国投电力现金流量分析
摘 要当今社会经济不断发展，国内市场经营也在飞速发展，现金流量的管理对企业的重要性也愈发突显出来。现金流量对于企业而言，就像人体的血液，公司的所有业务往来都离不开资金来运转，企业对资金的管理以及资金的存储是企业赖以生存的基础，所以只有现金流量良性循环企业才能健康发展。目前，许多企业由于资金掌控不善而付出了惨重的代价，因此越来越多的企业加强了对现金流量管理与分析的重视。现金流量表是企业进行现金流量分析的基础工具，它可以通过企业现金流量的流入与流出反映出企业的资产流动状况，进一步分析出企业的获利能力、偿债能力等财务状况，从而披露企业财务管理中存在的问题。针对出现的问题，企业通过规范基础管理，建立完善的现金流量管理体制，为企业的生存和发展提供更好的平台。本文通过分析国投电力近几年的现金流量表得出相关财务指标数据，披露出企业财务管理中存在的问题，最后综合相关影响因素给出自己的一些建议。 Financial situation 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究目的与意义 1
1.3本文的研究方法 1
第二章 现金流量的相关理论 1
2.1现金流量的含义 2
2.2现金流量管理与分析 2
2.3影响企业现金流量的因素 3
2.4现金流量管理与分析的作用 3
第三章 国投电力概况 4
第四章 应用现金流量表分析公司存在的问题及原因 5
4.1经营活动现金净流量增长率持续降低 5
4.2偿债能力较差 7
4.3现金流量结构分析 8
4.4盈利能力较差 9
第五章 对策建议 11
5.1加强企业的生产经营管理 11
5.2提高企业偿债能力 11
5.3加强现金流量预算管理 12
5.4提高企业盈利能力 12
5.5规范基础管理，建立健全现金流量管理制度 13
5.6提高管理者
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
构分析 8
4.4盈利能力较差 9
第五章 对策建议 11
5.1加强企业的生产经营管理 11
5.2提高企业偿债能力 11
5.3加强现金流量预算管理 12
5.4提高企业盈利能力 12
5.5规范基础管理，建立健全现金流量管理制度 13
5.6提高管理者的现金流量管理意识 13
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章 绪论
1.1研究背景
随着市场经济的的不断发展，企业在不断发展，其经济业务往来也日益复杂化，不确定因素越来越多，单凭资产负债表与利润表不能完全反应企业的财务信息以及企业与企业所有者、债权人等之间的利害关系，而现金流量表就能弥补这些不足。很多企业因此注重现金流量分析，以此反映出企业的财务状况、经营成果等。进行现金流量分析就要对现金流量表有详尽的了解，它是以现金为中心，记录分析企业在一定时期现金的流入、流出、净值及增减变动的财务报表。分析企业现金流量表，能使会计信息使用者更清楚地了解企业的偿债风险和资产的收益质量。
1.2研究目的与意义
（1）研究目的。企业通过现金流量表对企业的现金流量进行分析，发现其资金流动状况，得出并分析对比相关财务指标，进而揭示出企业的获现能力、收益质量、支付能力、偿债能力等，再结合影响企业现金流量的内外部因素，制定相应的经营管理策略，加强企业管理，促使企业获得质的进步。
（2）研究意义。在当今飞速发展的市场经营环境下，现金流量对企业的经营发展越来越重要，企业需足够重视现金流量，所以对企业的现金流量进行分析，不仅具有理论意义，还有一定的现实意义。在社会主义市场经济的发展的状况下，企业的现金流量分析日渐受到重视，要想在同行业中脱颖而出，不被市场淘汰，就必须科学合理地利用现金流量管理与分析，将其运用到企业日常经营管理中，从而使得企业能够更精准地发现企业在财务治理方面存在的问题，便于企业管理者进行科学的财务预测，为决策提供正确的依据，这对于现代企业的生存和发展具有决定性的作用，有着非常重要的理论意义和现实意义。
1.3本文的研究方法
（1）动态分析法。研究企业近几年现金流量变动的整体趋势及各个项目的变动趋势，从数据里分析出导致其变化的因素，进一步预测企业未来现金流量的流动方向和发展趋势。
（2）静态分析法。采用百分比法或绝对值法，将不同项目的现金流量所占比例进行分析对比，了解企业的现金流量以什么样的比例分配到什么项目中，从而更好地了解企业的基本状况。
（3）对比分析法。对比国投电力2012年至2015年的数据，以及国投电力与其他火电行业企业的比较，揭示国投电力现金流量管理存在的问题。
（4）定性定量结合分析法。将财务数据与现实状况结合起来进行分析，发现企业中存在的问题。
第二章 现金流量的相关理论
2.1现金流量的含义
现金流量在现代经济管理中有着不可替代的作用与地位，它是指企业按现金收付实现制在一定的会计期间内，通过经营活动、筹资活动和投资活动以及一些非经常性项目而造成的现金流入、现金流出、净值和其总量状况的总称，换句话说也就是企业在一段相同的时间内资金的流动情况，一定要保证流入与流出相协调的情况。
根据我国企业会计准则中有关现金流量方面的规定，现金流量可以分为三种，依次为经营、筹资和投资活动产生的现金流量。
经营活动指直接进行产品生产、劳务提供、商品销售的活动，具体包括销售商品、购买商品、提供劳务、接受劳务、支付相关税费等。
筹资活动指会使公司资本、权益的内容以及规模产生变化的活动，具体包括借入资本、吸收投资、发行有价证券如债券和股票、偿债、利润分配、利息支付等。
投资活动指企业构建长期资产，如购买固定资产、购买无形资产的使用权或所有权、以及构建在建工程等；此外投资活动还包括实物资产金融资产的投资及处置等。
2.2现金流量管理与分析
现金流量表作为企业的三大报表之一，是企业进行现金流量分析的基础。企业通过现金流量表中数据的分析，分析企业相关的指标能力，如盈利能力、偿债能力、支付能力等，从而反映出企业的真实。现金流量表编制的中心是现金，记录反映企业一定时期现金流量的流入、流出、净值及总量，现金净流量等于现金流入量减去现金流出量，反映的是企业各项活动最终的结果。一般而言，企业一定时期的现金净流量应为正值，当经营活动现金流量为正时，表示企业的经营是有良好成果的，当筹资活动现金净流量为正时，表示企业通过筹资获得的现金大于筹资所付出的代价，当投资活动为正时，表示企业的投资时有价值的。通过现金流量分析，可以全方面了解企业的资产收益质量及是否会出现偿债风险等，并能够据此科学预测未来现金流量的流动趋势及该如何合理分配现金流量，促使企业更好前进。
现金流量管理既是现金流量分析的开始，也是现金流量分析的后续。对现金流量进行分析本身就是一种现金流量管理活动，而在对现金流量进行分析后，企业要采取相应的合理措施来优化企业发展，也是进行现金流量管理的一方面。现金流量管理，顾名思义，就是将管理的重心放在现金流量上，但不仅仅是现金流量，还包括企业的收益情况等，应是一个全面地科学的管理体
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究目的与意义 1
1.3本文的研究方法 1
第二章 现金流量的相关理论 1
2.1现金流量的含义 2
2.2现金流量管理与分析 2
2.3影响企业现金流量的因素 3
2.4现金流量管理与分析的作用 3
第三章 国投电力概况 4
第四章 应用现金流量表分析公司存在的问题及原因 5
4.1经营活动现金净流量增长率持续降低 5
4.2偿债能力较差 7
4.3现金流量结构分析 8
4.4盈利能力较差 9
第五章 对策建议 11
5.1加强企业的生产经营管理 11
5.2提高企业偿债能力 11
5.3加强现金流量预算管理 12
5.4提高企业盈利能力 12
5.5规范基础管理，建立健全现金流量管理制度 13
5.6提高管理者
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
构分析 8
4.4盈利能力较差 9
第五章 对策建议 11
5.1加强企业的生产经营管理 11
5.2提高企业偿债能力 11
5.3加强现金流量预算管理 12
5.4提高企业盈利能力 12
5.5规范基础管理，建立健全现金流量管理制度 13
5.6提高管理者的现金流量管理意识 13
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章 绪论
1.1研究背景
随着市场经济的的不断发展，企业在不断发展，其经济业务往来也日益复杂化，不确定因素越来越多，单凭资产负债表与利润表不能完全反应企业的财务信息以及企业与企业所有者、债权人等之间的利害关系，而现金流量表就能弥补这些不足。很多企业因此注重现金流量分析，以此反映出企业的财务状况、经营成果等。进行现金流量分析就要对现金流量表有详尽的了解，它是以现金为中心，记录分析企业在一定时期现金的流入、流出、净值及增减变动的财务报表。分析企业现金流量表，能使会计信息使用者更清楚地了解企业的偿债风险和资产的收益质量。
1.2研究目的与意义
（1）研究目的。企业通过现金流量表对企业的现金流量进行分析，发现其资金流动状况，得出并分析对比相关财务指标，进而揭示出企业的获现能力、收益质量、支付能力、偿债能力等，再结合影响企业现金流量的内外部因素，制定相应的经营管理策略，加强企业管理，促使企业获得质的进步。
（2）研究意义。在当今飞速发展的市场经营环境下，现金流量对企业的经营发展越来越重要，企业需足够重视现金流量，所以对企业的现金流量进行分析，不仅具有理论意义，还有一定的现实意义。在社会主义市场经济的发展的状况下，企业的现金流量分析日渐受到重视，要想在同行业中脱颖而出，不被市场淘汰，就必须科学合理地利用现金流量管理与分析，将其运用到企业日常经营管理中，从而使得企业能够更精准地发现企业在财务治理方面存在的问题，便于企业管理者进行科学的财务预测，为决策提供正确的依据，这对于现代企业的生存和发展具有决定性的作用，有着非常重要的理论意义和现实意义。
1.3本文的研究方法
（1）动态分析法。研究企业近几年现金流量变动的整体趋势及各个项目的变动趋势，从数据里分析出导致其变化的因素，进一步预测企业未来现金流量的流动方向和发展趋势。
（2）静态分析法。采用百分比法或绝对值法，将不同项目的现金流量所占比例进行分析对比，了解企业的现金流量以什么样的比例分配到什么项目中，从而更好地了解企业的基本状况。
（3）对比分析法。对比国投电力2012年至2015年的数据，以及国投电力与其他火电行业企业的比较，揭示国投电力现金流量管理存在的问题。
（4）定性定量结合分析法。将财务数据与现实状况结合起来进行分析，发现企业中存在的问题。
第二章 现金流量的相关理论
2.1现金流量的含义
现金流量在现代经济管理中有着不可替代的作用与地位，它是指企业按现金收付实现制在一定的会计期间内，通过经营活动、筹资活动和投资活动以及一些非经常性项目而造成的现金流入、现金流出、净值和其总量状况的总称，换句话说也就是企业在一段相同的时间内资金的流动情况，一定要保证流入与流出相协调的情况。
根据我国企业会计准则中有关现金流量方面的规定，现金流量可以分为三种，依次为经营、筹资和投资活动产生的现金流量。
经营活动指直接进行产品生产、劳务提供、商品销售的活动，具体包括销售商品、购买商品、提供劳务、接受劳务、支付相关税费等。
筹资活动指会使公司资本、权益的内容以及规模产生变化的活动，具体包括借入资本、吸收投资、发行有价证券如债券和股票、偿债、利润分配、利息支付等。
投资活动指企业构建长期资产，如购买固定资产、购买无形资产的使用权或所有权、以及构建在建工程等；此外投资活动还包括实物资产金融资产的投资及处置等。
2.2现金流量管理与分析
现金流量表作为企业的三大报表之一，是企业进行现金流量分析的基础。企业通过现金流量表中数据的分析，分析企业相关的指标能力，如盈利能力、偿债能力、支付能力等，从而反映出企业的真实。现金流量表编制的中心是现金，记录反映企业一定时期现金流量的流入、流出、净值及总量，现金净流量等于现金流入量减去现金流出量，反映的是企业各项活动最终的结果。一般而言，企业一定时期的现金净流量应为正值，当经营活动现金流量为正时，表示企业的经营是有良好成果的，当筹资活动现金净流量为正时，表示企业通过筹资获得的现金大于筹资所付出的代价，当投资活动为正时，表示企业的投资时有价值的。通过现金流量分析，可以全方面了解企业的资产收益质量及是否会出现偿债风险等，并能够据此科学预测未来现金流量的流动趋势及该如何合理分配现金流量，促使企业更好前进。
现金流量管理既是现金流量分析的开始，也是现金流量分析的后续。对现金流量进行分析本身就是一种现金流量管理活动，而在对现金流量进行分析后，企业要采取相应的合理措施来优化企业发展，也是进行现金流量管理的一方面。现金流量管理，顾名思义，就是将管理的重心放在现金流量上，但不仅仅是现金流量，还包括企业的收益情况等，应是一个全面地科学的管理体
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