个人所得税改革的必要性及未来发展的研究
本论文采用理论研究和案例分析相结合的方法，对个人所得税改革的必要性以及未来发展趋势的展望进行研究。首先介绍了国内关于个人所得税的研究和实证研究成果，接着阐述了我国对于个人所得税的最新规定以及最新的规定所带来的影响。从而引出我国的个人所得税体系存在的问题以及这些问题引发的不良后果，最后，从税源流失和税法本身等方面，有针对性地提出切实可行的对策。
目录
1.绪论 1
1.1研究背景和意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内研究综述 2
2. 个人所得税改革的必要性 3
2.1改革前我国个人所得税体系存在的问题 3
2.1.1征收模式不公平 3
2.1.2征收方式不合理 3
2.1.3相关法律不够严密 3
2.2改革前个人所得税体系造成的不良后果 4
2.2.1征收管理、核实实际收入困难 4
2.2.2贫富差距反而增大 5
3. 我国对个人所得税的最新规定及其影响 6
3.1最新规定的内容 6
3.2最新规定带来的积极影响 6
3.2.1减轻了纳税人的经济负担 7
3.2.2注重综合税制与分类税制相结合 7
3.2.3提高了基本减除费用标准 7
3.2.4对税制要素的改革十分显著 7
4. 我国现行个人所得税体系的不足之处 8
4.1费用扣除不合理 8
4.2自行申报制度不成熟 8
4.3纳税征管制度不完善 8
4.4相关法律不严密 9
5. 对我国个人所得税体系未来发展的建议 10
5.1调整费用扣除标准 10
5.2提高纳税人的纳税意识 10
5.3完善纳税征管制度 10
5.3.1提高征管技术 10
5.3.2对高收入人群进行监督 11
5.3.3结合国情借鉴外国经验 11
5.4完善相关法律 11
结语 12
参考文献 13
致谢 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
14
绪论
研究背景和意义
1.1.1研究背景
在这个经济飞速发展的时代，随着改革开放的不断深入，我国居民的收入不断增加，人民的生活水平显著提高。多方面的数据统计显示，我国居民的收入差距呈现出渐渐拉大的趋势，同时我国的基尼系数已超过了0.4的国际警戒线，长此以往，这也势必会影响到社会的稳定。
为了缩小这种贫富差距，在一定程度上维护社会稳定，促进国家发展，个人所得税越发受到各界广泛的重视。
1799年，英国开始试行差别税率征收个人所得税，并在1874年将其列为固定税种，是世界上最早开征个人所得税的国家。个人所得税在这之后的二百一十多年间一日千里，至此已经有一百四十多个国家开征了这种税，而个人所得税的征收也在世界范围内受到了广泛关注。在制定个人所得税法的过程中，无论是发达国家还是发展中国家，都会遵循量能征税的原则，也就是说在征收个人所得税的实施过程中，会考虑到纳税人的经济承受能力并据此来确定对应的税款。
在我国，政府征收个人所得税不仅对居民收入进行合理地再分配，同时还能获得基本的财政收入为国家的发展提供有力的经济保障，促进社会稳定。
自2005年开始，我国政府就将对个人所得税进行改革提上了自己的议事日程，但由于它涉及到各社会阶层的直接利益，而且几乎会影响到每个居民，因此受到了来自社会各界的高度重视。
1.1.2研究意义
在我国，原先的个人所得税采取的是分类征税的办法，对工资、薪金所得实行累进税率，这却并不能很好地发挥其调节收入分配的作用，因为某些收入较高的人会利用分类征税的漏洞，通过改变收入来源的方式进行避税。改革开放以来，我国的经济发展总体上取得了长足的进步。社会主义的本质决定共同富裕，所以经济发展的重心也从效益转换到公平，这就要求我国个人所得税也应该更加注重公平，更好地发挥调节贫富差距的作用。
我国原先实行的分类征收的方式，使得获得同样收入的人之间所缴纳的个人所得税存在一定的差异。例如，对作家来说，他们的收入属于稿酬所得，实际税率为14%；而对于工薪阶层来说，他们的收入属于工资、薪金所得，要使用七级累进税率来计算。也就是说，当他们获得同样地收入时所需缴纳的税款是不一样的，这是对他们来说也是不公平的。
个人所得税的征收牵涉甚广，而促进个人所得税向更公平、更科学的方向改革，也能在很大程度上推动社会和谐发展，早日实现共同富裕。
1.2国内研究综述
在我国，个人所得税自民国开始至今，已经有近百年的历史了。直到1980年9月10日，《中华人民共和国个人所得税法》在第五届全国人民代表大会第三次会议上正式成立了，为我国的税收法律体系添上了浓墨重彩的一笔。但由于经济的不断发展，我国的个人所得税制度已不再适应于我国经济的发展，满足不了社会进步的需要，日渐暴露出各种缺陷，社会各界要求对其进行改革的呼声不断高涨。
政协委员刘尚希（2017）认为，要改革个人所得税，这是一个繁复而漫长的过程，每个人期待的目标都是不一样的，大部分的人会期待减税，实际上要求减税是合理的，但是纳税也是公民应尽义务，那么关键就在于怎么调整纳税的主体和数量。我国实行超额累进税率的目的在于调节收入公平，当社会财富初次分配以后就要通过税收等再分配手段进行调节，让收入高的多缴税、收入低的少缴税甚至不缴税，从而起到调节收入的作用。
目录
1.绪论 1
1.1研究背景和意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内研究综述 2
2. 个人所得税改革的必要性 3
2.1改革前我国个人所得税体系存在的问题 3
2.1.1征收模式不公平 3
2.1.2征收方式不合理 3
2.1.3相关法律不够严密 3
2.2改革前个人所得税体系造成的不良后果 4
2.2.1征收管理、核实实际收入困难 4
2.2.2贫富差距反而增大 5
3. 我国对个人所得税的最新规定及其影响 6
3.1最新规定的内容 6
3.2最新规定带来的积极影响 6
3.2.1减轻了纳税人的经济负担 7
3.2.2注重综合税制与分类税制相结合 7
3.2.3提高了基本减除费用标准 7
3.2.4对税制要素的改革十分显著 7
4. 我国现行个人所得税体系的不足之处 8
4.1费用扣除不合理 8
4.2自行申报制度不成熟 8
4.3纳税征管制度不完善 8
4.4相关法律不严密 9
5. 对我国个人所得税体系未来发展的建议 10
5.1调整费用扣除标准 10
5.2提高纳税人的纳税意识 10
5.3完善纳税征管制度 10
5.3.1提高征管技术 10
5.3.2对高收入人群进行监督 11
5.3.3结合国情借鉴外国经验 11
5.4完善相关法律 11
结语 12
参考文献 13
致谢 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
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绪论
研究背景和意义
1.1.1研究背景
在这个经济飞速发展的时代，随着改革开放的不断深入，我国居民的收入不断增加，人民的生活水平显著提高。多方面的数据统计显示，我国居民的收入差距呈现出渐渐拉大的趋势，同时我国的基尼系数已超过了0.4的国际警戒线，长此以往，这也势必会影响到社会的稳定。
为了缩小这种贫富差距，在一定程度上维护社会稳定，促进国家发展，个人所得税越发受到各界广泛的重视。
1799年，英国开始试行差别税率征收个人所得税，并在1874年将其列为固定税种，是世界上最早开征个人所得税的国家。个人所得税在这之后的二百一十多年间一日千里，至此已经有一百四十多个国家开征了这种税，而个人所得税的征收也在世界范围内受到了广泛关注。在制定个人所得税法的过程中，无论是发达国家还是发展中国家，都会遵循量能征税的原则，也就是说在征收个人所得税的实施过程中，会考虑到纳税人的经济承受能力并据此来确定对应的税款。
在我国，政府征收个人所得税不仅对居民收入进行合理地再分配，同时还能获得基本的财政收入为国家的发展提供有力的经济保障，促进社会稳定。
自2005年开始，我国政府就将对个人所得税进行改革提上了自己的议事日程，但由于它涉及到各社会阶层的直接利益，而且几乎会影响到每个居民，因此受到了来自社会各界的高度重视。
1.1.2研究意义
在我国，原先的个人所得税采取的是分类征税的办法，对工资、薪金所得实行累进税率，这却并不能很好地发挥其调节收入分配的作用，因为某些收入较高的人会利用分类征税的漏洞，通过改变收入来源的方式进行避税。改革开放以来，我国的经济发展总体上取得了长足的进步。社会主义的本质决定共同富裕，所以经济发展的重心也从效益转换到公平，这就要求我国个人所得税也应该更加注重公平，更好地发挥调节贫富差距的作用。
我国原先实行的分类征收的方式，使得获得同样收入的人之间所缴纳的个人所得税存在一定的差异。例如，对作家来说，他们的收入属于稿酬所得，实际税率为14%；而对于工薪阶层来说，他们的收入属于工资、薪金所得，要使用七级累进税率来计算。也就是说，当他们获得同样地收入时所需缴纳的税款是不一样的，这是对他们来说也是不公平的。
个人所得税的征收牵涉甚广，而促进个人所得税向更公平、更科学的方向改革，也能在很大程度上推动社会和谐发展，早日实现共同富裕。
1.2国内研究综述
在我国，个人所得税自民国开始至今，已经有近百年的历史了。直到1980年9月10日，《中华人民共和国个人所得税法》在第五届全国人民代表大会第三次会议上正式成立了，为我国的税收法律体系添上了浓墨重彩的一笔。但由于经济的不断发展，我国的个人所得税制度已不再适应于我国经济的发展，满足不了社会进步的需要，日渐暴露出各种缺陷，社会各界要求对其进行改革的呼声不断高涨。
政协委员刘尚希（2017）认为，要改革个人所得税，这是一个繁复而漫长的过程，每个人期待的目标都是不一样的，大部分的人会期待减税，实际上要求减税是合理的，但是纳税也是公民应尽义务，那么关键就在于怎么调整纳税的主体和数量。我国实行超额累进税率的目的在于调节收入公平，当社会财富初次分配以后就要通过税收等再分配手段进行调节，让收入高的多缴税、收入低的少缴税甚至不缴税，从而起到调节收入的作用。
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