康尼机电公司内部会计控制研究
摘 要随着经济的发展和时代的进步，我国中小企业的发展已经不容小觑，它对我们各个方面发挥着重要作用。伴随着企业的发展，传统的会计控制制度难以适应当今这个社会。内部会计控制制度是否完善，是衡量一个企业是否能够健康发展的重要因素。企业建立良好的内部会计控制，有利于保证会计信息等资料的真实性和完整性；有利于保护资产的安全与完整，防止出现资产流失的现象；有利于防范经营风险，提高企业的经营效率。因此，逐步完善我国企业内部会计控制制度迫在眉睫。本文通过对南京康尼机电股份有限公司的调查研究，在分析该公司的内部会计控制制度的基础之上，对我国目前的内部会计控制制度进行介绍与分析，阐述了目前企业内部会计控制所存在的问题，并提出相应的解决措施。 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 内部会计控制基本理论 1
1.1内部会计控制的概念 1
1.2完善企业内部会计制度的必要性 1
1.3建立企业内部会计控制应遵循的原则 2
1.4企业建立内部会计控制的作用 3
第二章 康尼机电公司内部会计控制的现状 5
2.1公司管理者对内部会计控制的认知不足 5
2.2内部会计控制制度不健全 6
2.3内部会计控制实施和监督不规范 7
2.4企业会计人员素质不高 7
2.5内部会计控制缺乏连贯性和科学性 9
第三章 加强公司内部会计控制的措施 10
3.1提高公司内部领导者的管理素质 10
3.2健全内部会计制度，提高监督力度 10
3.3注重提高会计人员的综合素质 11
3.4加强内部审计制度 12
3.5完善外部监督体系 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章 内部会计控制基本理论
1.1内部会计控制的概念
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执
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素质 11
3.4加强内部审计制度 12
3.5完善外部监督体系 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章 内部会计控制基本理论
1.1内部会计控制的概念
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、程序和措施。
1.2完善企业内部会计制度的必要性
1.2.1完善企业内部会计控制制度是企业生存与发展的需要
在市场经济的运行体制下，企业经营与管理的关键是销售产品、收回货款、采购物资、支付款项，而这些环节都与企业内部会计控制息息相关。
我国现代企业制度的基本特征应遵从16字方针，即“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”等。要想真正做到这些，以达到明确企业的产权关系，确保企业领导者的权利和责任的要求，企业必须保证相关财务资产的核实准确、监督、保管等内部会计管理制度的建全，了解为企业资产增加利润的标准与机制，妥善处理好企业运行责任和利润分配之间的关联。
在现行单位制度的运行机制下，所有者和管理者无论是在法律上还是经济上都表现为一种典型的契约关系，即任何一方不能危害到对方的权益，都必须遵守企业的相关管理制度，同时受到道德文化的约束。对于企业所有者来讲，其最重视的无外乎是企业的资本。因为当企业资本遭受恶意收购时，会给企业所有者带来巨大的损失。企业所有者要想解决这一问题，最直接的办法就是健全内控制度，切实保护所有者的切身利益。假如因为内部制度的不健全，就会使经营者投机取巧，利用企业自身存在的财务管理制度的漏洞，进行肆意的扭曲事实，并给所有者带来不可估量的损失。
对于管理者来说，企业运营计划是否能够取得有效的作用，在很大程度上取决于企业内控制度是否健全。但是，在委托人、受托人或代理人之间由于在契约的签订过程中存在着信息不对称、激励不相容和责任不对等等问题，使得受托人或代理人可能会作出逆向选择，为此委托人在因信息不对称可能会造成的损失的前提下，就必须通过健全企业内部会计控制制度来约束受托人或代理人。
1.2.2完善企业内部会计控制是保证企业资金安全的需要
在现行企业制度的运行机制下，由于企业缺乏健全的内控制度，导致一些事件发生，如企业利用公款炒股、公款私存或挪用公款等等。由于货币资金所固有的特点，当上述的问题如果在事后审计中才被发现，往往损失俨然成为事实，能够挽回全部损失的余地极小。为了避免诸如此类损失的发生，企业应加强对资本的管理，对资金的运用进行必要的预算，保证企业资本安全的同时，使得企业能够拥有足够的资金。这些充分表明，实行企业内部会计控制制度不仅是必须的更是迫在眉睫的。
1.2.3完善企业内部会计控制是法律法规的必然要求
目前，由于相关内控制度法律法规的不完善，导致企业之间出现各种弊端，主要表现为：企业间不遵守法律的相关做法，法律法规不能有效的在企业间实施与落实，会计信息质量不能得到合理的保证。不仅如此，内控制度法律法规的不完善更表现在：在企业的经营过程中，企业管理者通过不正当手段，获取私利，并串通会计人员，不仅粉饰财务会计报表，更打破企业财务一本账的制度，私自设立其他账簿，给企业的财务会计信息带来严重的损害，造成企业的效率低下，拖慢企业生产进程，在很大程度上降低利润企业的利润总额，间接地对利润分配带来困难，造成股权者的严重不满。这些事件都严重的影响了我国相关监管部门对企业的监察力度，一定程度上阻碍了社会经济的发展。
为此，相关监管部门为更好地监督会计信息的准确性和实效性，促进企业会计做法的规范性，加大监管部门对企业信息的检查力度，增加对企业会计人员的约束性，保证市场经济的平稳运行，国务院联合有关部门颁布相关法律法规，整肃市场上的各种违法操作行为及各种不正当交易。
1.2.4完善企业内部会计控制是参与国际竞争的需要
随着当今全球经济一体化的加快，各国之间的贸易实力不断增加，净出口贸易总额对国家有着至关重要的作用。此外，伴随着科技信息技术的发达，企业生产进程的不断加快，全球贸易的不断加速，各国企业均面临着各种不同程度的挑战，企业之间的竞争也从未停止过，主要表现在：企业生存压力加大。通过融资、并购等使一些弱小企业在经济全球化的浪潮下不能生存，无奈之下被其他龙头产业所兼并。另一方面，表现在文
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 内部会计控制基本理论 1
1.1内部会计控制的概念 1
1.2完善企业内部会计制度的必要性 1
1.3建立企业内部会计控制应遵循的原则 2
1.4企业建立内部会计控制的作用 3
第二章 康尼机电公司内部会计控制的现状 5
2.1公司管理者对内部会计控制的认知不足 5
2.2内部会计控制制度不健全 6
2.3内部会计控制实施和监督不规范 7
2.4企业会计人员素质不高 7
2.5内部会计控制缺乏连贯性和科学性 9
第三章 加强公司内部会计控制的措施 10
3.1提高公司内部领导者的管理素质 10
3.2健全内部会计制度，提高监督力度 10
3.3注重提高会计人员的综合素质 11
3.4加强内部审计制度 12
3.5完善外部监督体系 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章 内部会计控制基本理论
1.1内部会计控制的概念
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执
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素质 11
3.4加强内部审计制度 12
3.5完善外部监督体系 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章 内部会计控制基本理论
1.1内部会计控制的概念
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、程序和措施。
1.2完善企业内部会计制度的必要性
1.2.1完善企业内部会计控制制度是企业生存与发展的需要
在市场经济的运行体制下，企业经营与管理的关键是销售产品、收回货款、采购物资、支付款项，而这些环节都与企业内部会计控制息息相关。
我国现代企业制度的基本特征应遵从16字方针，即“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”等。要想真正做到这些，以达到明确企业的产权关系，确保企业领导者的权利和责任的要求，企业必须保证相关财务资产的核实准确、监督、保管等内部会计管理制度的建全，了解为企业资产增加利润的标准与机制，妥善处理好企业运行责任和利润分配之间的关联。
在现行单位制度的运行机制下，所有者和管理者无论是在法律上还是经济上都表现为一种典型的契约关系，即任何一方不能危害到对方的权益，都必须遵守企业的相关管理制度，同时受到道德文化的约束。对于企业所有者来讲，其最重视的无外乎是企业的资本。因为当企业资本遭受恶意收购时，会给企业所有者带来巨大的损失。企业所有者要想解决这一问题，最直接的办法就是健全内控制度，切实保护所有者的切身利益。假如因为内部制度的不健全，就会使经营者投机取巧，利用企业自身存在的财务管理制度的漏洞，进行肆意的扭曲事实，并给所有者带来不可估量的损失。
对于管理者来说，企业运营计划是否能够取得有效的作用，在很大程度上取决于企业内控制度是否健全。但是，在委托人、受托人或代理人之间由于在契约的签订过程中存在着信息不对称、激励不相容和责任不对等等问题，使得受托人或代理人可能会作出逆向选择，为此委托人在因信息不对称可能会造成的损失的前提下，就必须通过健全企业内部会计控制制度来约束受托人或代理人。
1.2.2完善企业内部会计控制是保证企业资金安全的需要
在现行企业制度的运行机制下，由于企业缺乏健全的内控制度，导致一些事件发生，如企业利用公款炒股、公款私存或挪用公款等等。由于货币资金所固有的特点，当上述的问题如果在事后审计中才被发现，往往损失俨然成为事实，能够挽回全部损失的余地极小。为了避免诸如此类损失的发生，企业应加强对资本的管理，对资金的运用进行必要的预算，保证企业资本安全的同时，使得企业能够拥有足够的资金。这些充分表明，实行企业内部会计控制制度不仅是必须的更是迫在眉睫的。
1.2.3完善企业内部会计控制是法律法规的必然要求
目前，由于相关内控制度法律法规的不完善，导致企业之间出现各种弊端，主要表现为：企业间不遵守法律的相关做法，法律法规不能有效的在企业间实施与落实，会计信息质量不能得到合理的保证。不仅如此，内控制度法律法规的不完善更表现在：在企业的经营过程中，企业管理者通过不正当手段，获取私利，并串通会计人员，不仅粉饰财务会计报表，更打破企业财务一本账的制度，私自设立其他账簿，给企业的财务会计信息带来严重的损害，造成企业的效率低下，拖慢企业生产进程，在很大程度上降低利润企业的利润总额，间接地对利润分配带来困难，造成股权者的严重不满。这些事件都严重的影响了我国相关监管部门对企业的监察力度，一定程度上阻碍了社会经济的发展。
为此，相关监管部门为更好地监督会计信息的准确性和实效性，促进企业会计做法的规范性，加大监管部门对企业信息的检查力度，增加对企业会计人员的约束性，保证市场经济的平稳运行，国务院联合有关部门颁布相关法律法规，整肃市场上的各种违法操作行为及各种不正当交易。
1.2.4完善企业内部会计控制是参与国际竞争的需要
随着当今全球经济一体化的加快，各国之间的贸易实力不断增加，净出口贸易总额对国家有着至关重要的作用。此外，伴随着科技信息技术的发达，企业生产进程的不断加快，全球贸易的不断加速，各国企业均面临着各种不同程度的挑战，企业之间的竞争也从未停止过，主要表现在：企业生存压力加大。通过融资、并购等使一些弱小企业在经济全球化的浪潮下不能生存，无奈之下被其他龙头产业所兼并。另一方面，表现在文
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