东风汽车公司现金流管理存在的问题及对策研究
摘 要企业的现金流主要体现在现金流量表上。现金流量表对内是企业决策管理的重要工具，对外则是商业沟通的通用语言。现金流量表主要通过经营、投资、筹资三大模块来列报现金情况。通过对现金流量表的研究，一方面，我们能够知晓企业内资金流转及管理状况，另一方面，还能评估企业偿还外债的压力有多大。当然，也可以帮助报表使用者预估企业将来的资金需求情况、及时准确地帮助经营者发现运营管理中的问题，从而为经营者的决策提供依据。本文先介绍了现金流量表的相关理论概述，并且通过现金流量表的结构分析法、趋势分析法、指标分析法分别来分析企业的现金流量表。当然，由于分析方法的不同，得出结论也是不同的。为了细化企业现金流量的财务指标分析研究，本文以东风汽车公司为例，通过分析该公司的现金流量表等财务信息，来揭示公司存在的现金流量问题，并据此来为东风汽车公司提出相应的改善意见，促进其更好的发展。同时，也希望可以由此启发一些企业能够客观准确地意识到自身存在的现金流等财务问题并更好地进行解决处理。
目 录
1.绪论 1
1.1 研究意义 1
1.2 研究方法 1
1.3 研究内容 1
2.现金流量表的相关理论概述 3
2.1 现金流量表的内涵 3
2.2 现金流量表分析的意义 3
2.3 现金流量表分析的方法 3
2.3.1现金流量表的结构分析 3
2.3.2现金流量表的趋势分析 4
2.3.3现金流量表的指标分析 4
3.东风汽车公司的简介及其现金流量表分析 6
3.1 东风汽车公司的概况 6
3.2 东风汽车公司的财务概况 6
4.东风汽车公司的财务指标分析研究 9
4.1 结构分析 9
4.2 偿债能力的财务指标分析 9
4.3 支付能力的财务指标分析 10
4.4 盈利能力的财务指标分析 10
4.5 弹性指标分析 10
5.东风汽车公司现金流管理中存在的问题 12
5.1 筹资渠道的单一 12
5.2 偿债能力较差，财务风险较大 12
5.3 投资能力不足， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
资产利用率不高 12
5.4 应收账款管理不完善 12
6.东风汽车公司现金流管理存在问题的解决对策 14
6.1 合理有效的结合筹资方式 14
6.2 提高偿还外债水平，减少资金风险 14
6.3 提高投资水平，合理利用闲置资产 14
6.4 提高应收账款的管理水平 14
结语 15
参考文献 16
附录 17
致谢 19
1.绪论
1.1 研究意义
现金流量表是企业三大报表之一，它能够体现出在一个期间里，经营、投资与筹资这三大项目对现金、现金等价物所带来的变动情况。因此，研究它的意义也是巨大的。对内，它被称为企业决策管理的重要工具，对外，则被称为“商业沟通的通用语言”。它可以有效的反映出企业创造的净现金流的能力，体现出企业的偿债能力、支付能力、盈利质量等。通过对现金流量表分析与应用的探讨可以使企业财务信息的使用者更好的利用现金流量表，调整、改善企业现金的结构或者是解决企业资金短缺等问题，凭借这一途径来为企业的更好更快的成长提供保障。同时，它也是外部投资者决定是否投资的关键参考。当然，也希望可以由此启发一些企业能够客观准确地意识到自身存在的现金流等财务问题并更好地进行解决处理。
1.2 研究方法
去图书馆里查找与论文有关的资料，例如一些与现金流量研究的文献、一些关于现金流的学术专著。结合这些资料材料进行理解、筛选、整合并消化。据此，找论文指导老师交流心得体会，听取论文指导老师的意见。
（1）大学期间，我们学习了许多专业知识，其中包含了现金流量这部分，基本上掌握了该方面的专业知识。因此可以有效的利用专业知识以及数据收集的分析对该论题有了初步的撰写方向与大纲。
（2）通过搜集的一些相关的学术专著及资料，初步了解目前大家对现金流量表的研究方向以及在研究过程中采用了哪些科学性的方法，能够有效的学以致用并加以创新。
（3）通过新浪财经等渠道，了解一些企业的现金流等财务报告，确定自己所要选取的一家公司进行研究。本文将结合东风汽车公司进行研究，研究过程中发现问题及时的和论文指导老师探讨，完善对论文的研究方法与方向。
1.3 研究内容
本文先介绍了现金流量表的相关理论概述及研究意义，接着通过现金流量表的三大分析方法分析企业的现金流量表。由于分析方法的不一样，所以得出了不一样的研究意义。为了细化企业现金流量的财务指标分析研究，文章将以东风汽车公司为例，通过分析该公司的现金流量表等财务信息，来揭示公司存在的现金流管理问题，并据此来为东风汽车公司提出相应的改善意见，促进其更好更快的发展。
2.现金流量表的相关理论概述
2.1 现金流量表的内涵
现金流量表是指企业的有关人员编制的一种报表，即体现企业在一定时期内现金流入、流出的一种动态报表。报表使用者在分析现金流量表时，一方面，可以获取企业取得现金流量的能力等信息，另一方面，据此预估企业将来现金流量需求变化等情况。
2.2 现金流量表分析的意义
（1）通过对现金流量表的分析，能够较为清楚地获悉企业现金流动的去向及原因。现金流量表主要通过三大活动来反应企业在一定期间发生的现金流量。即经营、投资和筹资活动。
（2）通过对现金流量表的分析，不仅能够看出企业偿还债务潜能，还可以看出企业支付股利的水平。当企业经营活动带动的净现金流入占总来源的比率很高，这时则说明企业的财务状况相对稳定，偿债水平以及支付能力较为不错。
（3）通过对现金流量表的分析，企业的管理者可以有效预计企业将来的现金流量状况。现金流量表中的三大活动产生的现金流就成了企业管理者预测的依据基础。
（4）通过对现金流量表的分析，可以使企业管理者更为全面的知悉企业财务情况，更好地为以后的经营决策提供参考。
2.3 现金流量表分析的方法
分析现金流量表有很多种方法。接下来介绍主要的三种，即现金流量表的结构分析法、趋势分析法以及指标分析法。
目 录
1.绪论 1
1.1 研究意义 1
1.2 研究方法 1
1.3 研究内容 1
2.现金流量表的相关理论概述 3
2.1 现金流量表的内涵 3
2.2 现金流量表分析的意义 3
2.3 现金流量表分析的方法 3
2.3.1现金流量表的结构分析 3
2.3.2现金流量表的趋势分析 4
2.3.3现金流量表的指标分析 4
3.东风汽车公司的简介及其现金流量表分析 6
3.1 东风汽车公司的概况 6
3.2 东风汽车公司的财务概况 6
4.东风汽车公司的财务指标分析研究 9
4.1 结构分析 9
4.2 偿债能力的财务指标分析 9
4.3 支付能力的财务指标分析 10
4.4 盈利能力的财务指标分析 10
4.5 弹性指标分析 10
5.东风汽车公司现金流管理中存在的问题 12
5.1 筹资渠道的单一 12
5.2 偿债能力较差，财务风险较大 12
5.3 投资能力不足， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
资产利用率不高 12
5.4 应收账款管理不完善 12
6.东风汽车公司现金流管理存在问题的解决对策 14
6.1 合理有效的结合筹资方式 14
6.2 提高偿还外债水平，减少资金风险 14
6.3 提高投资水平，合理利用闲置资产 14
6.4 提高应收账款的管理水平 14
结语 15
参考文献 16
附录 17
致谢 19
1.绪论
1.1 研究意义
现金流量表是企业三大报表之一，它能够体现出在一个期间里，经营、投资与筹资这三大项目对现金、现金等价物所带来的变动情况。因此，研究它的意义也是巨大的。对内，它被称为企业决策管理的重要工具，对外，则被称为“商业沟通的通用语言”。它可以有效的反映出企业创造的净现金流的能力，体现出企业的偿债能力、支付能力、盈利质量等。通过对现金流量表分析与应用的探讨可以使企业财务信息的使用者更好的利用现金流量表，调整、改善企业现金的结构或者是解决企业资金短缺等问题，凭借这一途径来为企业的更好更快的成长提供保障。同时，它也是外部投资者决定是否投资的关键参考。当然，也希望可以由此启发一些企业能够客观准确地意识到自身存在的现金流等财务问题并更好地进行解决处理。
1.2 研究方法
去图书馆里查找与论文有关的资料，例如一些与现金流量研究的文献、一些关于现金流的学术专著。结合这些资料材料进行理解、筛选、整合并消化。据此，找论文指导老师交流心得体会，听取论文指导老师的意见。
（1）大学期间，我们学习了许多专业知识，其中包含了现金流量这部分，基本上掌握了该方面的专业知识。因此可以有效的利用专业知识以及数据收集的分析对该论题有了初步的撰写方向与大纲。
（2）通过搜集的一些相关的学术专著及资料，初步了解目前大家对现金流量表的研究方向以及在研究过程中采用了哪些科学性的方法，能够有效的学以致用并加以创新。
（3）通过新浪财经等渠道，了解一些企业的现金流等财务报告，确定自己所要选取的一家公司进行研究。本文将结合东风汽车公司进行研究，研究过程中发现问题及时的和论文指导老师探讨，完善对论文的研究方法与方向。
1.3 研究内容
本文先介绍了现金流量表的相关理论概述及研究意义，接着通过现金流量表的三大分析方法分析企业的现金流量表。由于分析方法的不一样，所以得出了不一样的研究意义。为了细化企业现金流量的财务指标分析研究，文章将以东风汽车公司为例，通过分析该公司的现金流量表等财务信息，来揭示公司存在的现金流管理问题，并据此来为东风汽车公司提出相应的改善意见，促进其更好更快的发展。
2.现金流量表的相关理论概述
2.1 现金流量表的内涵
现金流量表是指企业的有关人员编制的一种报表，即体现企业在一定时期内现金流入、流出的一种动态报表。报表使用者在分析现金流量表时，一方面，可以获取企业取得现金流量的能力等信息，另一方面，据此预估企业将来现金流量需求变化等情况。
2.2 现金流量表分析的意义
（1）通过对现金流量表的分析，能够较为清楚地获悉企业现金流动的去向及原因。现金流量表主要通过三大活动来反应企业在一定期间发生的现金流量。即经营、投资和筹资活动。
（2）通过对现金流量表的分析，不仅能够看出企业偿还债务潜能，还可以看出企业支付股利的水平。当企业经营活动带动的净现金流入占总来源的比率很高，这时则说明企业的财务状况相对稳定，偿债水平以及支付能力较为不错。
（3）通过对现金流量表的分析，企业的管理者可以有效预计企业将来的现金流量状况。现金流量表中的三大活动产生的现金流就成了企业管理者预测的依据基础。
（4）通过对现金流量表的分析，可以使企业管理者更为全面的知悉企业财务情况，更好地为以后的经营决策提供参考。
2.3 现金流量表分析的方法
分析现金流量表有很多种方法。接下来介绍主要的三种，即现金流量表的结构分析法、趋势分析法以及指标分析法。
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