金鹿服饰有限公司货币资金的管理与控制分析(附件)
货币资金，作为企业运营的最基本的保障，是企业经营中不可缺少的重要组成部分。所以说货币资金的管理和控制直接决定着整个公司的运营和发展。一个公司若想快速的发展，那么管理制度方面要更加完善，同时最为重要的是公司内部的货币资金有一个正确的管理方案，能够完善和强化企业货币资金的管理与控制。本人选择了陕西金鹿服饰公司的货币资金的管理与控制进行研究，力图通过货币资金内部控制度的设计与完善，在保证货币资金安全的前提下，实现货币资金运用效果和效率的最大化，为该企业货币资金的管理与控制建设提供良好的借鉴参考。陕西金鹿服饰有限公司货币资金的管理与控制是本文的研究内容。本文首先介绍陕西金鹿服饰有限公司货币资金的管理与控制的现状，进而分析指出陕西金鹿服饰有限公司货币资金的管理与控制制度设计和执行中存在的问题与不足，最后针对这些问题与不足提出相应的改进措施。
目录
1绪论 1
1.1论文选题的目的和意义 1
1.1.1选题目的 1
1.1.2选题意义 1
1.2国内外研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
2 货币资金的管理与控制理论 3
2.1货币资金管理与控制的概念 3
2.2货币资金的管理与货币资金控制框架 3
2.3研究内容及方法 4
3 陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制的状况 4
3.1 陕西金鹿服饰公司简介 4
3.2陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制现状 5
3.3陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制存在的问题 5
3.3.1 货币资金职务分工内部控制存在的问题 5
3.3.2 货币资金授权批准控制存在的问题 6
3.3.3 货币资金会计控制系统存在的问题 6
3.3.4 货币资金预算控制存在的问题 7
3.4陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制存在问题的原因分析 8
4 陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制完善 9
4.1陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制完善的建议 9
4.1.1 完善货币资金职务分工 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
9
4.1.2 完善货币资金授权批准制度 10
4.2完善陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制业务流程 10
结论 11
参考文献 12
1绪论
1.1论文选题的目的和意义
1.1.1选题目的
本文研究的出发点就是基于陕西金鹿服饰有限公司货币资金的管理与控制的现状，对其货币资金的管理与控制存在的问题和不足进行分析，并在此基础上相对应地提出完善和改进陕西金鹿服饰有限公司货币资金的管理与控制的措施和建议。
1.1.2选题意义
货币资金的管理与控制一直是近年来国内外所关注的问题，企业的货币资金的管理与控制体系对企业的生存与发展有着重要的意义。货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业中流动性最强的一种资产，同时也是控制风险最高的一种资产，而企业的任何经济活动都离不开货币资金，因此货币资金管理必须是企业资产管理的重点，货币资金的管理与控制是企业经营的关键。加强企业货币资金的管理与控制力度，不仅可以减少或杜绝由于偷盗、腐败带来的货币资金的损失，有利于企业完善治理结构，而且有利于企业加强对其他业务的控制。
1.2国内外研究现状和发展趋势
1.2.1国外研究现状
货币资金的管理与控制理论的发展经历了五个阶段：货币资金的管理与牵制阶段、货币资金的管理与控制制度阶段、货币资金的管理与控制结构阶段、货币资金的管理与控制整体框架阶段和企业风险管理整合框架阶段。
(1)货币资金的管理与牵制阶段
Jennifer Altamuro(2010)提出货币资金的管理与牵制制度是为了保证公司的财产安全，防止公司人员独揽大权利用职务之便，挪用公司资金，破坏公司财产的安全保护公司财产安全完整，岗位之间相互牵制，规避风险。因此，货币资金的管理与牵制在货币资金的管理与控制理论的发展进程中占有重要的地位，这个阶段是货币资金管理与控制发展的基础。
(2)货币资金的管理与控制制度阶段
hbaugh (2012）首次对货币资金的管理与控制进行了定义：“货币资金的管理与控制是为了保护企业资产的安全和会计信息的准确从而提高企业生产经营效率的必要条件。”
(3)货币资金的管理与控制结构阶段
Collin（2011）对于货币资金的管理与控制的理论有进一步的认识。企业货币资金的管理与控制结构中充分体现了企业为了完成目标而提出的关于货币资金的要求和制度，控制环境、会计制度和控制程序是组成货币资金管理与控制的三个重要部分。其中，会计制度最为重要，控制程序是为了保证其正常运行的条件。
(4)货币资金的管理与控制整体框架阶段
Kinney（2011）指出，实施货币资金的管理与控制的根本目的是为了防范可能的风险。
LaFond对货币资金的管理与控制进行了重新定义：货币资金的管理与控制是为了企业能够正常运行和效益更高而采取的必要手段。
(5)企业风险管理整合框架阶段
Jian Zhou（2011）认为企业风险管理是由企业管理人员实施的，主要目的是为了控制风险，降低风险，规避风险，以此来降低企业的损失。
1.2.2国内研究现状
戴彦（2012)指出我国财政部、审计署等部门联合发布了一系列关于货币资金的管理与控制的指引和规范，包括《企业货币资金的管理与控制评价指引》、《企业货币资金的管理与控制审计指引》和《企业货币资金的管理与控制基本规范》。这一系列新标准的出台，对企业货币资金的管理与控制提出了更高的要求。
杨有红(2012）对货币资金的管理与控制的各个模块具体实施提供了参考，使得这一系列文件更具有实用性和可操作性。
李淑娟(2013）认为我国关于货币资金的管理与控制的相关制度和文件不断的在完善，使得企业在建立相关制度时有章可循，也能使中国企业提高国际竞争力。
2 货币资金的管理与控制理论
2.1货币资金管理与控制的概念
货币资金能够完整而且高效率的使用对企业经营活动起到至关重要的作用，如果货币资金在使用过程中有不合法的现象出现则会给企业带来严重的损失。所以在货币资金的运行中保证合法性、安全性、效益性和完整性是企业货币资金管理与控制的主要目的，具体内容如下：
(1)货币资金的合法性。指货币资金的取得和使用必须符合我国法律法规及相关制度的要求。
(2)货币资金的安全性。指企业货币资金在运行过程中防止相关人员利用职务之便贪污、盗取公司资金，破坏公司货币资金的安全性，影响公司的正常运行。
目录
1绪论 1
1.1论文选题的目的和意义 1
1.1.1选题目的 1
1.1.2选题意义 1
1.2国内外研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
2 货币资金的管理与控制理论 3
2.1货币资金管理与控制的概念 3
2.2货币资金的管理与货币资金控制框架 3
2.3研究内容及方法 4
3 陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制的状况 4
3.1 陕西金鹿服饰公司简介 4
3.2陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制现状 5
3.3陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制存在的问题 5
3.3.1 货币资金职务分工内部控制存在的问题 5
3.3.2 货币资金授权批准控制存在的问题 6
3.3.3 货币资金会计控制系统存在的问题 6
3.3.4 货币资金预算控制存在的问题 7
3.4陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制存在问题的原因分析 8
4 陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制完善 9
4.1陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制完善的建议 9
4.1.1 完善货币资金职务分工 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
9
4.1.2 完善货币资金授权批准制度 10
4.2完善陕西金鹿服饰公司货币资金的管理与控制业务流程 10
结论 11
参考文献 12
1绪论
1.1论文选题的目的和意义
1.1.1选题目的
本文研究的出发点就是基于陕西金鹿服饰有限公司货币资金的管理与控制的现状，对其货币资金的管理与控制存在的问题和不足进行分析，并在此基础上相对应地提出完善和改进陕西金鹿服饰有限公司货币资金的管理与控制的措施和建议。
1.1.2选题意义
货币资金的管理与控制一直是近年来国内外所关注的问题，企业的货币资金的管理与控制体系对企业的生存与发展有着重要的意义。货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业中流动性最强的一种资产，同时也是控制风险最高的一种资产，而企业的任何经济活动都离不开货币资金，因此货币资金管理必须是企业资产管理的重点，货币资金的管理与控制是企业经营的关键。加强企业货币资金的管理与控制力度，不仅可以减少或杜绝由于偷盗、腐败带来的货币资金的损失，有利于企业完善治理结构，而且有利于企业加强对其他业务的控制。
1.2国内外研究现状和发展趋势
1.2.1国外研究现状
货币资金的管理与控制理论的发展经历了五个阶段：货币资金的管理与牵制阶段、货币资金的管理与控制制度阶段、货币资金的管理与控制结构阶段、货币资金的管理与控制整体框架阶段和企业风险管理整合框架阶段。
(1)货币资金的管理与牵制阶段
Jennifer Altamuro(2010)提出货币资金的管理与牵制制度是为了保证公司的财产安全，防止公司人员独揽大权利用职务之便，挪用公司资金，破坏公司财产的安全保护公司财产安全完整，岗位之间相互牵制，规避风险。因此，货币资金的管理与牵制在货币资金的管理与控制理论的发展进程中占有重要的地位，这个阶段是货币资金管理与控制发展的基础。
(2)货币资金的管理与控制制度阶段
hbaugh (2012）首次对货币资金的管理与控制进行了定义：“货币资金的管理与控制是为了保护企业资产的安全和会计信息的准确从而提高企业生产经营效率的必要条件。”
(3)货币资金的管理与控制结构阶段
Collin（2011）对于货币资金的管理与控制的理论有进一步的认识。企业货币资金的管理与控制结构中充分体现了企业为了完成目标而提出的关于货币资金的要求和制度，控制环境、会计制度和控制程序是组成货币资金管理与控制的三个重要部分。其中，会计制度最为重要，控制程序是为了保证其正常运行的条件。
(4)货币资金的管理与控制整体框架阶段
Kinney（2011）指出，实施货币资金的管理与控制的根本目的是为了防范可能的风险。
LaFond对货币资金的管理与控制进行了重新定义：货币资金的管理与控制是为了企业能够正常运行和效益更高而采取的必要手段。
(5)企业风险管理整合框架阶段
Jian Zhou（2011）认为企业风险管理是由企业管理人员实施的，主要目的是为了控制风险，降低风险，规避风险，以此来降低企业的损失。
1.2.2国内研究现状
戴彦（2012)指出我国财政部、审计署等部门联合发布了一系列关于货币资金的管理与控制的指引和规范，包括《企业货币资金的管理与控制评价指引》、《企业货币资金的管理与控制审计指引》和《企业货币资金的管理与控制基本规范》。这一系列新标准的出台，对企业货币资金的管理与控制提出了更高的要求。
杨有红(2012）对货币资金的管理与控制的各个模块具体实施提供了参考，使得这一系列文件更具有实用性和可操作性。
李淑娟(2013）认为我国关于货币资金的管理与控制的相关制度和文件不断的在完善，使得企业在建立相关制度时有章可循，也能使中国企业提高国际竞争力。
2 货币资金的管理与控制理论
2.1货币资金管理与控制的概念
货币资金能够完整而且高效率的使用对企业经营活动起到至关重要的作用，如果货币资金在使用过程中有不合法的现象出现则会给企业带来严重的损失。所以在货币资金的运行中保证合法性、安全性、效益性和完整性是企业货币资金管理与控制的主要目的，具体内容如下：
(1)货币资金的合法性。指货币资金的取得和使用必须符合我国法律法规及相关制度的要求。
(2)货币资金的安全性。指企业货币资金在运行过程中防止相关人员利用职务之便贪污、盗取公司资金，破坏公司货币资金的安全性，影响公司的正常运行。
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