纳税筹划在企业中的问题研究以江中药业为例(附件)
摘 要税收和我们每个人都息息相关，纳税筹划是我国现下会计非常重要的组成部分，也同样是企业为了达到价值最大化的工具。更重要的是，经济发展中的纳税问题及纳税筹划对企业的影响是很大的，纳税筹划代表着一个公司一个企业是否成熟和理性。随着我国市场经济的不断进步和发展，税务规划的问题已经受到大多数企业的高度重视，是因为我国的主要经济市场逐步的走向成熟，提高经济效益成为企业生存和发展过程中至关重要的一项任务，而税金的普遍征收势必会影响企业的利润形成，最终使投资者收益减少。如何减轻企业税赋，谋求企业利益最大化，进行合理的税收筹划很有必要。纳税已经成为一个重要的商业成本，越来越多的企业开始关心成本节约问题。现实生活中，纳税筹划没有固定的套路或模式，纳税筹划的手段及形式也是多样的。所以针对不同的问题，因地制宜，具体问题具体分析，纳税筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同，随着国家相关政策的变化而变化,对他人适用的方案对自己不一定适用，此时适用的方案，彼时不一定适用，通过纳税筹划来实现合法避税，是在我国当前政策的必然之举。本文在说明纳税筹划重要性的基础上，选取江中药业有限公司为研究对象，找出其纳税筹划存在的问题，并提供解决方案。目 录
1绪论
1.1 研究背景及意义.........................................1
1.2 国内外关于该论题的研究现状.............................1
1.2.1 国外研究现状.........................................2
1.2.2 国内研究现状.........................................2
1.3 研究方法...............................................2
2 纳税筹划理论基础
2.1 纳税筹划的含义.........................................3
2.2 纳税筹划的背景.........................................3
2.3 纳税筹划对
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
.......................................2
2 纳税筹划理论基础
2.1 纳税筹划的含义.........................................3
2.2 纳税筹划的背景.........................................3
2.3 纳税筹划对企业的影响...................................3
2.4 纳税筹划的必要性.......................................4
2.4.1 减轻税负.............................................4
2.4.2 降低成本支出，增加企业盈利...........................4
2.4.3 企业产权清晰化.......................................5
2.4.4 成本控制.............................................5
3 江中药业纳税筹划现状分析
3.1 江中药业的纳税筹划..................。。。...............6
3.1.1 企业所得税...........................................6
3.1.2 增值税...............................................6
3.2 江中药业存在的税收问题.................................7
4 江中药业纳税筹划问题解决方案
4.1 解决方案的整体思路.....................................8
4.2 解决江中药业税务筹划问题具体对策.......................8
4.2.1 规范企业财务会计行为.................................8
4.2.2 风险防范.............................................8
4.2.3 利用税收优惠政策.....................................9
结论......................................................10
参考文献.................................................11
致谢......................................................12
1绪论
1.1研究背景及意义
随着我国加入世贸组织，市场经济体制日趋完善，税务规划成为了企业利益最大化的主要工具。另一方面，在学习企业纳税及规划知识的基础上，结合企业实际情况，发现有些企业在了解概念内涵以及税务规划结果方面存在偏差和混乱,阻止税收发展规划,因此,正确理解纳税规划意义，积极面对纳税风险规划十分重要。
税收是纳税人的利益重点，纳税筹划为企业规划长期稳定增长，不局限于具体的税收利益。它是在纳税人遵守税法、支持税收立法，按照税收立法的现行税收法律的条件下，合理的对企业的生产和经营活动行为进行规划,减少纳税人的所得税费用,直到他们达到企业双赢的目标,它主要的方式是尽可能的减少企业纳税人的纳税成本,实现企业付税之后利润最大,以及最大限度的降低和减轻税负,获得最大化利润的价值，做到企业无风险的最大利润。
基于对江中药业责任有限公司纳税筹划案例研究和分析，拟指出税务筹划对企业的影响，从而说明纳税筹划对企业的重要性、影响因素和风险。纳税规划是一个企业经济意识不断增加增强的良好表现，从短期来讲，企业对经营活动进行纳税规划的目的是减少企业所纳的税费，减少纳税成本的支出，用来提高企业的经济利润。以长期来讲，企业自觉的把税收法律法规深入到所有经营活动里面去，让企业的纳税意识和守法观念都得到了加强，所以无论从短期来讲还是长期来了解，清楚地了解企业纳税规划是十分有必要的。第一，减少因为税收费用带来的负担,通过企业对经营活动进行纳税筹划尽可能的减少税额负担,在税率上相对的减少下降，由此最大限度地让企业得到利润；第二，企业要学会控制风险,纳税规划是在税收法律法规允许的条件之下进行的,这样就很有效的避开了税务上的风险,实现企业税收无风险的目标；第三，企业对经营活动合理的纳税筹划有利于提高该企业的管理水平,纳税筹划的过程中，它需要对经营活动的每一个方面的内容都要进行维护和实现的安排,如此有助于提高企业的经济管理能力[15]。
1.2国内外关于该论题的研究现状
1.2.1国外研究现状
企业纳税规划最初产生于西方国家，曾获得过诺贝尔奖的斯科尔斯等人写的《税收与企业战略》指明现有的各种约束条件下，规划对纳税人最为有利的税务筹划方案才是税务筹划的最根本目的。美国的华盛顿大学斯特温.J.赖斯教授也曾说过：“你可以把税务筹划看成是挖掘现行税法中的理论漏洞并设计自己的交易行为以利用这些漏洞的过程”。
纳税筹划是目前被公认的，它受到了西方发达国家的纳税人和政府的高度的重视，与它相关及理论研究的文章和图书出版络绎不绝，企业不断为纳税筹划提供重要的依据，纳税筹划吸引了很多来自国际上面的关注，跨国公司寻求最大限度的减少税费，合理避税现象变的非常普遍。
1.2.2国内研究现状
纳税规划的概念在20世纪90年代中期才从西方引入我国，虽然经历二十多年的不断进步，但是还暂时处于摸索和学习阶段，我国盖地教授曾说过“纳税筹划亦称税务筹划，纳税筹划的基本实质是节税”。宋献中《纳税筹划与财务管理相关分析》这样描述过“税收筹划是指纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的享受和行驶，在
1绪论
1.1 研究背景及意义.........................................1
1.2 国内外关于该论题的研究现状.............................1
1.2.1 国外研究现状.........................................2
1.2.2 国内研究现状.........................................2
1.3 研究方法...............................................2
2 纳税筹划理论基础
2.1 纳税筹划的含义.........................................3
2.2 纳税筹划的背景.........................................3
2.3 纳税筹划对
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.......................................2
2 纳税筹划理论基础
2.1 纳税筹划的含义.........................................3
2.2 纳税筹划的背景.........................................3
2.3 纳税筹划对企业的影响...................................3
2.4 纳税筹划的必要性.......................................4
2.4.1 减轻税负.............................................4
2.4.2 降低成本支出，增加企业盈利...........................4
2.4.3 企业产权清晰化.......................................5
2.4.4 成本控制.............................................5
3 江中药业纳税筹划现状分析
3.1 江中药业的纳税筹划..................。。。...............6
3.1.1 企业所得税...........................................6
3.1.2 增值税...............................................6
3.2 江中药业存在的税收问题.................................7
4 江中药业纳税筹划问题解决方案
4.1 解决方案的整体思路.....................................8
4.2 解决江中药业税务筹划问题具体对策.......................8
4.2.1 规范企业财务会计行为.................................8
4.2.2 风险防范.............................................8
4.2.3 利用税收优惠政策.....................................9
结论......................................................10
参考文献.................................................11
致谢......................................................12
1绪论
1.1研究背景及意义
随着我国加入世贸组织，市场经济体制日趋完善，税务规划成为了企业利益最大化的主要工具。另一方面，在学习企业纳税及规划知识的基础上，结合企业实际情况，发现有些企业在了解概念内涵以及税务规划结果方面存在偏差和混乱,阻止税收发展规划,因此,正确理解纳税规划意义，积极面对纳税风险规划十分重要。
税收是纳税人的利益重点，纳税筹划为企业规划长期稳定增长，不局限于具体的税收利益。它是在纳税人遵守税法、支持税收立法，按照税收立法的现行税收法律的条件下，合理的对企业的生产和经营活动行为进行规划,减少纳税人的所得税费用,直到他们达到企业双赢的目标,它主要的方式是尽可能的减少企业纳税人的纳税成本,实现企业付税之后利润最大,以及最大限度的降低和减轻税负,获得最大化利润的价值，做到企业无风险的最大利润。
基于对江中药业责任有限公司纳税筹划案例研究和分析，拟指出税务筹划对企业的影响，从而说明纳税筹划对企业的重要性、影响因素和风险。纳税规划是一个企业经济意识不断增加增强的良好表现，从短期来讲，企业对经营活动进行纳税规划的目的是减少企业所纳的税费，减少纳税成本的支出，用来提高企业的经济利润。以长期来讲，企业自觉的把税收法律法规深入到所有经营活动里面去，让企业的纳税意识和守法观念都得到了加强，所以无论从短期来讲还是长期来了解，清楚地了解企业纳税规划是十分有必要的。第一，减少因为税收费用带来的负担,通过企业对经营活动进行纳税筹划尽可能的减少税额负担,在税率上相对的减少下降，由此最大限度地让企业得到利润；第二，企业要学会控制风险,纳税规划是在税收法律法规允许的条件之下进行的,这样就很有效的避开了税务上的风险,实现企业税收无风险的目标；第三，企业对经营活动合理的纳税筹划有利于提高该企业的管理水平,纳税筹划的过程中，它需要对经营活动的每一个方面的内容都要进行维护和实现的安排,如此有助于提高企业的经济管理能力[15]。
1.2国内外关于该论题的研究现状
1.2.1国外研究现状
企业纳税规划最初产生于西方国家，曾获得过诺贝尔奖的斯科尔斯等人写的《税收与企业战略》指明现有的各种约束条件下，规划对纳税人最为有利的税务筹划方案才是税务筹划的最根本目的。美国的华盛顿大学斯特温.J.赖斯教授也曾说过：“你可以把税务筹划看成是挖掘现行税法中的理论漏洞并设计自己的交易行为以利用这些漏洞的过程”。
纳税筹划是目前被公认的，它受到了西方发达国家的纳税人和政府的高度的重视，与它相关及理论研究的文章和图书出版络绎不绝，企业不断为纳税筹划提供重要的依据，纳税筹划吸引了很多来自国际上面的关注，跨国公司寻求最大限度的减少税费，合理避税现象变的非常普遍。
1.2.2国内研究现状
纳税规划的概念在20世纪90年代中期才从西方引入我国，虽然经历二十多年的不断进步，但是还暂时处于摸索和学习阶段，我国盖地教授曾说过“纳税筹划亦称税务筹划，纳税筹划的基本实质是节税”。宋献中《纳税筹划与财务管理相关分析》这样描述过“税收筹划是指纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的享受和行驶，在
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