奥士康科技有限公司现金流量表分析(附件)【字数：12071】
摘 要现金流量表作为企业基本财务报表之一，是能够反映出企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出状况的统计报表。然而就目前来看，现金流量表在实际运用过程中仍旧存在不少问题。本文在阐述现金流量表分析的作用、原则与重要性的基础上，对奥士康科技有限公司的基本财务状况进行了分析，并从现金流结构、现金流速和现金流比率等方面对奥士康科技有限公司现金流量表进行深入分析，根据分析得知奥士康存在现金回流速度较慢、短期偿债能力弱致现金压力大、盈利质量差致现金补充能力差等问题，并针对这三个问题提出完善建议。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量表分析概述 1
1.1 现金流量表概述 1
1.2 现金流量表分析作用 1
1.3 现金流管理的原则 1
1.4 现金流管理的重要性 1
第二章 奥士康科技有限公司现金流管理现状分析 3
2.1 奥士康科技有限公司简介 3
2.2 公司经营情况和财务状况 3
2.3 奥士康科技有限公司现金流量表分析 5
2.4现金流比率分析 7
2.5盈利质量分析 7
2.6应收账款管理分析 8
第三章 奥士康现金流管理存在的问题及原因 10
3.1 资金回流速度较慢 10
3.2 短期偿债能力偏弱致现金流压力大 10
3.3 盈利质量差致现金补充能力低 10
第四章 奥士康现金流量完善建议 12
4.1 提高资金回流速度 12
4.2 提高短期偿债能力 12
4.3 提高盈利质量 13
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 现金流量表分析概述
1.1 现金流量表概述
现金流量表是反映公司基础财务状况的报表之一，是提供公司在一定时间内现金和价值相等产品出入情况的记录表。现金流量表包含两个概念，一是现金，指公司储存的资金和能够随时付款的资金。二是价值相等产品，指公司含有的时间短、运转性强、容易转化为明确的金额数、 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
市场价值变换危机小的投资用具。
1.2 现金流量表分析作用
一方面帮助投资者与债权者准确估算公司违反条约的风险以及偿债能力，经过现金流量表的信息能够掌握公司现金流是否充足。另一方面帮助估测公司主要业务发展状况和现金净入的影响要素，掌握公司运营、投资与集资等活动的现金流量，为估测公司的财务发展做准备。三是了解公司的一个资金周期效益和现金流量的不同的原因，鉴定公司运营状况的标准是收益标准，收益标准是否转变为现金，决定于应收款是否能及时全额收回等要素。
1.3 现金流管理的原则
现金流管理是一项系统而又复杂的工作，需要遵循严谨的标准和规范性，这个标准与规范性就是现金流管理的原则，其中主要包括平衡、系统与灵活等三个层面的内容。
现金流管理的平衡原则是指企业的现金流的管理应当让企业在流动性、效益性以及成长性方面实现动态平衡，确保三者之间呈现出相互依存、共同提升、平衡发展的状况。
现金流管理的系统性原则强调的是企业应当将现金流管理视为是一种流程状态管理，不能单独看成是一项独立性工作，而应当将其融入到资金流转的每一个环节当中，确保企业涉及到资金流转的内外部工作都能协调一致。
现金流管理的灵活性原则是指企业应当结合自身的实际情况来进行现金流管理，不能照搬其他企业的管理体系，也不能在企业发展所有阶段采用同样的管理体系，应当根据自身所处行业、发展阶段采取相应的管理方式，从战略层面进行灵活管理。
1.4 现金流管理的重要性
现金流管理是保证企业稳定发展的关键且必要的措施，企业实施现金流管理重要性表现在以下几个方面的：一是降低企业财务风险，在权责发生制的前提下，企业财务状况是否乐观，不能只以利润作为唯一判断依据，相对而言，现金的多少更能够直观的表现出企业的财务状况，这主要是因为企业无论是在采购、生产还是在支付人工费用时，都需要现金支出，稳定的现金流量能够有效的降低财务风险；二是维持企业健康成长的关键，企业在不同的发展阶段需要制定不同的策略，在做出决策之前，需要考虑企业现金是否充裕，能够支撑策略的实施，完善现金配置能够帮助企业快速、稳定发展；三是能够帮助管理者更加清晰、立体的认识企业的实际状况，从而有效的评价过去的管理效果，进而制定更加合理的未来管理措施；四是有助于现金效用的最大化发挥，企业现金闲置过多虽然有利于防范风险，但会降低现金收益质量，如果只注重经营与投资，又会削弱现金对财务风险的防范功效，所以，企业应当更加全面的衡量现金在经营、投资和风险防范方面的功效，根据企业的实际状况来确定三种功效的平衡关系。
第二章 奥士康科技有限公司现金流管理现状分析
2.1 奥士康科技有限公司简介
2017年12月1日，伴随上市钟声的敲响，奥士康科技股份有限公司在深圳证券交易所A股成功上市（股票代码：002913），这是奥士康科技股份有限公司发展进程中的一个里程碑，同时也标志着这是一个崭新的开始。十多年的风雨兼程，十多年的春华秋实，奥士康科技股份有限公司如今已经成为中国乃至世界电子行业值得信赖的PCB制造商，拥有着奥士康科技（香港）有限公司、奥士康精密电路（惠州）有限公司以及奥士康科技股份有限公司等多家企业经营实体，充分发挥自身的优势，吸引来自全球各地的行业精英人才，不断创造着行业领先的业绩。新的征程充满着新的希望，新的机遇孕育着新的辉煌，“连接你我，导通未来”是奥士康科技股份有限公司始终秉承的企业使命，“集权管理、民主创新”是奥士康科技股份有限公司一直秉承的经营管理理念；汽车电子、工控及安防、通信及网络、消费及智能终端、数据运算及存储等都是奥士康科技股份有限公司产品应用的领域，华硕、三星、联想、MOBIS、富士康等世界五百强企业都是奥士康科技股份有限公司的客户。
风劲潮涌，正可扬帆破浪；任重道远，更须勇攀高峰。充分利用自身雄厚的资金优势，在制程技术开发、厂房与设备改良、人力资源培育开发、树立全员质量意识、强化市场应变能力等方面奥士康科技股份有限公司都正在努力进行不同程度上的提升，在“公平、团队、创新、细节”的企业经营理念旗帜指引下，奥士康科技股份有限公司正与全体上下游供应厂商、合作客户等一起共创高精电子商品市场的美好未来。
在产品生产方面，奥士康科技股份有限公司在高密度印制线路板年生产能力方面，总设计规划达到360万平方米，总投资额超过20亿元。在绿色环保方面，自成立以来，奥士康科技股份有限公司就十分注重绿色环保，并在建立和完善环境管理体系方面高度重视，且通过了 ISO14001 环境管理体系认证。在扶贫公益方面，奥士康科技股份有限公司爱心捐赠140万元、资助贫困家庭和学生60余户、助力社会各项公益事业260万元等，从牵手公益事业以来，这些都是奥士康科技股份有限公司去做到的，并在益阳市工商联（总商会）六届三次执委会上被授予“精准扶贫爱心公益突出贡献奖”。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量表分析概述 1
1.1 现金流量表概述 1
1.2 现金流量表分析作用 1
1.3 现金流管理的原则 1
1.4 现金流管理的重要性 1
第二章 奥士康科技有限公司现金流管理现状分析 3
2.1 奥士康科技有限公司简介 3
2.2 公司经营情况和财务状况 3
2.3 奥士康科技有限公司现金流量表分析 5
2.4现金流比率分析 7
2.5盈利质量分析 7
2.6应收账款管理分析 8
第三章 奥士康现金流管理存在的问题及原因 10
3.1 资金回流速度较慢 10
3.2 短期偿债能力偏弱致现金流压力大 10
3.3 盈利质量差致现金补充能力低 10
第四章 奥士康现金流量完善建议 12
4.1 提高资金回流速度 12
4.2 提高短期偿债能力 12
4.3 提高盈利质量 13
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 现金流量表分析概述
1.1 现金流量表概述
现金流量表是反映公司基础财务状况的报表之一，是提供公司在一定时间内现金和价值相等产品出入情况的记录表。现金流量表包含两个概念，一是现金，指公司储存的资金和能够随时付款的资金。二是价值相等产品，指公司含有的时间短、运转性强、容易转化为明确的金额数、 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
市场价值变换危机小的投资用具。
1.2 现金流量表分析作用
一方面帮助投资者与债权者准确估算公司违反条约的风险以及偿债能力，经过现金流量表的信息能够掌握公司现金流是否充足。另一方面帮助估测公司主要业务发展状况和现金净入的影响要素，掌握公司运营、投资与集资等活动的现金流量，为估测公司的财务发展做准备。三是了解公司的一个资金周期效益和现金流量的不同的原因，鉴定公司运营状况的标准是收益标准，收益标准是否转变为现金，决定于应收款是否能及时全额收回等要素。
1.3 现金流管理的原则
现金流管理是一项系统而又复杂的工作，需要遵循严谨的标准和规范性，这个标准与规范性就是现金流管理的原则，其中主要包括平衡、系统与灵活等三个层面的内容。
现金流管理的平衡原则是指企业的现金流的管理应当让企业在流动性、效益性以及成长性方面实现动态平衡，确保三者之间呈现出相互依存、共同提升、平衡发展的状况。
现金流管理的系统性原则强调的是企业应当将现金流管理视为是一种流程状态管理，不能单独看成是一项独立性工作，而应当将其融入到资金流转的每一个环节当中，确保企业涉及到资金流转的内外部工作都能协调一致。
现金流管理的灵活性原则是指企业应当结合自身的实际情况来进行现金流管理，不能照搬其他企业的管理体系，也不能在企业发展所有阶段采用同样的管理体系，应当根据自身所处行业、发展阶段采取相应的管理方式，从战略层面进行灵活管理。
1.4 现金流管理的重要性
现金流管理是保证企业稳定发展的关键且必要的措施，企业实施现金流管理重要性表现在以下几个方面的：一是降低企业财务风险，在权责发生制的前提下，企业财务状况是否乐观，不能只以利润作为唯一判断依据，相对而言，现金的多少更能够直观的表现出企业的财务状况，这主要是因为企业无论是在采购、生产还是在支付人工费用时，都需要现金支出，稳定的现金流量能够有效的降低财务风险；二是维持企业健康成长的关键，企业在不同的发展阶段需要制定不同的策略，在做出决策之前，需要考虑企业现金是否充裕，能够支撑策略的实施，完善现金配置能够帮助企业快速、稳定发展；三是能够帮助管理者更加清晰、立体的认识企业的实际状况，从而有效的评价过去的管理效果，进而制定更加合理的未来管理措施；四是有助于现金效用的最大化发挥，企业现金闲置过多虽然有利于防范风险，但会降低现金收益质量，如果只注重经营与投资，又会削弱现金对财务风险的防范功效，所以，企业应当更加全面的衡量现金在经营、投资和风险防范方面的功效，根据企业的实际状况来确定三种功效的平衡关系。
第二章 奥士康科技有限公司现金流管理现状分析
2.1 奥士康科技有限公司简介
2017年12月1日，伴随上市钟声的敲响，奥士康科技股份有限公司在深圳证券交易所A股成功上市（股票代码：002913），这是奥士康科技股份有限公司发展进程中的一个里程碑，同时也标志着这是一个崭新的开始。十多年的风雨兼程，十多年的春华秋实，奥士康科技股份有限公司如今已经成为中国乃至世界电子行业值得信赖的PCB制造商，拥有着奥士康科技（香港）有限公司、奥士康精密电路（惠州）有限公司以及奥士康科技股份有限公司等多家企业经营实体，充分发挥自身的优势，吸引来自全球各地的行业精英人才，不断创造着行业领先的业绩。新的征程充满着新的希望，新的机遇孕育着新的辉煌，“连接你我，导通未来”是奥士康科技股份有限公司始终秉承的企业使命，“集权管理、民主创新”是奥士康科技股份有限公司一直秉承的经营管理理念；汽车电子、工控及安防、通信及网络、消费及智能终端、数据运算及存储等都是奥士康科技股份有限公司产品应用的领域，华硕、三星、联想、MOBIS、富士康等世界五百强企业都是奥士康科技股份有限公司的客户。
风劲潮涌，正可扬帆破浪；任重道远，更须勇攀高峰。充分利用自身雄厚的资金优势，在制程技术开发、厂房与设备改良、人力资源培育开发、树立全员质量意识、强化市场应变能力等方面奥士康科技股份有限公司都正在努力进行不同程度上的提升，在“公平、团队、创新、细节”的企业经营理念旗帜指引下，奥士康科技股份有限公司正与全体上下游供应厂商、合作客户等一起共创高精电子商品市场的美好未来。
在产品生产方面，奥士康科技股份有限公司在高密度印制线路板年生产能力方面，总设计规划达到360万平方米，总投资额超过20亿元。在绿色环保方面，自成立以来，奥士康科技股份有限公司就十分注重绿色环保，并在建立和完善环境管理体系方面高度重视，且通过了 ISO14001 环境管理体系认证。在扶贫公益方面，奥士康科技股份有限公司爱心捐赠140万元、资助贫困家庭和学生60余户、助力社会各项公益事业260万元等，从牵手公益事业以来，这些都是奥士康科技股份有限公司去做到的，并在益阳市工商联（总商会）六届三次执委会上被授予“精准扶贫爱心公益突出贡献奖”。
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