汇丰存货内部控制研究
摘 要企业存货的内部控制在生产经营活动中是一项尤其重要的活动，存货内部控制管理效益好，就意味着企业的经营效益好，资金运作的质量高。如果存货内部控制可以做到高效控制，就可以减少企业的物资浪费，会计核算的真实性和完整性进而得以保证。现今社会下，我国市场竞争越来越激烈，存货内部控制存在的问题也越来越受到人们的重视。一个好的存货管理方法，不仅有助于防止存货账实不符，可以使企业平均资金占用水平降低，可以提高存货的流转速度水平和总资产周转率，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略，这些对提高企业的效益尤为重要。江苏汇丰存货的内部控制存在不少问题，这些问题急切地需要我们去关注和解决，需要对其进行管理，以提高企业自身风险驾驭能力和经营管理水平。 目 录
摘要 I
ABSTRACT II
第一章 江苏汇丰存货的内部控制概述 1
1.1内部控制的含义 1
1.2存货内部控制的含义 1
1.3江苏汇丰存货内部控制的目标 1
第二章 江苏汇丰存货内部控制的现状分析 3
2.1江苏汇丰公司概况 3
2.2江苏汇丰存货各环节控制现状分析 3
2.3江苏汇丰存货内部控制指标分析 3
第三章 江苏汇丰存货内部控制存在的问题分析 7
3.1企业存货内部控制活动 7
3.2企业存货内部控制环境 8
3.3企业存货内部控制信息与沟通 9
3.4企业存货内部控制风险评估 9
3.5企业存货内部控制监督 9
第四章 江苏汇丰存货内部控制的对策 11
4.1建立科学的存货采购内部控制制度 11
4.2加强存货控制的日常管理，提高资金周转率 11
4.3建立科学有效的存货内部控制评价标准 12
4.4与供应商加强交流、信息共享 12
4.5建立存货内部控制监督制度 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章 江苏汇丰存货的内部控制概述
1.1内部控制的含义
1
4.3建立科学有效的存货内部控制评价标准 12
4.4与供应商加强交流、信息共享 12
4.5建立存货内部控制监督制度 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章 江苏汇丰存货的内部控制概述
1.1内部控制的含义
内部控制是指独立经济体在经济活动中与其发生制约作用的不同经济组织之间设立起来的一种职责分工制度以及业务组织形式。内部控制主要是为保证实现企业的基本目标而由企业董事会、管理层和全部职员三方共同施行的一系列内部控制活动。内部控制产生的根本原因是经济管理的需要，它是随社会经济的发展变化而变化的。总而言之，加强企业内部控制是企业实现战略管理目标策略的必经之路，是现代企业制度的基本要求，是管理的根本，是提升企业运作效率、保证企业合法经营和会计可靠性的有效保障，也是企业提升管理水平和风险防范的一个有效措施。建立内部控制的初衷是为了保证会计信息资料的完整准确，以及企业资产的完善安全，它主要通过分管钱物、规范手续程序、严格申核等手段来加强管理。内部控制的发展是随着社会经济的发展以及生产规模的扩大而产生的，并且由于经济活动的内容日益复杂，内部控制逐渐形成完善的管理系统，逐步推出控制环境、风险评估、信息沟通、控制活动、监督这五个要素。
1.2存货内部控制的含义
存货内部控制是企业针对存货，利用收货、发货、存货与供货、产货、销货各个环节的特点以及联系，在企业内部预先建立相应的内部控制制度，以此相互联系、相互证实。在企业中，内部控制的关键环节就在于制定存货内部控制制度。存货内部控制可以帮助企业提高库存周转率，有效提高存货的利用效率。内部控制涉及企业存货的很多方面，包括生产销售中的材料采购、验收入库、仓储、领用、加工、运输等各个环节。由于存货资产具有流动性强、比重大、品种多、受市场影响大等特点，又很容易因为生产经营计划而产生很大的流动，因而存货资产经常在销售、耗用、购买和更换等状态中变换。在生产销售活动中，存货通常会被转换为货币资产或其他资产，但如果存货长期不能被使用或销售，就会因为货物囤积从而贬值，进而造成损失，所以，存货内部控制在企业内部控制中具有重要的地位。
1.3江苏汇丰存货内部控制的目标
存货内部控制是企业实现经营管理目标的必经之路，它是企业内部控制的一个中心环节，做好存货内部控制有利于实施管理政策和决策，维护流动资产的完整性和安全性，确保财政收入和支出合法、确保内部会计信息可靠，实现自身协调以及制约和监督。存货内部控制作为企业运营中的一个重要问题，它的效益与企业效益和资本运营质量直接相关。一个企业的存货内部控制体系不仅关系到存货业务中不合理的行为，而且关系到企业的成本控制，以及今后企业生产经营的稳定发展，可以帮助企业最大限度的实现以效益为中心，以管理效益为目的的发展要求，是企业实现经营目标的有效保证。江苏汇丰的存货内部控制如果可以做到减少企业的材料浪费、保证会计信息的真实和完整，就代表它的内部控制系统是完善的。现代企业管理制度的发展已是日益完善，库存管理在其中占据着重要地位，它与库存管理有效结合，这样不仅可以减少企业平均资金的利用水平，还可以提高存货的使用以及流动，从而实现企业经济效益的提高。为了更好地发展，江苏汇丰存货内部控制的目标主要有：
1.3.1确保存货满足生产需要，并合理利用
企业的生产经营过程实际上是一个消耗大量材料的过程，正是因为这种消耗，企业如果没有库存，就不能保证持续生产，并最终给企业造成无可挽回的损失，可能将不可避免地导致盲目的非计划购买，增加存货成本。比方说，江苏汇丰如果没有存货，一是销售会推迟，失去资金，失去客户；二是企业声誉受到损失，影响了公司的形象。因而，企业必须确保足够的存货量，确保生产经营的需求。采购作为企业运行的中心环节，也是存货内部控制的重要环节，采购而来的材料必先符合企业生产和销售的目的，满足生产需要，其次应当确保在合适的时候购入，才能够合理降低企业的营运成本，提高生产效率。
1.3.2确保存货的安全性
存货具有流动的特性，它的形态也在耗用、仓储等状态中不断的变换，因此妥善解决资产的完整问题是企业管理中的首要目标。要对存货进行有效的保管，以防止其变质或损坏，在此同时也要加强经营过程中对存货的管理，严格控制和审核存货的领用手续，并对存货信息定期进行检查和验证，以此严格保证资产的安全和完整。企业对存货要进行合理的分类，存货要有专人进行专项审核，要及时核对，要做到账实相符，以防由于时间太久导致存货存放过久而被遗忘，这是存货的内部控制所要求的。
1.3.3保证存货计价科学、准确
企业需要使用适当的评估和记录库存成本的计价方法，清楚地反映存货流转程序，并结合科
摘要 I
ABSTRACT II
第一章 江苏汇丰存货的内部控制概述 1
1.1内部控制的含义 1
1.2存货内部控制的含义 1
1.3江苏汇丰存货内部控制的目标 1
第二章 江苏汇丰存货内部控制的现状分析 3
2.1江苏汇丰公司概况 3
2.2江苏汇丰存货各环节控制现状分析 3
2.3江苏汇丰存货内部控制指标分析 3
第三章 江苏汇丰存货内部控制存在的问题分析 7
3.1企业存货内部控制活动 7
3.2企业存货内部控制环境 8
3.3企业存货内部控制信息与沟通 9
3.4企业存货内部控制风险评估 9
3.5企业存货内部控制监督 9
第四章 江苏汇丰存货内部控制的对策 11
4.1建立科学的存货采购内部控制制度 11
4.2加强存货控制的日常管理，提高资金周转率 11
4.3建立科学有效的存货内部控制评价标准 12
4.4与供应商加强交流、信息共享 12
4.5建立存货内部控制监督制度 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章 江苏汇丰存货的内部控制概述
1.1内部控制的含义
1
4.3建立科学有效的存货内部控制评价标准 12
4.4与供应商加强交流、信息共享 12
4.5建立存货内部控制监督制度 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章 江苏汇丰存货的内部控制概述
1.1内部控制的含义
内部控制是指独立经济体在经济活动中与其发生制约作用的不同经济组织之间设立起来的一种职责分工制度以及业务组织形式。内部控制主要是为保证实现企业的基本目标而由企业董事会、管理层和全部职员三方共同施行的一系列内部控制活动。内部控制产生的根本原因是经济管理的需要，它是随社会经济的发展变化而变化的。总而言之，加强企业内部控制是企业实现战略管理目标策略的必经之路，是现代企业制度的基本要求，是管理的根本，是提升企业运作效率、保证企业合法经营和会计可靠性的有效保障，也是企业提升管理水平和风险防范的一个有效措施。建立内部控制的初衷是为了保证会计信息资料的完整准确，以及企业资产的完善安全，它主要通过分管钱物、规范手续程序、严格申核等手段来加强管理。内部控制的发展是随着社会经济的发展以及生产规模的扩大而产生的，并且由于经济活动的内容日益复杂，内部控制逐渐形成完善的管理系统，逐步推出控制环境、风险评估、信息沟通、控制活动、监督这五个要素。
1.2存货内部控制的含义
存货内部控制是企业针对存货，利用收货、发货、存货与供货、产货、销货各个环节的特点以及联系，在企业内部预先建立相应的内部控制制度，以此相互联系、相互证实。在企业中，内部控制的关键环节就在于制定存货内部控制制度。存货内部控制可以帮助企业提高库存周转率，有效提高存货的利用效率。内部控制涉及企业存货的很多方面，包括生产销售中的材料采购、验收入库、仓储、领用、加工、运输等各个环节。由于存货资产具有流动性强、比重大、品种多、受市场影响大等特点，又很容易因为生产经营计划而产生很大的流动，因而存货资产经常在销售、耗用、购买和更换等状态中变换。在生产销售活动中，存货通常会被转换为货币资产或其他资产，但如果存货长期不能被使用或销售，就会因为货物囤积从而贬值，进而造成损失，所以，存货内部控制在企业内部控制中具有重要的地位。
1.3江苏汇丰存货内部控制的目标
存货内部控制是企业实现经营管理目标的必经之路，它是企业内部控制的一个中心环节，做好存货内部控制有利于实施管理政策和决策，维护流动资产的完整性和安全性，确保财政收入和支出合法、确保内部会计信息可靠，实现自身协调以及制约和监督。存货内部控制作为企业运营中的一个重要问题，它的效益与企业效益和资本运营质量直接相关。一个企业的存货内部控制体系不仅关系到存货业务中不合理的行为，而且关系到企业的成本控制，以及今后企业生产经营的稳定发展，可以帮助企业最大限度的实现以效益为中心，以管理效益为目的的发展要求，是企业实现经营目标的有效保证。江苏汇丰的存货内部控制如果可以做到减少企业的材料浪费、保证会计信息的真实和完整，就代表它的内部控制系统是完善的。现代企业管理制度的发展已是日益完善，库存管理在其中占据着重要地位，它与库存管理有效结合，这样不仅可以减少企业平均资金的利用水平，还可以提高存货的使用以及流动，从而实现企业经济效益的提高。为了更好地发展，江苏汇丰存货内部控制的目标主要有：
1.3.1确保存货满足生产需要，并合理利用
企业的生产经营过程实际上是一个消耗大量材料的过程，正是因为这种消耗，企业如果没有库存，就不能保证持续生产，并最终给企业造成无可挽回的损失，可能将不可避免地导致盲目的非计划购买，增加存货成本。比方说，江苏汇丰如果没有存货，一是销售会推迟，失去资金，失去客户；二是企业声誉受到损失，影响了公司的形象。因而，企业必须确保足够的存货量，确保生产经营的需求。采购作为企业运行的中心环节，也是存货内部控制的重要环节，采购而来的材料必先符合企业生产和销售的目的，满足生产需要，其次应当确保在合适的时候购入，才能够合理降低企业的营运成本，提高生产效率。
1.3.2确保存货的安全性
存货具有流动的特性，它的形态也在耗用、仓储等状态中不断的变换，因此妥善解决资产的完整问题是企业管理中的首要目标。要对存货进行有效的保管，以防止其变质或损坏，在此同时也要加强经营过程中对存货的管理，严格控制和审核存货的领用手续，并对存货信息定期进行检查和验证，以此严格保证资产的安全和完整。企业对存货要进行合理的分类，存货要有专人进行专项审核，要及时核对，要做到账实相符，以防由于时间太久导致存货存放过久而被遗忘，这是存货的内部控制所要求的。
1.3.3保证存货计价科学、准确
企业需要使用适当的评估和记录库存成本的计价方法，清楚地反映存货流转程序，并结合科
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