中小企业存货内部控制制度的建立与执行研究【字数：10902】
摘 要对于浙江仁和医药有限公司这种医药流通企业来说，存货的管理极其重要，所以要想管理好存货就需要建立一套存货自我控制制度来作为一个管理的标准去让存货在岗人员执行，和企业管理层监督。当企业建立好完善的存货内部控制制度可以大大的提高存货记录的完整性和正确性。而且在管理层需要做出与存货有关的决策时可以方便准确及时的完成。不延误企业正常的生产经营，从而造成企业的经济损失。
目 录
第一章 理论概述 1
1.1存货的概念和内容 1
1.2存货内部控制的概述 1
1.3中小型企业的界定 1
1.4存货内部控制制度的建立与实施在中小型企业中的意义 2
第二章 中小型企业存货内部控制制度中存在的问题及分析 3
2.1浙江仁和医药有限公司简介 3
2.2浙江仁和医药有限公司中存货内部控制的问题及原因 3
第三章 浙江仁和医药有限公司存货内部控制问题的解决对策 6
3.1存货内部控制制度中缺陷的解决方法 6
3.2加强企业存货相关信息的传递与沟通 6
3.3存货风险意识匮乏的解决方法 7
3.3.1严谨计算存货的预算 7
3.3.2合理确定采购价 7
3.3.3准确真实的验收入库 8
3.3.4保证已入库存货的安全性 8
3.3.5定期的盘存存货 8
3.3.6规范的处理退货入库 9
3.4存货核算岗位职责划分不明确 9
3.5存货管理的基础工作不正规 10
3.6存货自我控制制度建立后执行中出现问题的解决方法 10
第四章 总结 11
致谢 12
第一章 理论概述
1.1存货的概念和内容
存货是指企业的“有形”资产，是企业在日常生产经营中不可或缺的重要部分，也是每个中小企业在日常生产经营活动中必不可少的流动资产，主要指企业持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等。
现在的一般情况下，企业的存货包括下面三种类型的有形资产，为了最终可以 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
出售现在正处于生产过程中的存货。这样是指为了最终出售但目前处于生产加工过程中的各种物品，比如工业企业的在产品、自制半成品以及委托加工物资等。在日常经营过程中存在以备出售的存货。这是指企业在正常的过程中处于等待销售状态的各种货物，比如工业企业的库存产成品及商品流通企业的库存商品。为了生产供销售的商品或提供服务以备消耗的存货。这是指企业为生产产品或提供劳务耗用而储备的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
1.2存货内部控制的概述
存货内部控制是指企业针对存货的采购、收仓、存储、领用、生产、销售、盘存等过程所建立的一套为了可以保证存货的完整保管和安全储存去制定的相互监督、相互协作的管理制度，它是所有步骤的中心，也是企业整个内部控制中的重中之重。企业对存货管理重视程度的高低和存货管理上的好坏，直接影响到后续存货是为企业不断带来利益还是会出现问题引起损失。因此有一些实践证明，加强存货的内部控制和管理，会使即将面临生存问题的企业有起死回生的可能，反之，则会使一个蒸蒸日上的企业逐渐出现问题慢慢陷入困境。所以为保障企业的正常生产经营活动可以顺顺利利的进行，企业必须有计划地购入、消耗、生产和销售存货，然后按照企业为存货建立的内部控制制度执行下去，保障存货资产的安全完整，加速存货资金的周转，提高存货资金的使用效益，为企业带来更多的效益。
1.3中小型企业的界定
中小型企业是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。其划分标准由国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门会同国务院有关部门，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准。各个行业对于人数，营业收入，资产总额有着不同的标准。比如商贸流通企业：可以理解为主要包括批发业、零售业。其中针对批发 业的标准是:从业人员 200 人以下，或营业收入 40000 万元以下的，为中小微型 企业。其中，从业人员 20 人及以上，且营业收入 5000 万元及以上的，为中型企 业；从业人员 5 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的，为小型企业；从业 人员 5 人以下，或营业收入 1000 万元以下的，为微型企业。针对零售业的标准 是：从业人员 300 人以下，或营业收入 20000 万元以下的，为中小微型企业。其 中，从业人员 50 人及以上，且营业收入 500 万元及以上的，为中型企业；从业 39人员 10 人及以上，且营业收入 100 万元及以上的，为小型企业；从业人员 10 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。
1.4存货内部控制制度的建立与实施在中小型企业中的意义
企业要想管理好存货第一重要的就是建立一个存货内部控制制度，一来可以辅助企业管理者依据该制度监督存货是否在妥善管理，也给管理者在以后需要做出与存货有关决定时带来便利。二来可以给企业存货管理相关人员一个执行的标准。
企业建立良好完善的存货内部控制制度可以大大的提高存货记录的完整性和正确性。这样在管理层需要做出与存货有关的决策时可以方便准确及时的完成。不延误企业正常的生产经营，从而造成企业的经济损失。
企业建立良好的存货内部控制制度从根本上解决了存货保管上的“没规矩”问题，使企业的存货保管不仅仅停留在不丢失的状态，有了该制度可以详细的记录存货的相关信息，比如采购员在每次采购之后可以一一记录本次购买的材料，半成品的名称、规格、价格，这样下次在采购之前可以对照上次的价格也方便与供应商商讨合适的采购价格。
目 录
第一章 理论概述 1
1.1存货的概念和内容 1
1.2存货内部控制的概述 1
1.3中小型企业的界定 1
1.4存货内部控制制度的建立与实施在中小型企业中的意义 2
第二章 中小型企业存货内部控制制度中存在的问题及分析 3
2.1浙江仁和医药有限公司简介 3
2.2浙江仁和医药有限公司中存货内部控制的问题及原因 3
第三章 浙江仁和医药有限公司存货内部控制问题的解决对策 6
3.1存货内部控制制度中缺陷的解决方法 6
3.2加强企业存货相关信息的传递与沟通 6
3.3存货风险意识匮乏的解决方法 7
3.3.1严谨计算存货的预算 7
3.3.2合理确定采购价 7
3.3.3准确真实的验收入库 8
3.3.4保证已入库存货的安全性 8
3.3.5定期的盘存存货 8
3.3.6规范的处理退货入库 9
3.4存货核算岗位职责划分不明确 9
3.5存货管理的基础工作不正规 10
3.6存货自我控制制度建立后执行中出现问题的解决方法 10
第四章 总结 11
致谢 12
第一章 理论概述
1.1存货的概念和内容
存货是指企业的“有形”资产，是企业在日常生产经营中不可或缺的重要部分，也是每个中小企业在日常生产经营活动中必不可少的流动资产，主要指企业持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等。
现在的一般情况下，企业的存货包括下面三种类型的有形资产，为了最终可以 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
出售现在正处于生产过程中的存货。这样是指为了最终出售但目前处于生产加工过程中的各种物品，比如工业企业的在产品、自制半成品以及委托加工物资等。在日常经营过程中存在以备出售的存货。这是指企业在正常的过程中处于等待销售状态的各种货物，比如工业企业的库存产成品及商品流通企业的库存商品。为了生产供销售的商品或提供服务以备消耗的存货。这是指企业为生产产品或提供劳务耗用而储备的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
1.2存货内部控制的概述
存货内部控制是指企业针对存货的采购、收仓、存储、领用、生产、销售、盘存等过程所建立的一套为了可以保证存货的完整保管和安全储存去制定的相互监督、相互协作的管理制度，它是所有步骤的中心，也是企业整个内部控制中的重中之重。企业对存货管理重视程度的高低和存货管理上的好坏，直接影响到后续存货是为企业不断带来利益还是会出现问题引起损失。因此有一些实践证明，加强存货的内部控制和管理，会使即将面临生存问题的企业有起死回生的可能，反之，则会使一个蒸蒸日上的企业逐渐出现问题慢慢陷入困境。所以为保障企业的正常生产经营活动可以顺顺利利的进行，企业必须有计划地购入、消耗、生产和销售存货，然后按照企业为存货建立的内部控制制度执行下去，保障存货资产的安全完整，加速存货资金的周转，提高存货资金的使用效益，为企业带来更多的效益。
1.3中小型企业的界定
中小型企业是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。其划分标准由国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门会同国务院有关部门，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准。各个行业对于人数，营业收入，资产总额有着不同的标准。比如商贸流通企业：可以理解为主要包括批发业、零售业。其中针对批发 业的标准是:从业人员 200 人以下，或营业收入 40000 万元以下的，为中小微型 企业。其中，从业人员 20 人及以上，且营业收入 5000 万元及以上的，为中型企 业；从业人员 5 人及以上，且营业收入 1000 万元及以上的，为小型企业；从业 人员 5 人以下，或营业收入 1000 万元以下的，为微型企业。针对零售业的标准 是：从业人员 300 人以下，或营业收入 20000 万元以下的，为中小微型企业。其 中，从业人员 50 人及以上，且营业收入 500 万元及以上的，为中型企业；从业 39人员 10 人及以上，且营业收入 100 万元及以上的，为小型企业；从业人员 10 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。
1.4存货内部控制制度的建立与实施在中小型企业中的意义
企业要想管理好存货第一重要的就是建立一个存货内部控制制度，一来可以辅助企业管理者依据该制度监督存货是否在妥善管理，也给管理者在以后需要做出与存货有关决定时带来便利。二来可以给企业存货管理相关人员一个执行的标准。
企业建立良好完善的存货内部控制制度可以大大的提高存货记录的完整性和正确性。这样在管理层需要做出与存货有关的决策时可以方便准确及时的完成。不延误企业正常的生产经营，从而造成企业的经济损失。
企业建立良好的存货内部控制制度从根本上解决了存货保管上的“没规矩”问题，使企业的存货保管不仅仅停留在不丢失的状态，有了该制度可以详细的记录存货的相关信息，比如采购员在每次采购之后可以一一记录本次购买的材料，半成品的名称、规格、价格，这样下次在采购之前可以对照上次的价格也方便与供应商商讨合适的采购价格。
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