浅谈中小企业财务风险的防范
目 录
1 前言 1
2 财务风险的界定 1
3 当前中小企业财务风险的类型 1
3.1 权力风险 2
3.2 筹资风险 2
3.3 持续经营的风险 2
3.4 赊销比重大，存货周转率低 3
3.5 融资通道过窄 3
3.6 收益分配政策不规范 3
4 中小企业财务风险成因分析 4
4.1 外部原因 4
4.1.1 宏观环境复杂多变 4
4.1.2 经济体制转轨 5
4.1.3 金融机构对中小企业的信贷政策过于严格 5
4.2 内部原因 5
4.2.1 中小企业资金结构不合理，负债资金比例过高 5
4.2.2 内部财务关系混乱 6
4.2.3 财务决策缺乏科学性 6
4.2.4 内部管控力度不足 7
4.2.5 缺乏有效的外部监管 7
4.2.6 财务管理人员风险意识淡薄 8
4.2.7 内控主体素质低下 8
5 中小企业财务风险的防范对策 9
5.1 加强风险整体预测，建立企业财务风险监控机制 9
5.2 建立合理的资本结构和负债比例，降低财务风险 10
5.3 建立清晰的内部财务关系和合理的内部控制制度 10
5.4 提高财务决策科学化水平 11
5.5 树立全员风险意识 11
6 结语 12
致 谢 13
参考文献 14
1 前言
中小企业是国民经济发展的基石，在社会经济发展中具有重要的作用与地位。相关资料显 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
示，至2015年底，我国中小企业数量已经多达4000万家，占到所有企业总数的99%以上，其贡献了60%以上的国民生产总值、80%的就业人口、50%的税收。当前世界经济进入到了全球经济一体化的时代，由于全球经营风险的日益加剧，以及频繁爆发的金融危机，给中小企业的发展造成了巨大的影响，面临着空前激烈的竞争。企业在激烈的市场竞争中，受到外界及内部因素的影响，市场危机极易转化为财务危机，如果没有得到妥善的处理甚至会面临破产的境地。从企业的发展过程来看，财务危机是企业经营过程中各种危机的源头。在市场经济环境下，中小企业只有保证自身有良好的财务状况，严格控制财务风险，才能够实现企业的健康可持续性发展，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。对于中小企业而言，需要对财务风险有全面的认知，对财务风险有全面的把握及了解，在财务风险的管控上运用科学的手段及策略，避免由于财务风险而造成巨大的损失。
2 财务风险的界定
在实际工作及发展过程中，中小企业要对财务风险做到有效的防范，需建立在明确认知财务风险的基础上。企业在开展财务管理工作中，受到外界与内部的共同影响，导致财务工作的目标偏离了预期，存在这种情况的可能性即为财务风险。财务风险有狭义与广义上的定义，狭义上的财务风险即指现金支付和筹资风险，中小企业为了实现自身的快速发展需要向外界筹资，在这一过程中由于未来收益的不确定性导致财务风险存在。从本质上讲，这种风险产生的主要根源是负债经营，由于到期的债务需要偿还而出现了一系列财务风险，企业难以对到期本金及利息进行偿还，就出现了财务风险。而假如不存在债务，企业在经营过程中的所有资本都是由投资者提供，就没有财务风险的存在。从广义上对财务风险进行界定，因受到各种未知因素的干扰，企业在实际经营过程中获得的财务收益同预期收益之间存在一定的偏差，产生了筹资风险及现金支付的风险，导致企业受到损失的几率加大。
3 当前中小企业财务风险的类型
中小企业日常的财务活动通常情况下包含筹资、投资、资金运营及收益分配。与之相对应的，在财务风险当中，也涵盖了筹资、投资、资金运营及收益分配上的风险。总体而言，当前我国中小企业的财务风险具体体现在以下几点：
3.1 权力风险
大多数的中小企业在经过一段时期的发展滞后，进入到一个成熟期，并且具备了一定的规模，作为管理经营者而言，实现了自身的高度集权，但是由于规模的扩大和业务范围的扩大，原来的管理者难以有效的开展企业内部管理工作。所以需要将经营管理权力进行划分，使得每一个部门都承担起相应的管理职责，细化企业的管理工作。将管理者的权力进行划分从某种程度上讲是赋予了各个部门人员的管理权，担负起必要的责任，实现权责结合。但在具体的操作中，作为中小企业的经营管理者而言，他们并不希望将权力赋予部门管理者，他们更希望企业的管理权掌控在自己的手中，确立自己的绝对主导地位。他们往往对部门的管理者缺乏足够的信任，担心会外泄企业的核心机密信息，对企业利益造成损害，集权的结果导致企业的经营风险增加，从而导致企业的财务风险增加。当前中小企业的经验管理者缺乏对各个部门管理者足够的信任，在心理上存在障碍，是导致权利风险存在的主要原因。
3.2 筹资风险
随着中小企业的不断发展，其规模达到一个程度之后必须要有足够的资金才能够实现进一步的扩张与发展，而中小企业的经营管理者已经很难提供充足的资金以满足这个需 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
求，就需要开展融资活动，吸引外部资金。但是外部的各种筹资手段都或多或少的存在一定的风险，在筹资的过程中，如果不能够对自身偿债能力有准确的估算，并认真判断各种筹资方式的利弊，必然会给企业财务管理工作带来一定的风险，导致企业陷入到财务困境中。
3.3 持续经营的风险
中小企业在发展的过程中，不断完善成熟，作为中小企业创始人而言，其能力和业务视角往往出现与企业发展不适应的地方，因此就出现了持续经营的相关问题。在中小企业的发展过程中，经营管理者人选是重要的问题，其次需要考虑到该人选的能力问题，能够确保中小企业在今后的发展中继续维持正常的经营及管理活动，增加员工凝聚力，不会由于经营管理者的交替而出现情绪上的波动，同时要最大限度上维持原有客户，确保客户不会就此流失。但是对于当前大多数中小企业的经营管理者而言，并未充分考虑到与此相关的一系列问题，一旦出现问题时往往难以拿出有效的对策，对于企业发展没有明确的规划导致持续经营风险的出现，进而对中小企业的财务管理带来一定的风险。
3.4 赊销比重大，存货周转率低
商业信用存在于我国社会的各行各业之中。很多中小企业为了提升自己的销量，提高利润，广泛使用赊销的方式开展销售活动。立足于会计核算的层面，这种方法能够为中小企业增加利润及价值，但是在信用销售的过程当中，中小企业对于客户信用等级缺乏足够的了解，盲目的进行赊销，，应收账款无法及时的收回，成为了呆账。
此外存货在中小企业的流动资产当中占有较大的比重，更多的表现为存货大量积压，流动性较低，占用了中小企业大量的流动资金，中小企业为了对这些存货进行保存及维护也需要付出高额的成本代价，造成企业的各种费用不断增加，减少了利润。
3.5 融资通道过窄
当前中小企业虽然实现了快速的发展，但是并未受到足够的重视，其发展中的大量资金需求无法得到及时的满足。我国的中小企业普遍信用等级不高，没有足够的资产作为抵押，且融资成本较高，因此大型银行不愿意为中小企业的发展提供足够的资金支持，导致中小企业存在融资上的困境。同时因为我国的证券市场有较高的门槛，缺乏完善的创业投资机制，企业在债券的发行上存在一定的准入障碍，因此对于中小企业而言，想要在资本市场中通过公开筹集的形式获取资金也是非常困难的。相关调查数据表明，当前国内中小企业在融资需求上更多的是求助于银行贷款，直接性的融资只占到了1.3%，而这些银行大多数都是一些当地的商业性银行。当前国内缺乏完善的创业投资机制，没有相关的法律法规及政策扶持，使得广大的中小企业难以通过股权进行融资。
1 前言 1
2 财务风险的界定 1
3 当前中小企业财务风险的类型 1
3.1 权力风险 2
3.2 筹资风险 2
3.3 持续经营的风险 2
3.4 赊销比重大，存货周转率低 3
3.5 融资通道过窄 3
3.6 收益分配政策不规范 3
4 中小企业财务风险成因分析 4
4.1 外部原因 4
4.1.1 宏观环境复杂多变 4
4.1.2 经济体制转轨 5
4.1.3 金融机构对中小企业的信贷政策过于严格 5
4.2 内部原因 5
4.2.1 中小企业资金结构不合理，负债资金比例过高 5
4.2.2 内部财务关系混乱 6
4.2.3 财务决策缺乏科学性 6
4.2.4 内部管控力度不足 7
4.2.5 缺乏有效的外部监管 7
4.2.6 财务管理人员风险意识淡薄 8
4.2.7 内控主体素质低下 8
5 中小企业财务风险的防范对策 9
5.1 加强风险整体预测，建立企业财务风险监控机制 9
5.2 建立合理的资本结构和负债比例，降低财务风险 10
5.3 建立清晰的内部财务关系和合理的内部控制制度 10
5.4 提高财务决策科学化水平 11
5.5 树立全员风险意识 11
6 结语 12
致 谢 13
参考文献 14
1 前言
中小企业是国民经济发展的基石，在社会经济发展中具有重要的作用与地位。相关资料显 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
示，至2015年底，我国中小企业数量已经多达4000万家，占到所有企业总数的99%以上，其贡献了60%以上的国民生产总值、80%的就业人口、50%的税收。当前世界经济进入到了全球经济一体化的时代，由于全球经营风险的日益加剧，以及频繁爆发的金融危机，给中小企业的发展造成了巨大的影响，面临着空前激烈的竞争。企业在激烈的市场竞争中，受到外界及内部因素的影响，市场危机极易转化为财务危机，如果没有得到妥善的处理甚至会面临破产的境地。从企业的发展过程来看，财务危机是企业经营过程中各种危机的源头。在市场经济环境下，中小企业只有保证自身有良好的财务状况，严格控制财务风险，才能够实现企业的健康可持续性发展，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。对于中小企业而言，需要对财务风险有全面的认知，对财务风险有全面的把握及了解，在财务风险的管控上运用科学的手段及策略，避免由于财务风险而造成巨大的损失。
2 财务风险的界定
在实际工作及发展过程中，中小企业要对财务风险做到有效的防范，需建立在明确认知财务风险的基础上。企业在开展财务管理工作中，受到外界与内部的共同影响，导致财务工作的目标偏离了预期，存在这种情况的可能性即为财务风险。财务风险有狭义与广义上的定义，狭义上的财务风险即指现金支付和筹资风险，中小企业为了实现自身的快速发展需要向外界筹资，在这一过程中由于未来收益的不确定性导致财务风险存在。从本质上讲，这种风险产生的主要根源是负债经营，由于到期的债务需要偿还而出现了一系列财务风险，企业难以对到期本金及利息进行偿还，就出现了财务风险。而假如不存在债务，企业在经营过程中的所有资本都是由投资者提供，就没有财务风险的存在。从广义上对财务风险进行界定，因受到各种未知因素的干扰，企业在实际经营过程中获得的财务收益同预期收益之间存在一定的偏差，产生了筹资风险及现金支付的风险，导致企业受到损失的几率加大。
3 当前中小企业财务风险的类型
中小企业日常的财务活动通常情况下包含筹资、投资、资金运营及收益分配。与之相对应的，在财务风险当中，也涵盖了筹资、投资、资金运营及收益分配上的风险。总体而言，当前我国中小企业的财务风险具体体现在以下几点：
3.1 权力风险
大多数的中小企业在经过一段时期的发展滞后，进入到一个成熟期，并且具备了一定的规模，作为管理经营者而言，实现了自身的高度集权，但是由于规模的扩大和业务范围的扩大，原来的管理者难以有效的开展企业内部管理工作。所以需要将经营管理权力进行划分，使得每一个部门都承担起相应的管理职责，细化企业的管理工作。将管理者的权力进行划分从某种程度上讲是赋予了各个部门人员的管理权，担负起必要的责任，实现权责结合。但在具体的操作中，作为中小企业的经营管理者而言，他们并不希望将权力赋予部门管理者，他们更希望企业的管理权掌控在自己的手中，确立自己的绝对主导地位。他们往往对部门的管理者缺乏足够的信任，担心会外泄企业的核心机密信息，对企业利益造成损害，集权的结果导致企业的经营风险增加，从而导致企业的财务风险增加。当前中小企业的经验管理者缺乏对各个部门管理者足够的信任，在心理上存在障碍，是导致权利风险存在的主要原因。
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随着中小企业的不断发展，其规模达到一个程度之后必须要有足够的资金才能够实现进一步的扩张与发展，而中小企业的经营管理者已经很难提供充足的资金以满足这个需 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
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3.3 持续经营的风险
中小企业在发展的过程中，不断完善成熟，作为中小企业创始人而言，其能力和业务视角往往出现与企业发展不适应的地方，因此就出现了持续经营的相关问题。在中小企业的发展过程中，经营管理者人选是重要的问题，其次需要考虑到该人选的能力问题，能够确保中小企业在今后的发展中继续维持正常的经营及管理活动，增加员工凝聚力，不会由于经营管理者的交替而出现情绪上的波动，同时要最大限度上维持原有客户，确保客户不会就此流失。但是对于当前大多数中小企业的经营管理者而言，并未充分考虑到与此相关的一系列问题，一旦出现问题时往往难以拿出有效的对策，对于企业发展没有明确的规划导致持续经营风险的出现，进而对中小企业的财务管理带来一定的风险。
3.4 赊销比重大，存货周转率低
商业信用存在于我国社会的各行各业之中。很多中小企业为了提升自己的销量，提高利润，广泛使用赊销的方式开展销售活动。立足于会计核算的层面，这种方法能够为中小企业增加利润及价值，但是在信用销售的过程当中，中小企业对于客户信用等级缺乏足够的了解，盲目的进行赊销，，应收账款无法及时的收回，成为了呆账。
此外存货在中小企业的流动资产当中占有较大的比重，更多的表现为存货大量积压，流动性较低，占用了中小企业大量的流动资金，中小企业为了对这些存货进行保存及维护也需要付出高额的成本代价，造成企业的各种费用不断增加，减少了利润。
3.5 融资通道过窄
当前中小企业虽然实现了快速的发展，但是并未受到足够的重视，其发展中的大量资金需求无法得到及时的满足。我国的中小企业普遍信用等级不高，没有足够的资产作为抵押，且融资成本较高，因此大型银行不愿意为中小企业的发展提供足够的资金支持，导致中小企业存在融资上的困境。同时因为我国的证券市场有较高的门槛，缺乏完善的创业投资机制，企业在债券的发行上存在一定的准入障碍，因此对于中小企业而言，想要在资本市场中通过公开筹集的形式获取资金也是非常困难的。相关调查数据表明，当前国内中小企业在融资需求上更多的是求助于银行贷款，直接性的融资只占到了1.3%，而这些银行大多数都是一些当地的商业性银行。当前国内缺乏完善的创业投资机制，没有相关的法律法规及政策扶持，使得广大的中小企业难以通过股权进行融资。
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