理的基本常识及在企业中的应用
2.1 基本原理 4
2.2 基本特点 4
2.2.1 盈利性 4
2.2.2 风险性 4
2.2.3 科学性 4
2.3 零营运资金管理在企业中的应用 4
2.3.1 在货币资金管理中的应用 5
2.3.2 在应收账款管理中的应用 5
2.3.3 在存货管理中的应用 5
3我国中小企业零营运资金管理存在的问题
3.1我国中小企业零营运资金管理的现状 6
3.2零营运资金管理存在的问题 6
3.2.1缺乏对零营运资金管理的评价体系 6
3.2.2中小企业零营运资金管理内部控制的制度不完善 6
3.2.3 缺少对于零营运资金管理的意识 7
4解决中小企业零营运资金管理中存在问题的对策
4.1建立零营运资金管理的业绩评价体系 9
4.1.1构建营运资金管理业绩评价体系的程序 9
4.1.2营运资金评价指标集成的可能性 10
4.2完善中小企业营运资金管理的内部控制制度建设 11
4.2.1加快现代化产权制度改革，完善企业规章制度，建立有效的内部控制制度 11
4.2.2抓住重要控制点，用以提高控制活动的针对性 12
4.2.3建立广泛的信息与沟通 13
4.2.4加强对内部控制的监督和再评审 13<
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4.1.2营运资金评价指标集成的可能性 10
4.2完善中小企业营运资金管理的内部控制制度建设 11
4.2.1加快现代化产权制度改革，完善企业规章制度，建立有效的内部控制制度 11
4.2.2抓住重要控制点，用以提高控制活动的针对性 12
4.2.3建立广泛的信息与沟通 13
4.2.4加强对内部控制的监督和再评审 13
4.3强化“零营运资金管理”的意识 13
4.3.1改善中小企业的生产条件，缩短企业的生产时间 14
4.3.2认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量 14
4.3.3优化存货管理 14
4.3.4灵活选择结算方式，保持资金畅通 14
4.3.5重视加强对流动负债的管理 15
4.3.6 建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度 15
4.3.7强化人员素质培训，提高营运资金管理工作质量 15
结 论 16
参考文献 17
致谢 18
1 绪论
1.1 研究背景
全球的经济一直在不断地快速发展，各企业不断地为达到以零营运来管理企业的财务，已经成为了各企业之间竞争的主要目标。现在，对企业的营运资金实行为了达到趋近于零的状态，实行零营运的方法，已经成为我国中小型企业财务 管理中一项十分有用的方法。随着我国现代中小型企业对于自身的不断改进和进化，企业对于财务管理的认知和看重性也在不断的加强。所以，合理、准确的运用零营运资金的管理，对我国中小型企业也有着很重要的借鉴意义[7]。
1.2 研究的目的和意义
1.2.1 研究的目的
如今，如何实现“零营运资金管理”已经成为现在各个中小型的目标和竞争对象。但是在我国这方面的管理系统还不完善，进步也不明显。通过本文的研究，分析出零营运资金管理中存在的问题，从而提出解决这些问题的对策。
1.2.2 研究的意义
零营运资金管理很是适用于各个中小型企业之中。在以后，它必定会不断地、迅速的发展与推广，但是我国中小型企业对于零营运资金管理的认知还不是很明确，有些甚至一点都不了解它是什么原理，更不要说他的管理方法和手段了。这就需要我们不断的摸索、完善的。选此题目，我要将它的运用方法和各种注意事项列举出来，让此管理的方法、方案更加的完善，使更多的人了解到这一管理方法。
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
国外关于研究营 运资金管理是在20世 纪30年代就已经开始的。但在20世纪70年代以前，营运资金管理研究的主要内容是对各营运资金项目（主要是应收账款、存货等流动资产）如何进行优化[1]。
W. D. Knight（1972）指出：单独研究每项流动资产的最优水平是不合适的，当将各项流动资产上的投资联合起来进行研究时，决策的性质不应当是最优化，而应该是满意化[3]。
Keith V. Smith（1979）指出：关于每个营运资金项目管理的研究已有很大进展，但将营运资金作为一个整体进行研究却没有多少进展，并首次探讨了整体营运资金规划与控制的内容[4]。
1989年，John J. Hampton & Cecilia L. Wagner出版了《营运资金管理》一书，其内容已经不仅包括流动资产管理，而且拓展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容[8]。
所以国外对于营运资金方面的研究现对于还是较早的，虽然在前期研究的方向却有所错误，但还是有一些学者提了出来并加以改正。
1.3.2 国内研究现状
我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的，这是由于营运资金作为一个财务概念是1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。总体来看，我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视，大多数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究，少有对营运资金的系统研究[2]。
1995年，毛付根教授在《会计研究》上发表了“论营运资金管理的基本原理”一文，指出：应从流动资产与流动负债之间的相互关系着手，将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策[3]。
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