高新技术企业的税务筹划研究以宝鸡钛业公司为例(附件)
高新技术产业的发展代表了一个国家经济发展的快慢，并决定着国家的综合国力。因此，发达国家对高新技术产业的发展高度重视，他们加大了对高新技术产业的投资力度以支持其产业结构的调整，在我国，高新技术企业的发展也受到国家和政府的鼎力支持，政府希望能为高新技术企业的发展创造良好的外部环境，因此，对于高新技术企业，政府出台了一些税收优惠政策，高新技术企业可以充分利用这些税收优惠政策，为企业的发展提供巨大的动力。本文以宝鸡钛业股份有限公司为研究对象，以目前主流的税务筹划理论为基础，根据宝鸡钛业股份有限公司近两年各税种的税负状况，选取所得税、增值税为税务筹划的重点，设计筹划方案，最后对宝鸡钛业股份有限公司税务筹划风险的控制与防范提出几点建议。关键词 高新技术产业，税务筹划，筹划方案，筹划风险
目录
1 引言 1
2 税务筹划理论概述 1
2.1 税务筹划的特征 1
2.2 税务筹划的意义 2
2.3 税务筹划的方法 2
3 宝鸡钛业股份有限公司纳税现状 3
3.1 宝鸡钛业股份有限公司简介 3
3.2 宝鸡钛业股份有限公司纳税现状 3
4 宝鸡钛业股份有限公司税务筹划的策略 5
4.1 增值税税务筹划 5
4.2 所得税税务筹划 7
5宝鸡钛业股份有限公司税务筹划风险的控制与防范 10
5.1 强化财务人员风险防范意识 11
5.2 建立税务风险评估体系 12
5.3 形成内部税务风险预警机制 12
5.4 加强税务风险信息交流沟通 13
5.5 完善税务风险内部控制机构 13
结论 14
致谢 15
参考文献 16
1 引言
在高研发成本的压力下，实施各种合理合法的节约成本方式是促进高新技术企业发展的可行途径。税务筹划不仅可以减少或延缓企业资金的外流，为企业创造更健康的发展环境，还可以使财务人员从其他方面看到企业战略目标的制定、选择和实施，实现全球化。在税务筹划过程中，各种方案的制定也可以使相关人员更好地了解企业发展模式、未来发展目标以及企业面临的机遇与威胁。 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
本文将对宝鸡钛业股份有限公司的纳税现状进行具体分析，究其原因并提出相应的解决方案，希望能够通过税务筹划提高企业利润，促进企业整体发展。
本文通过分析宝鸡钛业股份有限公司税务筹划中存在的问题和不完善的地方，突出理论与实际相结合，主要采用文献研究和案例分析相结合的研究方法，针对宝鸡钛业股份有限公司现有税务筹划现状，结合高新技术企业研发投入较大、产品生 命周期较短、人力成本较大等特点，在法律、法规许可的范围内，对宝鸡钛业股份有限公司相关涉税业务的筹划工作进行优化设计。
2 税务筹划理论概述
税务筹划起源于”税务局长诉温斯特大公案”。其中，关于税务筹划的特殊观点首次被法律界及其它界同意，该观点表明，纳税人可以在法律允许的条件下，适当安排自己的纳税活动，任何人没有权利强迫他多缴税。因此，“税务筹划”一词逐渐被人们所熟知，一些学者也开始对其进行研究。
2.1 税务筹划的特征
2.1.1 行为的合法性
行为的合法性意味着税务筹划只能在法律范围内进行，违反法律法规，逃避纳税义务的，应当承担相应的法律责任[1]。纳税人有依法纳税的权利和义务，纳税人应当依法足额缴纳税款。不缴纳，减缴或者拖欠税款的行为属于违法行为，税务机关应依照税法有关规定处罚纳税人。显然，纳税人应避免受到法律的惩罚，以避免或减轻税收负担。但纳税人开展经营或投资活动，面临两个或两个以上的税收计划时，纳税人可以设计和规划最低合理税额，选择低税率的实施方案。
2.1.2 时间的事前性
时间的事前性，表示事先规划、设计、安排的意思。客观上，纳税人有机会在纳税前制定计划或安排。此外，纳税人的性质和税收客体是不同，所以税收待遇往往也是不同的。因此，纳税人可以根据税法的具体规定，结合自己的实际情况，做出投资、经营和财务决策。
2.1.3 现实的目的性
现实的目的性，是对纳税人进行税务筹划，目的在于减少税收，寻找最大的税收优惠，意思有两个方面：一是选择低税率，低税率是低成本，低税收成本意味着高资本回报率，二是延期纳税。延期纳税相当于政府的一笔免息贷款，获取了资金的时间价值。此外，在通货膨胀环境下，延期纳税意味着企业实际税收支出的减少。
2.1.4 行为主体为纳税人
税务筹划就是纳税人将其所掌握的税收知识、会计知识、财务管理知识等综合知识自觉运用到日常经营行为中，其目的就是在合理合法的前提下，实现税收成本最小化。从这个意义上看，它根本不同于征税机关的征税行为，征税机关的目标是税收收入最大化，因而，纳税人和征税机关的目标是不同的。
2.2 税务筹划的意义
第一，分析企业的税务筹划，进一步完善和发展税务筹划的基本理论。第二，丰富和完善财务管理的基本内容。税务筹划影响财务决策的制定和企业的最终目标。因此，具体的现实意义在于：首先，通过研究税务筹划的基本理论，帮助企业理解税务筹划，树立正确的税务筹划理念，帮助企业减税，实现企业价值最大化。其次，通过对企业税务筹划的研究，帮助企业理清财务管理决策的思路，了解如何进行税务筹划，从而使企业做出真实正确的财务决策。
2.3 税务筹划的方法
税务筹划中广泛采用的方法归纳如下：
免税技术。指在法律允许条件下，纳税人从事免税活动或使征税对象成为免税对象的技术。
（2）减税技术。指在法律允许的范围内，使纳税人减少应纳税额而直接节税的技术[2]。
（3）抵免技术。指在法律允许的条件下，增加税收抵免额而节税的技术。
（4）扣除技术。指在法律允许的范围内，使扣除额、冲抵额等尽量增加而直接节税，或调整各个时期的扣除额而相对节税的技术[3]。
3 宝鸡钛业股份有限公司纳税现状
目录
1 引言 1
2 税务筹划理论概述 1
2.1 税务筹划的特征 1
2.2 税务筹划的意义 2
2.3 税务筹划的方法 2
3 宝鸡钛业股份有限公司纳税现状 3
3.1 宝鸡钛业股份有限公司简介 3
3.2 宝鸡钛业股份有限公司纳税现状 3
4 宝鸡钛业股份有限公司税务筹划的策略 5
4.1 增值税税务筹划 5
4.2 所得税税务筹划 7
5宝鸡钛业股份有限公司税务筹划风险的控制与防范 10
5.1 强化财务人员风险防范意识 11
5.2 建立税务风险评估体系 12
5.3 形成内部税务风险预警机制 12
5.4 加强税务风险信息交流沟通 13
5.5 完善税务风险内部控制机构 13
结论 14
致谢 15
参考文献 16
1 引言
在高研发成本的压力下，实施各种合理合法的节约成本方式是促进高新技术企业发展的可行途径。税务筹划不仅可以减少或延缓企业资金的外流，为企业创造更健康的发展环境，还可以使财务人员从其他方面看到企业战略目标的制定、选择和实施，实现全球化。在税务筹划过程中，各种方案的制定也可以使相关人员更好地了解企业发展模式、未来发展目标以及企业面临的机遇与威胁。 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
本文将对宝鸡钛业股份有限公司的纳税现状进行具体分析，究其原因并提出相应的解决方案，希望能够通过税务筹划提高企业利润，促进企业整体发展。
本文通过分析宝鸡钛业股份有限公司税务筹划中存在的问题和不完善的地方，突出理论与实际相结合，主要采用文献研究和案例分析相结合的研究方法，针对宝鸡钛业股份有限公司现有税务筹划现状，结合高新技术企业研发投入较大、产品生 命周期较短、人力成本较大等特点，在法律、法规许可的范围内，对宝鸡钛业股份有限公司相关涉税业务的筹划工作进行优化设计。
2 税务筹划理论概述
税务筹划起源于”税务局长诉温斯特大公案”。其中，关于税务筹划的特殊观点首次被法律界及其它界同意，该观点表明，纳税人可以在法律允许的条件下，适当安排自己的纳税活动，任何人没有权利强迫他多缴税。因此，“税务筹划”一词逐渐被人们所熟知，一些学者也开始对其进行研究。
2.1 税务筹划的特征
2.1.1 行为的合法性
行为的合法性意味着税务筹划只能在法律范围内进行，违反法律法规，逃避纳税义务的，应当承担相应的法律责任[1]。纳税人有依法纳税的权利和义务，纳税人应当依法足额缴纳税款。不缴纳，减缴或者拖欠税款的行为属于违法行为，税务机关应依照税法有关规定处罚纳税人。显然，纳税人应避免受到法律的惩罚，以避免或减轻税收负担。但纳税人开展经营或投资活动，面临两个或两个以上的税收计划时，纳税人可以设计和规划最低合理税额，选择低税率的实施方案。
2.1.2 时间的事前性
时间的事前性，表示事先规划、设计、安排的意思。客观上，纳税人有机会在纳税前制定计划或安排。此外，纳税人的性质和税收客体是不同，所以税收待遇往往也是不同的。因此，纳税人可以根据税法的具体规定，结合自己的实际情况，做出投资、经营和财务决策。
2.1.3 现实的目的性
现实的目的性，是对纳税人进行税务筹划，目的在于减少税收，寻找最大的税收优惠，意思有两个方面：一是选择低税率，低税率是低成本，低税收成本意味着高资本回报率，二是延期纳税。延期纳税相当于政府的一笔免息贷款，获取了资金的时间价值。此外，在通货膨胀环境下，延期纳税意味着企业实际税收支出的减少。
2.1.4 行为主体为纳税人
税务筹划就是纳税人将其所掌握的税收知识、会计知识、财务管理知识等综合知识自觉运用到日常经营行为中，其目的就是在合理合法的前提下，实现税收成本最小化。从这个意义上看，它根本不同于征税机关的征税行为，征税机关的目标是税收收入最大化，因而，纳税人和征税机关的目标是不同的。
2.2 税务筹划的意义
第一，分析企业的税务筹划，进一步完善和发展税务筹划的基本理论。第二，丰富和完善财务管理的基本内容。税务筹划影响财务决策的制定和企业的最终目标。因此，具体的现实意义在于：首先，通过研究税务筹划的基本理论，帮助企业理解税务筹划，树立正确的税务筹划理念，帮助企业减税，实现企业价值最大化。其次，通过对企业税务筹划的研究，帮助企业理清财务管理决策的思路，了解如何进行税务筹划，从而使企业做出真实正确的财务决策。
2.3 税务筹划的方法
税务筹划中广泛采用的方法归纳如下：
免税技术。指在法律允许条件下，纳税人从事免税活动或使征税对象成为免税对象的技术。
（2）减税技术。指在法律允许的范围内，使纳税人减少应纳税额而直接节税的技术[2]。
（3）抵免技术。指在法律允许的条件下，增加税收抵免额而节税的技术。
（4）扣除技术。指在法律允许的范围内，使扣除额、冲抵额等尽量增加而直接节税，或调整各个时期的扣除额而相对节税的技术[3]。
3 宝鸡钛业股份有限公司纳税现状
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