新企业所得税法下的税收筹划
新企业所得税法下的税收筹划[20200105123343]
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关键字:税收筹划新企业所得法
目录
1 引言 1
2 企业税收筹划概述 1
2.1企业税收筹划的概念 1
2.2税收筹划的内容 2
2.3税收筹划的方法和本质特征 2
3 税收筹划研究产生的原因 3
3.1主观原因 3
3.2客观原因 4
4 如何进行税收筹划 4
5 税收筹划问题产生的风险 5
5.1防范税收筹划风险 5
5.2税收筹划风险控制措施 6
6 防范税收筹划风险的对策及建议 6
6.1新企业所得税法的纳税筹划应考虑的问题 6
6.2新企业所得税法投资决策过程 7
6.3新企业所得税税收筹划的发展建议 7
结论 12
致谢 13
参考文献 14
1 引言随着中国市场经济的发展和社会的法律水平的进步，新税法下的纳税筹划已经开始受到关注，越来越多的纳税人进行节税通过寻求法律途径追求自身利益的最大化，税收筹划具有重要的学术价值和明显现实意义。特别是中国加入WTO后，税收筹划如何提升自身的价值，已成为众多企业关注的焦点。
税收筹划是纳税人在法律代理人或对自己的税收和反避税规定允许的范围内，通过安排生产经营和财务活动，以实现税收利益的最大化和经济行为的最优化。这与逃，避，偷，节税的行为是不同的。它包括合法避税和节税，具有先进性，合法性，综合性，目的和专业性等特点。税收筹划理论揭示了其出现的必然性。
税收筹划拥有众多的作用。其中主要作用有税收筹划能最大限度地发挥税收的经济杠杆作用。有利于提高纳税人纳税意识。有利于增加国家税收收入。税收筹划有利于增加国家税收收入，不断调整和完善税收法律法规政策。利于降低征税和纳税成本。有利于提高企业的经营管理水平。税收筹划有利于优化企业产业和产品结构，使企业的人、财、物、信息等资源得到合理配置。税收筹划有利于企业参与国内外竞争。
2 企业税收筹划概述
2.1 企业税收筹划的概念
首先，税收筹划是指在国家法律允许范围内的纳税人，自行或通过中介机构的帮助，以企业价值或股东财富最大化而生产，管理，投资目标最大化，会计和组织结构等涉税事项或经济活动提前进行设计物流过程。
企业开展所得税税收筹划的前提下，企业所得税税收筹划与税收政策导向的基础上进行了改进。税收筹划是依法对企业的合法权益，这是一个成熟的市场主体行为。
2.1.1 所得税的税收筹划有利于实现企业财务目标
企业进行纳税筹划，可以使企业从当前或未来一段时间获得好处，不仅能增加税后利润，而且有助于增加企业的资金来源，使企业的资金调度更加灵活，增加流动性和企业的资金效率。
2.1.2 所得税的税收筹划有利于提高企业的竞争力
税收筹划活动有利于促使企业节约开支，减少浪费，提高经济效益和财务管理水平。财务管理水平将成为影响企业竞争力的一个重要因素。所以，更好的做一个企业所得税税收筹划工作是提高企业竞争力的重要。
2.1.3 所得税的税收筹划有助于优化产业结构
合理配置资源，在国家税收的经济杠杆作用，企业税收筹划的目的，逐步将产业结构和生产方式的合理布局的优化，体现了国家的产业政策，促进资本流动和资源合理配置。税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，国民经济持续，健康，有序，稳定的发展。
2.2 税收筹划的内容
如今，随着国家法律法规水平的不断提升和完善现代税收已经进入到经济社会生活方方面面,直接影响和改变着企业将要所获得的利益大小,成为了企业在日常的经营活动中重要的决策因素。并且现在社会经济活动已经越来越离不开税收筹划。经济的不断发展和改变，市场经济成为当前世界经济形势的主流，,企业作为追求利益为的目标无时无刻的不在想要最多的、合法合理地追求到自身的经济利益,同时，税收筹划也正是所纳税的个人的基本权利，漏税,抗税,偷税,都没有合法合理的进行税收筹划来的光明磊落和心安理得。
经济和社会发展到一定阶段的产物就是我们今天看到的税收筹划，发展到了今天税收筹划的作用已经体现到了经济和社会当中。本文为了能尽可能详细的就税收筹划进行分析，特地选择了从税收筹划以下六个方面进行研究。要叙述新企业所得税法下税收筹划研究税收筹划的背景，发展历程；介绍新企业所得税法下税收筹划的概念并分析其主要内容；分别对新企业所得税法下税收筹划的概念本质特征进行了阐述分析；就纳税筹划现状产生的主要原因进行分析；对新企业所得税法下企业税收筹划风险的防范与控制进行进一步的分析和说明；就以上的分析提出了几点新企业所得税法下发展税收筹划的建议。
2.3 税收筹划的方法和本质特征
纳税人通过非非法的行为进行税收筹划是其目的和出发点，通过对相关的想要进行税收筹划的企业日常管理和企业工作流程等方面的改变来达到节税的目的，一个想要在税收筹划上为企业的纳税做出贡献的，也就是能成功的为企业节约税金的，那他进行的税收筹划就需要具备以下几点特点：
2.3.1 税收筹划具有合法性
税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提之下。企业想要成功的进行税收筹划那就要在多种纳税方案中，选择出税收利益最大化方案的决策，也就要通过合法性的途径。
2.3.2 税收筹划具有事前的筹划性
税收筹划是企业在经营活动还未生效前就已经谋化和准备的活动。企业想要真正成功的进行税收筹划就需要具备事前的筹划性。
2.3.3税收筹划符合国家的立法意图
税收筹划的目的就是想要通过在国家法律法规允许的情况之下最大限度地能够避免多支出减轻企业的税收负担。而税收筹划是符合国家立法意图这就意味着企业得遵循立法意图，不能违背立法意图的前提之下通过税负减轻而达到了税收简化收益最大化的目的。
2.3.4税收筹划具有明确的目的性
税收就是是调节经营者、消费者行为的一种有效经济杠杆，国家往往根据经营者和消费者的节约税款减少税收支出的这种心态，故意的通过税收优惠政策，引导和鼓励投资者和消费者采取政策导向的行为，企业要想能够成功的进行税收筹划就需要了解国家的这种目的性，掌握国家法律法规，这就是税收筹领域的“知己知彼百战不殆”。
3 税收筹划研究产生的原因
3.1 主观原因
对税收筹划的研究的原因，现在通常是分主观和客观的。现代经济学的主观原因，新企业所得税法的纳税筹划分析下产生的两个基本假设：
3.1.1 资源是稀缺的，资源稀缺性的要求
我们应该坚持以效率为原则对相关资源的使用，以发挥最大的功效。企业的所得税负债和负债现金流更普遍呈现“刚性”的结合，即，要用现金支付。现金是相对稀缺的资源，在企业内部，为了获得最大的公共事业公司的现金资源的公用消费品得到迫切希望，因此，最好的价格，是消费者在使用购买的产品尽可能用低廉的价格。反映在税收问题上，在公共产品享受纳税人数量的前提下，我们要使用公司的现金资源支付尽可能少的公共商品价格税。这是在此基础上的税收。
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关键字:税收筹划新企业所得法
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1 引言 1
2 企业税收筹划概述 1
2.1企业税收筹划的概念 1
2.2税收筹划的内容 2
2.3税收筹划的方法和本质特征 2
3 税收筹划研究产生的原因 3
3.1主观原因 3
3.2客观原因 4
4 如何进行税收筹划 4
5 税收筹划问题产生的风险 5
5.1防范税收筹划风险 5
5.2税收筹划风险控制措施 6
6 防范税收筹划风险的对策及建议 6
6.1新企业所得税法的纳税筹划应考虑的问题 6
6.2新企业所得税法投资决策过程 7
6.3新企业所得税税收筹划的发展建议 7
结论 12
致谢 13
参考文献 14
1 引言随着中国市场经济的发展和社会的法律水平的进步，新税法下的纳税筹划已经开始受到关注，越来越多的纳税人进行节税通过寻求法律途径追求自身利益的最大化，税收筹划具有重要的学术价值和明显现实意义。特别是中国加入WTO后，税收筹划如何提升自身的价值，已成为众多企业关注的焦点。
税收筹划是纳税人在法律代理人或对自己的税收和反避税规定允许的范围内，通过安排生产经营和财务活动，以实现税收利益的最大化和经济行为的最优化。这与逃，避，偷，节税的行为是不同的。它包括合法避税和节税，具有先进性，合法性，综合性，目的和专业性等特点。税收筹划理论揭示了其出现的必然性。
税收筹划拥有众多的作用。其中主要作用有税收筹划能最大限度地发挥税收的经济杠杆作用。有利于提高纳税人纳税意识。有利于增加国家税收收入。税收筹划有利于增加国家税收收入，不断调整和完善税收法律法规政策。利于降低征税和纳税成本。有利于提高企业的经营管理水平。税收筹划有利于优化企业产业和产品结构，使企业的人、财、物、信息等资源得到合理配置。税收筹划有利于企业参与国内外竞争。
2 企业税收筹划概述
2.1 企业税收筹划的概念
首先，税收筹划是指在国家法律允许范围内的纳税人，自行或通过中介机构的帮助，以企业价值或股东财富最大化而生产，管理，投资目标最大化，会计和组织结构等涉税事项或经济活动提前进行设计物流过程。
企业开展所得税税收筹划的前提下，企业所得税税收筹划与税收政策导向的基础上进行了改进。税收筹划是依法对企业的合法权益，这是一个成熟的市场主体行为。
2.1.1 所得税的税收筹划有利于实现企业财务目标
企业进行纳税筹划，可以使企业从当前或未来一段时间获得好处，不仅能增加税后利润，而且有助于增加企业的资金来源，使企业的资金调度更加灵活，增加流动性和企业的资金效率。
2.1.2 所得税的税收筹划有利于提高企业的竞争力
税收筹划活动有利于促使企业节约开支，减少浪费，提高经济效益和财务管理水平。财务管理水平将成为影响企业竞争力的一个重要因素。所以，更好的做一个企业所得税税收筹划工作是提高企业竞争力的重要。
2.1.3 所得税的税收筹划有助于优化产业结构
合理配置资源，在国家税收的经济杠杆作用，企业税收筹划的目的，逐步将产业结构和生产方式的合理布局的优化，体现了国家的产业政策，促进资本流动和资源合理配置。税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，国民经济持续，健康，有序，稳定的发展。
2.2 税收筹划的内容
如今，随着国家法律法规水平的不断提升和完善现代税收已经进入到经济社会生活方方面面,直接影响和改变着企业将要所获得的利益大小,成为了企业在日常的经营活动中重要的决策因素。并且现在社会经济活动已经越来越离不开税收筹划。经济的不断发展和改变，市场经济成为当前世界经济形势的主流，,企业作为追求利益为的目标无时无刻的不在想要最多的、合法合理地追求到自身的经济利益,同时，税收筹划也正是所纳税的个人的基本权利，漏税,抗税,偷税,都没有合法合理的进行税收筹划来的光明磊落和心安理得。
经济和社会发展到一定阶段的产物就是我们今天看到的税收筹划，发展到了今天税收筹划的作用已经体现到了经济和社会当中。本文为了能尽可能详细的就税收筹划进行分析，特地选择了从税收筹划以下六个方面进行研究。要叙述新企业所得税法下税收筹划研究税收筹划的背景，发展历程；介绍新企业所得税法下税收筹划的概念并分析其主要内容；分别对新企业所得税法下税收筹划的概念本质特征进行了阐述分析；就纳税筹划现状产生的主要原因进行分析；对新企业所得税法下企业税收筹划风险的防范与控制进行进一步的分析和说明；就以上的分析提出了几点新企业所得税法下发展税收筹划的建议。
2.3 税收筹划的方法和本质特征
纳税人通过非非法的行为进行税收筹划是其目的和出发点，通过对相关的想要进行税收筹划的企业日常管理和企业工作流程等方面的改变来达到节税的目的，一个想要在税收筹划上为企业的纳税做出贡献的，也就是能成功的为企业节约税金的，那他进行的税收筹划就需要具备以下几点特点：
2.3.1 税收筹划具有合法性
税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提之下。企业想要成功的进行税收筹划那就要在多种纳税方案中，选择出税收利益最大化方案的决策，也就要通过合法性的途径。
2.3.2 税收筹划具有事前的筹划性
税收筹划是企业在经营活动还未生效前就已经谋化和准备的活动。企业想要真正成功的进行税收筹划就需要具备事前的筹划性。
2.3.3税收筹划符合国家的立法意图
税收筹划的目的就是想要通过在国家法律法规允许的情况之下最大限度地能够避免多支出减轻企业的税收负担。而税收筹划是符合国家立法意图这就意味着企业得遵循立法意图，不能违背立法意图的前提之下通过税负减轻而达到了税收简化收益最大化的目的。
2.3.4税收筹划具有明确的目的性
税收就是是调节经营者、消费者行为的一种有效经济杠杆，国家往往根据经营者和消费者的节约税款减少税收支出的这种心态，故意的通过税收优惠政策，引导和鼓励投资者和消费者采取政策导向的行为，企业要想能够成功的进行税收筹划就需要了解国家的这种目的性，掌握国家法律法规，这就是税收筹领域的“知己知彼百战不殆”。
3 税收筹划研究产生的原因
3.1 主观原因
对税收筹划的研究的原因，现在通常是分主观和客观的。现代经济学的主观原因，新企业所得税法的纳税筹划分析下产生的两个基本假设：
3.1.1 资源是稀缺的，资源稀缺性的要求
我们应该坚持以效率为原则对相关资源的使用，以发挥最大的功效。企业的所得税负债和负债现金流更普遍呈现“刚性”的结合，即，要用现金支付。现金是相对稀缺的资源，在企业内部，为了获得最大的公共事业公司的现金资源的公用消费品得到迫切希望，因此，最好的价格，是消费者在使用购买的产品尽可能用低廉的价格。反映在税收问题上，在公共产品享受纳税人数量的前提下，我们要使用公司的现金资源支付尽可能少的公共商品价格税。这是在此基础上的税收。
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