高新技术企业税收优惠政策实施过程中存在的问题及对策
摘 要随着社会的不断发展，科技创新的发展水平越来越能够体现出一个国家的综合实力，技术创新也是高新技术企业持续健康发展最基本的要求和保障。高新技术产业对我国的经济发展起着重要的作用。本文主要介绍高新技术企业享受的税收优惠政策，以及政策对企业产生的影响，并对政策实施过程中遇到的问题提出相应建议。
目 录
1.导论 1
1.1选题背景 1
1.2研究意义 1
1.3国内外现状 1
1.4主要思路及研究方法 3
2.高新技术企业税收优惠的相关理论 3
2.1高新技术企业的认定和特征 3
2.2税收优惠政策的内容和分类 4
2.3与高新技术企业相关的税收优惠政策 5
2.4税收优惠政策的理论依据 6
3.苏州市高新技术企业发展现状分析 7
3.1苏州市高新技术企业发展状况 7
3.2高新技术企业受到税收优惠政策的影响 10
3.3高新技术企业税收优惠政策应用分析：以X公司为例 11
4.苏州市高新技术企业税收优惠政策存在的问题 12
4.1政策不成体系且政出多门 12
4.2政策范围不全面 13
4.3高新技术企业认定门槛高 13
4.4注重所得税而轻视流转税 14
4.5注重直接优惠而轻视间接优惠 14
4.6实施和审批过程复杂且监督力度不足 14
4.7企业财务管理不完善 14
4.8对个人的税收优惠不足 15
5.有效实施税收优惠政策的建议 15
5.1完善税法体系 15
5.2科学实施优惠政策 15
5.3重视流转税 16
5.4重视研究过程中费用的优惠 16
5.5重视间接优惠 16
5.6引入风险投资优惠政策 17
5.7完善高新技术企业的财务管理 17
结语 18
参考文献 19
致 谢 20
1.导论
1.1选题背景
国家高新区已经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
建立3多年了。国家高新区经济体量占全国经济的比重也持续扩大。自2001年以来,国家高新区生产总值(GDP)占中国GDP的比重从2.6%提升到2017年的11.5%,近三年来该比重一直保持在11%以上。国家高新区在支撑中国经济发展方面发挥着中流砥柱的作用。与此同时,国家政府也出台了一系列相关的税收优惠政策来鼓励、支持高新技术企业的发展。
1.2研究意义
税收优惠政策影响着企业的发展，好的政策能够帮助企业更好的发展，不恰当的政策则不能给企业带来有效的帮助。研究税收优惠政策给企业带来的影响，能够发现问题，促进税收优惠政策的完善，进一步推动经济的发展。
1.3国内外现状
1.3.1国外研究现状
帕克霍华德和韦斯特法拉里说过,企业它所拥有的技术能力优势不表示企业实实在在的研发能力,企业他自己的技术能力优势和企业真正的研发能力，是数学上的包含与被包含的关系，也就是说，除了企业的研发能力，科研人员们在进行研发活动时的组织能力、适应能力和能够及时、有效、全面的获取信息的能力,都是企业拥有的技术能力。
霍尔和里宁曾经就税收优惠政策问题展开过深入的讨论,他们的认为是:若是国家对企业进行了哪怕是仅仅只有1美元的研发税收抵扣,那么企业就能拿出1美元来进行创新,而且来说,这些优惠措施会成为国家在促进企业的创新方面重要的手段，在此基础上,两人觉得,对于研发活动的税收优惠这一块内容上,美国自身税制有他自己的优点,因为美国资本利得税相比较其他国家来说是较低的,这相当于国家替企业承担了很大一部分风险，这样一来,美国的企业可以不停的发展创新，能够让他们更好的在新领域发展。所以,霍尔和里宁通过自己的研究,得到了两个帮助美国政策制定者的制定新税收政策的参考方面，企业在研发阶段的税负,企业的整体税负，这两方面都与企业和政府息息相关。
帕梅勒帕拉齐研究了税收和创新之间的关系。研究内容主要有税收各项具体对创新企业或个人的影响，比方说对绿色经济发展的推动作用、税收对知识及无形资产价值创造的作用、对风险承担和商业创新中的影响、对专业能力较强的员工和教育培训的作用，它的分析非常的全面而且有深度，在税收与创新研究领域是公认影响力大的成果。
1.3.2国内研究现状
范柏乃,吴翰在我国,很早就研究了关于高新技术产业税收激励政策的问题,这两位优秀的学者就我国当时的高新技术企业税收优惠政策作出了很重要的指导，其中就有指出我国当时的一些缺点,如税收优惠方式相比较与西方国家来说非常的单一,只是运用降低税率和税收减免的这两种方式,反观那时候西方的一些发达国家早就制定而且完善了各种形式的税制优惠,多如牛毛,比方说某些国家以加速折旧方式、递延纳税方式以及税收信贷等税收优惠政策;还有,那个时候,我们国家的税收优惠适应的对象范围非常的窄,而当时的一些国家早就制定了涉及很多个方面的相关税收优惠政策和实行的方式,对产业的各个环节,各个细节方面实行了全方位系统化的税收优惠政策。
苏明提出了当前我国高新技术产业税收优惠政策存在的缺点,提出了自己的建议和解决方式。苏明认为当前我们国家现行的税收优惠政策针对的优惠的对象很流于外表,比方说大多是对企业和部分科研成果实施税收政策优惠,但这样就不能照顾到研发过程中的投入。另外,苏州高新区的发展太过迅猛,高新区的自身发展需要越来越不能被政府对高新区进行的投入满足,而且我们国家的税收优惠政策不成体系，大的企业获得的优惠多，而小企业获得的少，是不合适的。苏明觉得,高新技术产业应该受到国家的重点帮扶，而且可以分出重点鼓励的项目以及一般鼓励的项目,以此来对企业实行不同形式的税收优惠政策,来获得最优的优惠效果,提高企业的创新和发展能力。
目 录
1.导论 1
1.1选题背景 1
1.2研究意义 1
1.3国内外现状 1
1.4主要思路及研究方法 3
2.高新技术企业税收优惠的相关理论 3
2.1高新技术企业的认定和特征 3
2.2税收优惠政策的内容和分类 4
2.3与高新技术企业相关的税收优惠政策 5
2.4税收优惠政策的理论依据 6
3.苏州市高新技术企业发展现状分析 7
3.1苏州市高新技术企业发展状况 7
3.2高新技术企业受到税收优惠政策的影响 10
3.3高新技术企业税收优惠政策应用分析：以X公司为例 11
4.苏州市高新技术企业税收优惠政策存在的问题 12
4.1政策不成体系且政出多门 12
4.2政策范围不全面 13
4.3高新技术企业认定门槛高 13
4.4注重所得税而轻视流转税 14
4.5注重直接优惠而轻视间接优惠 14
4.6实施和审批过程复杂且监督力度不足 14
4.7企业财务管理不完善 14
4.8对个人的税收优惠不足 15
5.有效实施税收优惠政策的建议 15
5.1完善税法体系 15
5.2科学实施优惠政策 15
5.3重视流转税 16
5.4重视研究过程中费用的优惠 16
5.5重视间接优惠 16
5.6引入风险投资优惠政策 17
5.7完善高新技术企业的财务管理 17
结语 18
参考文献 19
致 谢 20
1.导论
1.1选题背景
国家高新区已经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
建立3多年了。国家高新区经济体量占全国经济的比重也持续扩大。自2001年以来,国家高新区生产总值(GDP)占中国GDP的比重从2.6%提升到2017年的11.5%,近三年来该比重一直保持在11%以上。国家高新区在支撑中国经济发展方面发挥着中流砥柱的作用。与此同时,国家政府也出台了一系列相关的税收优惠政策来鼓励、支持高新技术企业的发展。
1.2研究意义
税收优惠政策影响着企业的发展，好的政策能够帮助企业更好的发展，不恰当的政策则不能给企业带来有效的帮助。研究税收优惠政策给企业带来的影响，能够发现问题，促进税收优惠政策的完善，进一步推动经济的发展。
1.3国内外现状
1.3.1国外研究现状
帕克霍华德和韦斯特法拉里说过,企业它所拥有的技术能力优势不表示企业实实在在的研发能力,企业他自己的技术能力优势和企业真正的研发能力，是数学上的包含与被包含的关系，也就是说，除了企业的研发能力，科研人员们在进行研发活动时的组织能力、适应能力和能够及时、有效、全面的获取信息的能力,都是企业拥有的技术能力。
霍尔和里宁曾经就税收优惠政策问题展开过深入的讨论,他们的认为是:若是国家对企业进行了哪怕是仅仅只有1美元的研发税收抵扣,那么企业就能拿出1美元来进行创新,而且来说,这些优惠措施会成为国家在促进企业的创新方面重要的手段，在此基础上,两人觉得,对于研发活动的税收优惠这一块内容上,美国自身税制有他自己的优点,因为美国资本利得税相比较其他国家来说是较低的,这相当于国家替企业承担了很大一部分风险，这样一来,美国的企业可以不停的发展创新，能够让他们更好的在新领域发展。所以,霍尔和里宁通过自己的研究,得到了两个帮助美国政策制定者的制定新税收政策的参考方面，企业在研发阶段的税负,企业的整体税负，这两方面都与企业和政府息息相关。
帕梅勒帕拉齐研究了税收和创新之间的关系。研究内容主要有税收各项具体对创新企业或个人的影响，比方说对绿色经济发展的推动作用、税收对知识及无形资产价值创造的作用、对风险承担和商业创新中的影响、对专业能力较强的员工和教育培训的作用，它的分析非常的全面而且有深度，在税收与创新研究领域是公认影响力大的成果。
1.3.2国内研究现状
范柏乃,吴翰在我国,很早就研究了关于高新技术产业税收激励政策的问题,这两位优秀的学者就我国当时的高新技术企业税收优惠政策作出了很重要的指导，其中就有指出我国当时的一些缺点,如税收优惠方式相比较与西方国家来说非常的单一,只是运用降低税率和税收减免的这两种方式,反观那时候西方的一些发达国家早就制定而且完善了各种形式的税制优惠,多如牛毛,比方说某些国家以加速折旧方式、递延纳税方式以及税收信贷等税收优惠政策;还有,那个时候,我们国家的税收优惠适应的对象范围非常的窄,而当时的一些国家早就制定了涉及很多个方面的相关税收优惠政策和实行的方式,对产业的各个环节,各个细节方面实行了全方位系统化的税收优惠政策。
苏明提出了当前我国高新技术产业税收优惠政策存在的缺点,提出了自己的建议和解决方式。苏明认为当前我们国家现行的税收优惠政策针对的优惠的对象很流于外表,比方说大多是对企业和部分科研成果实施税收政策优惠,但这样就不能照顾到研发过程中的投入。另外,苏州高新区的发展太过迅猛,高新区的自身发展需要越来越不能被政府对高新区进行的投入满足,而且我们国家的税收优惠政策不成体系，大的企业获得的优惠多，而小企业获得的少，是不合适的。苏明觉得,高新技术产业应该受到国家的重点帮扶，而且可以分出重点鼓励的项目以及一般鼓励的项目,以此来对企业实行不同形式的税收优惠政策,来获得最优的优惠效果,提高企业的创新和发展能力。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/1268.html
