东方通信公司货币资金存在问题及对策
摘 要 货币资金是一个公司资金流动的开始和结束，它贯穿在公司日常业务活动的各个方面，是公司生产和经营的先决条件，它与企业筹资、投资和运营各个方面密切相关。伴随着公司的日常生产业务的进行，会形成经常性的货币收入和支出。当公司获得现金投资、接受一定的现金捐赠、从银行获得贷款、还有从销售的商品中取得相应的收入时，这些都计入货币资金的收入; 用于购买材料、支付员工的工资以及企业日常工作中的其他费用、偿还贷款以及纳税等，计入货币资金的支出。在日常的经济活动中，通常存在从货币资金的收入和支付到实际收款和支付的时间间隔，这就形成了资金往来的结算和核算。使用货币资金的效率是其管理能力的主要表现，反映了货币资金对公司经营能力、盈利能力、偿债能力和营运能力的总体影响，货币质量和资金管理直接影响公司未来的经营和运转。目前，公司对货币资金的管理上仍存在诸多问题，导致单位遭受损失。在本文中，我们以东方通信股份有限公司为例，分析过去三年东方通信股份有限公司的财务报告，发现该公司货币资金持有过多，从而使企业的货币资金没有被合理的利用，资金流动性低，周转能力差。通过研究东方通信股份有限公司货币资金运行的现状，从公司货币资金上存在的问题着手，对其提出可行性建议，从而使货币资金可以有效利用，旨在提高公司的经济效益。本篇文章共分为六章，第一章是本文的研究介绍，主要内容是提出研究课题。第二章主要分析东方通信股份有限公司货币资金运行现状。第三章主要是结合第二章讨论的货币资金状况分析了现有公司的不足之处。第四章重点讨论了第三章中的问题，并分析了这些问题产生的原因。第五章主要根据前面的问题提出了措施。第六章是对本篇文章的一个总结。
目 录
1 绪论 6
1.1 研究的背景、研究目的及研究意义 6
1.1.1 研究背景 6
1.1.2 研究目的 6
1.1.3 研究意义 6
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 7
1.2.1 国外研究现状和发展趋势 7
1.2.2 国内研究现状和发展趋势 7
1.3 研究内容及研究方法 8
1.3.1研究内容 8
1.3.2 研究方法 9
2 东方通信股份有限公司货币资金运作现状 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
9
2.1 东方通信股份有限公司基本情况 9
2.2 东方通信股份有限公司资金运行现状分析 10
2.3与其他通讯企业的对比 12
3东方通信股份有限公司货币资金管理存在的问题 13
3.1 货币资金流动性弱 13
3.2 货币资金缺乏合理的预算 13
3.3 货币资金投资范围小 14
3.4 货币资金内部监管不严格 14
4东方通信股份有限公司货币资金管理不善的原因 15
4.1 货币资金持有量过多 15
4.2 缺少有效的资金控制措施 15
4.3 货币资金管理意识不足 16
4.4 货币资金管理制度不健全 16
5解决东方通信股份有限公司货币资金管理问题的措施 16
5.1 提高货币资金的使用效率 16
5.2加强货币资金的预算管理 17
5.3优化货币资金投资结构 17
5.4 建立健全货币资金管理制度 17
结论 18
参考文献 19
致 谢 20
绪论
1.1 研究的背景、研究目的及研究意义
1.1.1 研究背景
随着世界经济的快速发展，公司之间的竞争也日趋激烈，想要在企业之间的博弈中脱颖而出，不被洪流所冲垮，产品的质量是一个很重要的方面，服务也是必不可少的，但是保证这两个的前提是企业自身运营和内部管理制度的完善。货币资金是公司当前资产中最灵活的一份子，也是公司经济活动的活力源泉。实施对货币资金的管制以及确保货币资金得安全对一个公司来说是极为重要的。完善公司的资金管理系统可以更好的提高公司货币资金管理的效率，使企业的利润最大化。
1.1.2 研究目的
基于中国电子通信类中小企业货币资金运作的背景，本文根据东方通信股份有限公司近三年来的财务报告，从具体的单个公司入手，分析了东方通信股份有限公司股票价格和公司目前的货币资金运作状况，通过货币资金管理总结了中国中小企业的普遍问题，并指出了本企业在资金管理中存在的问题，此外，针对东方通信股份有限公司货币资金运作中存在的问题将制定相应的措施，从而帮助更多中小企业解决货币资金运作问题。
1.1.3 研究意义
经过对本篇文章的探讨和研究，从单个电子通讯型公司出发，探讨中国电子通讯型中小企业在管理货币资金的过程中存在的风险，从而了解更多的电子通信中小企业在货币资金管理方面存在的问题并给出一定的改进方法。这项研究的进行对我国存在货币资金管理问题的中小型电子通信公司具有一定的实用价值。一个公司最基本的任务是加强公司货币资金的内部控制，公司的正常运营和有序发展也离不开它，本篇文章的研究对东方通信股份有限公司货币资金运作中存在的问题，解决货币资金的使用效率和内部控制等问题，在公司会计核算和监管的过程中，增强货币资金的管理和核算对于加快资金使用效率，资金周转速度和效率，确保企业资产的安全性和完整性至关重要。它使公司实现长期的利润，从而实现公司的长远发展。让东方通信股份有限公司在中小企业竞争市场中脱颖而出，对其以后的发展有一定的促进作用。本文的研究包含许多领域的知识和技能，对于我的技能和专业知识以及以后在生活和工作中分析和解决问题的能力有重要帮助，对于我以后的学习和工作的改进也有一定的效果。
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.2.1 国外研究现状和发展趋势
国内以及国外的学者们对公司货币资金管理问题做了不少的研究，在货币资金本身的重要性以及其控制管理和实施方面做出了重要研究成果。Ram Al Jaffri Saad（2014）提出了立足于经营和生产水平的“现金周期”的概念，他对公司资金流动进行了深入的探究和分析，并且根据现金流转周期缩短等实际情况提出了有效的建议，比如可以加强现金管理来减少现金流转周期[1]。
Buzalka,Mike（2014）、David wate（2013）他们分析了现金管理状态与公司长久发展之间的关系，并且认为公司现金管理政策是否有效的实施是一个非常重要的因素，公司对各类投资和资金的管理是资产管理的重要组成部分，资金的合理运作对公司的健康有序发展非常重要[2[3]。
1.2.2 国内研究现状和发展趋势
孙博、朱久霞（2018）认为货币资金是保证企业顺利运作的关键原因之一，但是缺乏货币资金肯定会给公司的长远发展代理一定的障碍。公司建立货币资金内部控制体系是为了更好的管理资金，在保证企业日常经营管理的前提下，能够对徇私舞弊等相关资金违规行为的出现而创立的一项关于企业内部的管理制度[4]。
邵宇轩、王海东（2015）认为对中小企业而言，货币资金管理分为现金资产的管理和准现金资产的管理，现金管理安全性的高低与这些企业的发展成败相关联，通过对现金资产和准现金资产中小企业在本身的管理范围内对自己公司的资金来向和资金动态有合理的使用。货币资金管理的安全系数关系到中小企业的生存和发展[5]。
苟屹(2018)、罗梓怡（2015）认为货币资金是企业开展经营管理活动的基础，而且具有较强的流动性，更是企业生存的血液，所以提高公司对于货币资金的管理是非常重要的[6] 。
目 录
1 绪论 6
1.1 研究的背景、研究目的及研究意义 6
1.1.1 研究背景 6
1.1.2 研究目的 6
1.1.3 研究意义 6
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 7
1.2.1 国外研究现状和发展趋势 7
1.2.2 国内研究现状和发展趋势 7
1.3 研究内容及研究方法 8
1.3.1研究内容 8
1.3.2 研究方法 9
2 东方通信股份有限公司货币资金运作现状 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
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2.1 东方通信股份有限公司基本情况 9
2.2 东方通信股份有限公司资金运行现状分析 10
2.3与其他通讯企业的对比 12
3东方通信股份有限公司货币资金管理存在的问题 13
3.1 货币资金流动性弱 13
3.2 货币资金缺乏合理的预算 13
3.3 货币资金投资范围小 14
3.4 货币资金内部监管不严格 14
4东方通信股份有限公司货币资金管理不善的原因 15
4.1 货币资金持有量过多 15
4.2 缺少有效的资金控制措施 15
4.3 货币资金管理意识不足 16
4.4 货币资金管理制度不健全 16
5解决东方通信股份有限公司货币资金管理问题的措施 16
5.1 提高货币资金的使用效率 16
5.2加强货币资金的预算管理 17
5.3优化货币资金投资结构 17
5.4 建立健全货币资金管理制度 17
结论 18
参考文献 19
致 谢 20
绪论
1.1 研究的背景、研究目的及研究意义
1.1.1 研究背景
随着世界经济的快速发展，公司之间的竞争也日趋激烈，想要在企业之间的博弈中脱颖而出，不被洪流所冲垮，产品的质量是一个很重要的方面，服务也是必不可少的，但是保证这两个的前提是企业自身运营和内部管理制度的完善。货币资金是公司当前资产中最灵活的一份子，也是公司经济活动的活力源泉。实施对货币资金的管制以及确保货币资金得安全对一个公司来说是极为重要的。完善公司的资金管理系统可以更好的提高公司货币资金管理的效率，使企业的利润最大化。
1.1.2 研究目的
基于中国电子通信类中小企业货币资金运作的背景，本文根据东方通信股份有限公司近三年来的财务报告，从具体的单个公司入手，分析了东方通信股份有限公司股票价格和公司目前的货币资金运作状况，通过货币资金管理总结了中国中小企业的普遍问题，并指出了本企业在资金管理中存在的问题，此外，针对东方通信股份有限公司货币资金运作中存在的问题将制定相应的措施，从而帮助更多中小企业解决货币资金运作问题。
1.1.3 研究意义
经过对本篇文章的探讨和研究，从单个电子通讯型公司出发，探讨中国电子通讯型中小企业在管理货币资金的过程中存在的风险，从而了解更多的电子通信中小企业在货币资金管理方面存在的问题并给出一定的改进方法。这项研究的进行对我国存在货币资金管理问题的中小型电子通信公司具有一定的实用价值。一个公司最基本的任务是加强公司货币资金的内部控制，公司的正常运营和有序发展也离不开它，本篇文章的研究对东方通信股份有限公司货币资金运作中存在的问题，解决货币资金的使用效率和内部控制等问题，在公司会计核算和监管的过程中，增强货币资金的管理和核算对于加快资金使用效率，资金周转速度和效率，确保企业资产的安全性和完整性至关重要。它使公司实现长期的利润，从而实现公司的长远发展。让东方通信股份有限公司在中小企业竞争市场中脱颖而出，对其以后的发展有一定的促进作用。本文的研究包含许多领域的知识和技能，对于我的技能和专业知识以及以后在生活和工作中分析和解决问题的能力有重要帮助，对于我以后的学习和工作的改进也有一定的效果。
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.2.1 国外研究现状和发展趋势
国内以及国外的学者们对公司货币资金管理问题做了不少的研究，在货币资金本身的重要性以及其控制管理和实施方面做出了重要研究成果。Ram Al Jaffri Saad（2014）提出了立足于经营和生产水平的“现金周期”的概念，他对公司资金流动进行了深入的探究和分析，并且根据现金流转周期缩短等实际情况提出了有效的建议，比如可以加强现金管理来减少现金流转周期[1]。
Buzalka,Mike（2014）、David wate（2013）他们分析了现金管理状态与公司长久发展之间的关系，并且认为公司现金管理政策是否有效的实施是一个非常重要的因素，公司对各类投资和资金的管理是资产管理的重要组成部分，资金的合理运作对公司的健康有序发展非常重要[2[3]。
1.2.2 国内研究现状和发展趋势
孙博、朱久霞（2018）认为货币资金是保证企业顺利运作的关键原因之一，但是缺乏货币资金肯定会给公司的长远发展代理一定的障碍。公司建立货币资金内部控制体系是为了更好的管理资金，在保证企业日常经营管理的前提下，能够对徇私舞弊等相关资金违规行为的出现而创立的一项关于企业内部的管理制度[4]。
邵宇轩、王海东（2015）认为对中小企业而言，货币资金管理分为现金资产的管理和准现金资产的管理，现金管理安全性的高低与这些企业的发展成败相关联，通过对现金资产和准现金资产中小企业在本身的管理范围内对自己公司的资金来向和资金动态有合理的使用。货币资金管理的安全系数关系到中小企业的生存和发展[5]。
苟屹(2018)、罗梓怡（2015）认为货币资金是企业开展经营管理活动的基础，而且具有较强的流动性，更是企业生存的血液，所以提高公司对于货币资金的管理是非常重要的[6] 。
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