完美（中国）有限公司内部控制研究(附件)
摘 要 近几年，随着中国经济的高速发展，带动一些新兴行业的兴起，之前的企业模式和现实存在差距，相应的内部控制制度并未有效执行，出现一系列的公司治理经营问题，如经济舞弊，信息虚假，经营过程中无视风险等诸多问题，引起了我国实务界和理论界的热切关注。1978年的改革开放和2001年中国加入世界贸易组织，特别是直销企业的出现，成为了一个时代的标志，但也带来一系列需要解决和研究的问题，加强直销企业的内部控制就显得尤为紧迫。有鉴于此，本论文对内部控制的相关理论的整理，依据对我国新型直销企业的内部控制现状的考察，以直销企业—完美（中国）有限公司为例，对这类企业内部控制制度展开研究，发现完美公司内部控制缺陷，并提出完善对策。
目录
1. 绪 论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.3 研究回顾 1
1.4 研究框架 2
2. 相关理论 3
2.1 内部控制的涵义 3
2.2 内部控制制定的基本目标 3
2.3 内部控制制度中的风险及风险管理 4
3.完美公司的内部控制制度现状分析 4
3.1 完美公司简介 4
3.2 完美公司内部控制现状简介 5
3.3 完美公司的内部控制存在的问题 6
3.4完美公司的内部控制问题的原因 7
4. 改善完美公司内部控制的措施 8
4.1 完善内部管理控制环境 8
4.2 建立风险管理机制 9
4.3 加强好内外部监督 9
5. 结论 11
参考文献 12
致谢 14
1. 绪 论
1.1 研究背景
近些年，随着中国经济的高速发展，带动一些新兴企业的兴起，进而出现一系列的公司治理问题。1978年的改革开放,一些从未有过的或有过的事物，在今天，已经成为了现实和合法的事物，比如:直销业，并在当前的经济总量里占有一定的比例，并且成为了一个时代发展的标志，但是,在国内的直销市场里,直销企业众多,必不可少会出现一系列的经营问题，需要去解决和完善,进 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
行正规公司化的经营，需要对公司进行强有力的内部控制。直销企业内部控制的主要目的在于:保证中高层管理内部控制的规范化，提高直销企业经营高效性，使人员的工作更加合法性，控制企业经营风险。
因此，本文拟研究完美公司内部控制，帮助该公司优化其内部控制。
1.2 研究意义
公司内部控制由若干政策和制度组成，因此，将内部控制理论和一家公司相结合的研究是必要的。我国的直销企业遇到诸多问题,通过,此次的写作分析:有助于我国直销企业中的管理者做出正确的决策。通过本文研究,促进完美公司在中国更好地发展,对直销企业界来说,有利于该类企业长久化的经营，有利于实现长期经营战略化的发展。
本文拟研究完美公司内部控制现状，发现问题，为该公司优化内部控制献计献策，也为其他公司提供参考性经验。
1.3 研究回顾
（1）国外内部控制的研究现状
国外对内部控制的探究是从内部牵制开始，随着资本市场的兴起，产生了内部控制制度的相关概念，在资本主义的强势发展下，将内部控制制度分为会计控制和管理控制，特别是美国的《SOX法案》颁布以来，出现了不少对内部控制制度研究的文章。
西方国家的研究呈现多元化，在1992年，美国的会计职业组织成立COSO委员会，并发布了《内部控制；整体框架》，该指南的发布可以帮助企业和其他实体评估并加强内部控制系统。美国作为经济强国，美国背景下的该指南对国际社会有着重要的影响，其他组织机构在此基础上进行了一系列新的探索，最具代表的是加拿大的COSO报告和巴塞尔委员会的Basel报告。总的来说，国外的内部控制制度就其发展趋势，必定随国家经济体制的完善而不断完善，以适应其相应的经济情况，西方国家在国家层面上的研究更多。
（2）国内内部控制的研究现状
在国内，基于经济发展现状，学者们从内部牵制开始研究，与实际相结合对内部控制做出了明确规定后，研究变得具体化。内部控制的定义发端于1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》中。目前，新型企业的不断进入，国内慢慢转变了研究方向。面对直销企业的发展，内部控制更偏重于管理方面，而不是仅局限于财务会计方面。2007年，会计咨询委员会发布了《企业内部控制规范基本规范》和17项具体规范征求意见稿，被认为是“中国萨班斯法案”即将出台的信号。
下面是国内一些学者近几年的研究成果：我国学者梁茂耀于2014年，在《企业内部控制基本规范》中，很有深度地提出了我国企业的内部控制的一些基本规范，作者借鉴国内外比较成熟的企业的内控经验，再结合我国企业存在的问题，提出相适应的解决方案，旨在帮助中国企业管理层建立内控体系，减少合规成本，提高企业风险管理。本文认为，一个公司要做到合规管理是很有必要的，应做到依法合规。
另外，企业面临的风险各种各样，对于风险与内控，我国学者李明于2007年，写出了一部《 企业内部控制与风险管理》的专著，涵盖的知识范围很广，涉及到COSO报告及SOX法案，将这些和公司治理和内部控制紧密结合，本文认为作者很有个人独到的见解。风险有具有二重性，既有可能带来损失，也可能带来机遇。本文认为，企业应充分评估和认识风险价值，企业永远处于损失和机遇的博弈当中。在我国，内部控制越来越得到更多学者的研究和应用。
1.4 研究框架
结合自己所学的财务管理专业，搜集内部控制相关理论，整理完美公司这两年的实际发展情况，并联系在完美公司实习时掌握的实际情况，得出基本基本思路如下:
现实意义
理论研究
国外研究
国内研究
现状分析
改进措施
图1.1 研究基本思路
2. 相关理论
2.1 内部控制的涵义
内部控制：指一个企业为实现经营目标，保护资产的完整性，保证会计资料的正确性，确保经营方针的执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制也简称内控，指一般公司企业内部的控制运作。
2.2 内部控制制定的基本目标
内部控制制定的基本目标是确保经营活动的效率性及效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
（1）实现管理层的经营方针。内部控制可以说渗透于一个企业经营活动的各个方面[16]，只要企业内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
（2）保护单位各项资产的完全和完整，防止资产流失，保护资产产品以及其他重要事务中资产的安全和完整。
（3）保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，要通过各种形式的报告及时地把握准确的资料，以做出正确的判断和决策。
2.3 内部控制制度中的风险及风险管理
（1）风险的概念
风险的基本含义可以理解为事情结果的不确定性，所有的定义中都有两个相同点：不确定性和损失。
不确定性：指当风险存在时，至少存在两个不同的结果。
目录
1. 绪 论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.3 研究回顾 1
1.4 研究框架 2
2. 相关理论 3
2.1 内部控制的涵义 3
2.2 内部控制制定的基本目标 3
2.3 内部控制制度中的风险及风险管理 4
3.完美公司的内部控制制度现状分析 4
3.1 完美公司简介 4
3.2 完美公司内部控制现状简介 5
3.3 完美公司的内部控制存在的问题 6
3.4完美公司的内部控制问题的原因 7
4. 改善完美公司内部控制的措施 8
4.1 完善内部管理控制环境 8
4.2 建立风险管理机制 9
4.3 加强好内外部监督 9
5. 结论 11
参考文献 12
致谢 14
1. 绪 论
1.1 研究背景
近些年，随着中国经济的高速发展，带动一些新兴企业的兴起，进而出现一系列的公司治理问题。1978年的改革开放,一些从未有过的或有过的事物，在今天，已经成为了现实和合法的事物，比如:直销业，并在当前的经济总量里占有一定的比例，并且成为了一个时代发展的标志，但是,在国内的直销市场里,直销企业众多,必不可少会出现一系列的经营问题，需要去解决和完善,进 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
行正规公司化的经营，需要对公司进行强有力的内部控制。直销企业内部控制的主要目的在于:保证中高层管理内部控制的规范化，提高直销企业经营高效性，使人员的工作更加合法性，控制企业经营风险。
因此，本文拟研究完美公司内部控制，帮助该公司优化其内部控制。
1.2 研究意义
公司内部控制由若干政策和制度组成，因此，将内部控制理论和一家公司相结合的研究是必要的。我国的直销企业遇到诸多问题,通过,此次的写作分析:有助于我国直销企业中的管理者做出正确的决策。通过本文研究,促进完美公司在中国更好地发展,对直销企业界来说,有利于该类企业长久化的经营，有利于实现长期经营战略化的发展。
本文拟研究完美公司内部控制现状，发现问题，为该公司优化内部控制献计献策，也为其他公司提供参考性经验。
1.3 研究回顾
（1）国外内部控制的研究现状
国外对内部控制的探究是从内部牵制开始，随着资本市场的兴起，产生了内部控制制度的相关概念，在资本主义的强势发展下，将内部控制制度分为会计控制和管理控制，特别是美国的《SOX法案》颁布以来，出现了不少对内部控制制度研究的文章。
西方国家的研究呈现多元化，在1992年，美国的会计职业组织成立COSO委员会，并发布了《内部控制；整体框架》，该指南的发布可以帮助企业和其他实体评估并加强内部控制系统。美国作为经济强国，美国背景下的该指南对国际社会有着重要的影响，其他组织机构在此基础上进行了一系列新的探索，最具代表的是加拿大的COSO报告和巴塞尔委员会的Basel报告。总的来说，国外的内部控制制度就其发展趋势，必定随国家经济体制的完善而不断完善，以适应其相应的经济情况，西方国家在国家层面上的研究更多。
（2）国内内部控制的研究现状
在国内，基于经济发展现状，学者们从内部牵制开始研究，与实际相结合对内部控制做出了明确规定后，研究变得具体化。内部控制的定义发端于1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》中。目前，新型企业的不断进入，国内慢慢转变了研究方向。面对直销企业的发展，内部控制更偏重于管理方面，而不是仅局限于财务会计方面。2007年，会计咨询委员会发布了《企业内部控制规范基本规范》和17项具体规范征求意见稿，被认为是“中国萨班斯法案”即将出台的信号。
下面是国内一些学者近几年的研究成果：我国学者梁茂耀于2014年，在《企业内部控制基本规范》中，很有深度地提出了我国企业的内部控制的一些基本规范，作者借鉴国内外比较成熟的企业的内控经验，再结合我国企业存在的问题，提出相适应的解决方案，旨在帮助中国企业管理层建立内控体系，减少合规成本，提高企业风险管理。本文认为，一个公司要做到合规管理是很有必要的，应做到依法合规。
另外，企业面临的风险各种各样，对于风险与内控，我国学者李明于2007年，写出了一部《 企业内部控制与风险管理》的专著，涵盖的知识范围很广，涉及到COSO报告及SOX法案，将这些和公司治理和内部控制紧密结合，本文认为作者很有个人独到的见解。风险有具有二重性，既有可能带来损失，也可能带来机遇。本文认为，企业应充分评估和认识风险价值，企业永远处于损失和机遇的博弈当中。在我国，内部控制越来越得到更多学者的研究和应用。
1.4 研究框架
结合自己所学的财务管理专业，搜集内部控制相关理论，整理完美公司这两年的实际发展情况，并联系在完美公司实习时掌握的实际情况，得出基本基本思路如下:
现实意义
理论研究
国外研究
国内研究
现状分析
改进措施
图1.1 研究基本思路
2. 相关理论
2.1 内部控制的涵义
内部控制：指一个企业为实现经营目标，保护资产的完整性，保证会计资料的正确性，确保经营方针的执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制也简称内控，指一般公司企业内部的控制运作。
2.2 内部控制制定的基本目标
内部控制制定的基本目标是确保经营活动的效率性及效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
（1）实现管理层的经营方针。内部控制可以说渗透于一个企业经营活动的各个方面[16]，只要企业内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
（2）保护单位各项资产的完全和完整，防止资产流失，保护资产产品以及其他重要事务中资产的安全和完整。
（3）保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，要通过各种形式的报告及时地把握准确的资料，以做出正确的判断和决策。
2.3 内部控制制度中的风险及风险管理
（1）风险的概念
风险的基本含义可以理解为事情结果的不确定性，所有的定义中都有两个相同点：不确定性和损失。
不确定性：指当风险存在时，至少存在两个不同的结果。
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