民生集团营运资金管理的问题及对策(附件)
摘 要 随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和现代企业制度的不断完善，国家的经济飞速发展，市场竞争日益激烈,营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分,关系着上市公司日常生产经营活动的各个方面。营运资金管理普遍存在薄弱环节。如何规避公司发展中的资金危机，并从战略层面实现营运资金管理的高效率、高效益，成为了国家公司关注和研究的重点。 西安民生集团作为一家以经营百货零售业为主的大型连锁企业，其经营状况对地区经济的发展具有很大的影响，而营运资金管理对民生集团的发展至关重要。本文根据西安民生集团2016年的资产负债表，分析其营运资金管理中存在问题及产生问题原因，并针对存在问题提出相应的建议，以期为我国上市公司营运资金管理地优化提供借鉴。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究背景及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状及述评 2
1.2.1 国内研究现状 2
1.2.2 国外研究现状 2
1.2.3 国内外研究述评 3
1.3 研究内容及方法 3
1.3.1 研究内容 4
1.3.2 研究方法 4
2 营运资金管理基础理论 5
2.1 营运资金和营运资金管理的概念界定 5
2.1.1 营运资金的概念 5
2.1.2 营运资金管理的概念 5
2.2 营运资金管理的内容和策略 5
2.2.1 营运资金管理的内容 5
2.2.2 营运资金管理的策略 6
2.3 营运资金管理理论 7
2.3.1 企业营运资金管理 7
2.3.2 营运资金管理原则 7
2.3.3 营运资金管理目标 7
3 民生集团营运资金管理现状及存在问题 9
3.1 民生集团概况 9
3.2 民生集团营运资金管理现状 9
3.3 民生集团营运资金管理存在问题及成因分析 9
4 民生集团营运资金管理的优化建议 12
参考文献 13
致 谢 14 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
随着国民经济的不断发展，金融体制的不断创新，外部环境的不断变化，我国企业之间的竞争愈演愈烈。要想在激烈竞争中处于不败地位，企业就需要不断提高其内部管理水平。众所周知，财务管理水平是决定企业在市场竞争中取胜的关键，而营运资金管理则是财务管理的核心内容。如果企业在经营过程中出现流动资金不足，融资困难以及运营低效等问题,会造成企业的发展受到阻碍，甚至难以为继。因此企业营运资金管理是企业得以生存和发展的基础，对企业的成长至关重要。
百货零售业作为国民经济中的重要组成部分，与宏观经济的发展和人民的生活消费密切相关。在高速经济发展下，我国居民人均可收支水平显著提升，消费能力不断提高，大型百货从一线城市逐渐向三、四线城市下沉、渗透及扩张，百货零售业的现代化水平也有显著提高，现代流通方式和新型百货零售经营模式发展较快。民生集团作为一家以经营百货零售业为主的大型连锁企业，从成立之初到现在，已经取得了非凡的成绩。然而，随着我国市场经济和互联网经济的飞速发展，百货零售市场的竞争日趋白热化，各大企业争相加快规模扩张以抢夺市场份额，民生集团的发展也因此进入瓶颈期。
鉴于此，本文在总结分析国内外相关文献的基础上，对营运资金管理的相关理论进行论述，发掘并分析西安民生集团营运资金管理中存在的问题及其成因，以期为民生集团营运资金管理的优化提出相应的对策建议。
1.1.2 研究意义
营运资金管理是企业连续生产的链条，是持续经营的保障。有效的营运资金管理管理能够提高企业资金的使用效率，使得企业拥有足够的资金，促使公司的生产经营活动处于良好的资金环境中，防止企业陷入资金短缺的窘境；能够更好的优化资本结构，完善企业的担保运行机制，从商业银行中筹集到生产过程中需要的资金，满足生产经营的需求；能够提高企业管理效率，最小化企业成本，提高企业的市场竞争力，为企业取得更高更长远的收益。因此，营运资金管理对于企业发展具有至关重要的意义。
本文通过对西安民生集团的营运资金管理现状及管理存在的问题进行总结归纳，分析造成其营运资金管理问题的成因，并针对存在的问题为西安民生集团营运资金管理的优化提出相应的对策建议，对西安民生集团的发展具有明确的现实意义。
1.2 国内外研究现状及述评
1.2.1 国内研究现状
从20世纪90年代我国的营运资金管理才开始研究。营运资金管理主要集中在资金安全上，满足生产过程中对资金需求，减少占用企业资金等方面。
我国的实践经验和理论研究都远远落后于国外。但随着经济的发展，在营运资金管理研究的过程中范围逐步扩大。从初始应收账款和盘存研究到综合营运资金管理 收入管理，供应链管理，费用管理，基金管理。使营运资金管理的概念不再限于资产负债表，而是将公司的日常管理归类为营运资金管理。
1993年我国会计制度开始与国际惯例的接轨，营运资金这一财务概念逐渐进入国内学术界。毛付根在其文章《论营运资金管理的基本原理》（1995）开创性地进行了营运资金的理论研究，该研究基于流动资产和流动负债的相互关系，将流动资金的配置与其相应来源联系起来，从总体上对营运资金的管理措施进行把握，兼顾了企业的盈利性与风险性。杨雄胜（2000）分析应收账款周转率和库存周转率理论和方法中的不足，指出周转额应是某一形态的垫支资金不断回到其原有状态的数额，采用应收账款逾期率作辅助指标。 马广林、王竹泉（2005）在《会计研究》中提出“跨区域企业流动资金管理重点转向渠道管理”的新思路，倡导流动资金管理研究与供应链管理，渠道管理 和客户关系管理等研究。王竹泉等（2007）又对企业的营运资金进行了重新分类，构建出基于渠道管理理论的新框架，为我国关于营运资金理论的研究开创了新的视角。
1.2.2 国外研究现状
早期营运资金管理研究的内容主要是针对流动资金要素的孤立，通过多种方式实现单一运营资本要素保持最佳平衡，从而为企业创造最大的收益。
W.D.Knight（1972）提出了一种库存最优订单模型，可在保险储备的情况下使订购成本和存储成本最小化。
KeithV.Smith在1973年归纳了当时八种具有代表性的管理方法，它们分别是：财务模拟法、组合理论法、数学规划法、约束条件法、成本平衡法、概率模型法、多重目标法以及总体推断法。 上述八种方法仍然存在于一般财务管理或营运资金管理教科书中。
Hampton C. Hager（1976）首创了“现金周期”概念，探讨了企业生产流程中现金流转状况，提出缩短现金周期的措施。从当时的研究来看，营运资金管理尚未形成一个独立的领域，没有对其系统化研究，仅仅停留在研究在现金管理、应收账款和存货管理方面。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究背景及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状及述评 2
1.2.1 国内研究现状 2
1.2.2 国外研究现状 2
1.2.3 国内外研究述评 3
1.3 研究内容及方法 3
1.3.1 研究内容 4
1.3.2 研究方法 4
2 营运资金管理基础理论 5
2.1 营运资金和营运资金管理的概念界定 5
2.1.1 营运资金的概念 5
2.1.2 营运资金管理的概念 5
2.2 营运资金管理的内容和策略 5
2.2.1 营运资金管理的内容 5
2.2.2 营运资金管理的策略 6
2.3 营运资金管理理论 7
2.3.1 企业营运资金管理 7
2.3.2 营运资金管理原则 7
2.3.3 营运资金管理目标 7
3 民生集团营运资金管理现状及存在问题 9
3.1 民生集团概况 9
3.2 民生集团营运资金管理现状 9
3.3 民生集团营运资金管理存在问题及成因分析 9
4 民生集团营运资金管理的优化建议 12
参考文献 13
致 谢 14 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
随着国民经济的不断发展，金融体制的不断创新，外部环境的不断变化，我国企业之间的竞争愈演愈烈。要想在激烈竞争中处于不败地位，企业就需要不断提高其内部管理水平。众所周知，财务管理水平是决定企业在市场竞争中取胜的关键，而营运资金管理则是财务管理的核心内容。如果企业在经营过程中出现流动资金不足，融资困难以及运营低效等问题,会造成企业的发展受到阻碍，甚至难以为继。因此企业营运资金管理是企业得以生存和发展的基础，对企业的成长至关重要。
百货零售业作为国民经济中的重要组成部分，与宏观经济的发展和人民的生活消费密切相关。在高速经济发展下，我国居民人均可收支水平显著提升，消费能力不断提高，大型百货从一线城市逐渐向三、四线城市下沉、渗透及扩张，百货零售业的现代化水平也有显著提高，现代流通方式和新型百货零售经营模式发展较快。民生集团作为一家以经营百货零售业为主的大型连锁企业，从成立之初到现在，已经取得了非凡的成绩。然而，随着我国市场经济和互联网经济的飞速发展，百货零售市场的竞争日趋白热化，各大企业争相加快规模扩张以抢夺市场份额，民生集团的发展也因此进入瓶颈期。
鉴于此，本文在总结分析国内外相关文献的基础上，对营运资金管理的相关理论进行论述，发掘并分析西安民生集团营运资金管理中存在的问题及其成因，以期为民生集团营运资金管理的优化提出相应的对策建议。
1.1.2 研究意义
营运资金管理是企业连续生产的链条，是持续经营的保障。有效的营运资金管理管理能够提高企业资金的使用效率，使得企业拥有足够的资金，促使公司的生产经营活动处于良好的资金环境中，防止企业陷入资金短缺的窘境；能够更好的优化资本结构，完善企业的担保运行机制，从商业银行中筹集到生产过程中需要的资金，满足生产经营的需求；能够提高企业管理效率，最小化企业成本，提高企业的市场竞争力，为企业取得更高更长远的收益。因此，营运资金管理对于企业发展具有至关重要的意义。
本文通过对西安民生集团的营运资金管理现状及管理存在的问题进行总结归纳，分析造成其营运资金管理问题的成因，并针对存在的问题为西安民生集团营运资金管理的优化提出相应的对策建议，对西安民生集团的发展具有明确的现实意义。
1.2 国内外研究现状及述评
1.2.1 国内研究现状
从20世纪90年代我国的营运资金管理才开始研究。营运资金管理主要集中在资金安全上，满足生产过程中对资金需求，减少占用企业资金等方面。
我国的实践经验和理论研究都远远落后于国外。但随着经济的发展，在营运资金管理研究的过程中范围逐步扩大。从初始应收账款和盘存研究到综合营运资金管理 收入管理，供应链管理，费用管理，基金管理。使营运资金管理的概念不再限于资产负债表，而是将公司的日常管理归类为营运资金管理。
1993年我国会计制度开始与国际惯例的接轨，营运资金这一财务概念逐渐进入国内学术界。毛付根在其文章《论营运资金管理的基本原理》（1995）开创性地进行了营运资金的理论研究，该研究基于流动资产和流动负债的相互关系，将流动资金的配置与其相应来源联系起来，从总体上对营运资金的管理措施进行把握，兼顾了企业的盈利性与风险性。杨雄胜（2000）分析应收账款周转率和库存周转率理论和方法中的不足，指出周转额应是某一形态的垫支资金不断回到其原有状态的数额，采用应收账款逾期率作辅助指标。 马广林、王竹泉（2005）在《会计研究》中提出“跨区域企业流动资金管理重点转向渠道管理”的新思路，倡导流动资金管理研究与供应链管理，渠道管理 和客户关系管理等研究。王竹泉等（2007）又对企业的营运资金进行了重新分类，构建出基于渠道管理理论的新框架，为我国关于营运资金理论的研究开创了新的视角。
1.2.2 国外研究现状
早期营运资金管理研究的内容主要是针对流动资金要素的孤立，通过多种方式实现单一运营资本要素保持最佳平衡，从而为企业创造最大的收益。
W.D.Knight（1972）提出了一种库存最优订单模型，可在保险储备的情况下使订购成本和存储成本最小化。
KeithV.Smith在1973年归纳了当时八种具有代表性的管理方法，它们分别是：财务模拟法、组合理论法、数学规划法、约束条件法、成本平衡法、概率模型法、多重目标法以及总体推断法。 上述八种方法仍然存在于一般财务管理或营运资金管理教科书中。
Hampton C. Hager（1976）首创了“现金周期”概念，探讨了企业生产流程中现金流转状况，提出缩短现金周期的措施。从当时的研究来看，营运资金管理尚未形成一个独立的领域，没有对其系统化研究，仅仅停留在研究在现金管理、应收账款和存货管理方面。
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