宏达新材料公司现金流量管理
日期： 年 月 日摘 要众所周知，任何一家企业少不了现金，若企业缺少现金流，则会对公司的财务进程产生重大的影响。因此，企业应重视现金流量的管理。现金流量管理是企业现金预测、决策的重要内容，也是企业用来购置物品和偿还债务的重要经济来源。其有助于控制企业资金流量，提高企业对资金的使用效率。充足的流动性是企业在满足企业利润的基础上的日常开支。提高企业的现金流量管理，反映企业真实的业务状态，为财务经理提供可靠的数据支持，有助于对企业的价值评估和财务风险判断提供依据，方便企业管理者对企业的运行状态进行监控和管理，最终影响企业的管理目标。本文以相关文献为参考基础，确定了研究的内容及方法，研究宏达新材料股份有限公司的现金流现状，并对其近年的现金流量量表进行数据与现金管理措施方面的分析，找出宏达新材料股份有限公司在现金流量管理方面存在的问题，并对其所存在的问题提出改进意见。Key words:cash flow management;maximize value;management;target;measure 目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1 研究背景及意义 1
第二章 现金流量管理的相关理论 2
2.1现金流量的概念 2
2.2现金流量管理的目标 2
2.3现金流量管理对企业发展的意义 2
第三章 宏达新材料股份有限公司的概况 4
3.1宏达新材料有限公司简介 4
3.2宏达新材料有限公司的组织构架图 5
3.3宏达新材料有限公司所属行业趋势 5
第四章 宏达新材料股份有限公司现金流量分析 6
4.1经营、投资及筹资活动的现金流量分析 6
4.2现金流量的结构分析 7
4.3现金流量的财务比率分析 8
第五章 宏达新材料有限公司现金流量管理存在的问题 12
5.1公司对现金流的重视程度不够到位 12
5.2公司在现金流方面缺少科学的现金预算管理和手段方法 12
5.3公司在流转过程中存在不良的融资决策 12
5.4公
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
现金流量分析 6
4.2现金流量的结构分析 7
4.3现金流量的财务比率分析 8
第五章 宏达新材料有限公司现金流量管理存在的问题 12
5.1公司对现金流的重视程度不够到位 12
5.2公司在现金流方面缺少科学的现金预算管理和手段方法 12
5.3公司在流转过程中存在不良的融资决策 12
5.4公司内部现金流量不足以支持 13
5.5公司存在着不合理的投资 13
5.6公司内部不规范控制现金 13
第六章 对于公司所存在的问题提出的改进措施 14
6.1提升对现金流量管理的重视程度 14
6.2提高现金流的科学预算管理与方法 14
6.3使发展途径多样化，改善企业资本结构 14
6.4修改现金管理的内容，加强现金的动态管理 15
6.5加强投资决策的科学性 15
6.6加强公司内部现金的控制 15
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18 第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
近年来，随着经济的蓬勃发展，传统的管理模式很难适应现实的要求，越来越多的企业逐渐改变自己的经营目标，大多数企业从传统的利润最大化，进而最大限度地提高企业转型的价值。而且，在这种趋势下，现金流量本身作为企业创造价值的最有利因素，就必须要去攻克传统的方式遗留下的局限性。
大家都知道，任何一家企业都是离不开现金流的。企业之所以可以正常的运作，真正起作用的还是现金，企业离不开充足的现金流。因此，一家企业的现金流量管理水平决定着这家企业是否可以继续生存下去。面对如此激烈的市场环境，中小上市企业必须具备足够的竞争实力，才能在其所在的市场上巍然屹立，不被压倒。
现如今，市场竞争的压力是巨大的。从轮廓方面来看，中小上市企业在现金流量的题目上，似乎也只是现金周转不畅。事实上，企业在现金流量管理上与其所经营的各项管理活动是相互影响，相互交叉的。若要研究现金流量管理在中小上市企业当中的的应用问题，会引导中小上市的企业管理者加倍的重视在现金流量管理运营中所出现的状况，最终完善企业在财务风险发生时所做出的预防机制。现在，很多企业对现金流的管理不予重视，加上企业制度的不完善和法律知识的薄弱，认为公司只要满足于既定的现金基础，就能够维持企业的正常运转操作。实则并不是这样，企业若要想更好的改善自己的生产规模，让企业长远发展，就一定要重视现金流量的管理。
第二章 现金流量管理的相关理论
2.1现金流量的概念
现金流量：现金流量是指在一定的会计期间内，企业要依据收付实现制的方法，经过必要量的经济活动，由此而衍生的现金流入、现金流出及总量情形的总称。现金流入即销售商品、提供劳务、固定资产出售、向银行借款等等；现金流出即固定资产购建、购买原材料、偿还债务等等。
2.2现金流量管理的目标
现金流量的创值目标是由资本的本质与其潜能所决定的。资金运动可以为公司创造金钱，资本的基本性质则是追求价款的升值。现金是企业资源中的一种表达方式，对资本进行管理即是对现有而现金进行管理。因此，现金流量管理的目标可以说是为资本创造增值的可能性。
现金流量可以从两种视角来侧面反映企业的现金状态。一方面，先从静态角度来看，企业现金的存量必须进行合理的控制，因为其本身并不会产生价值，而是需要去创造价值；另一方面，从动态角度来看，企业须要增大现金的流入，减少现金的流出，加大现金的周转速率。现金流量管理是能够实现企业现金运动的最优化具体目标，同样也是企业实现价值最大化的基本目的。
2.3现金流量管理对企业发展的意义
2.3.1对企业维护自身的生存具有重要作用。
长期以来，由于许多企业分别都处于不同的发展阶段，不同的发展阶段都需要一定量的现金支持，一定量的现金又需要进行合理的分配。于是，这一系列的过程影响着企业，也关乎着企业的生存。
2.3.2对企业保持稳定的发展具有重要作用。
由于许多企业对现金流量的管理相对比较疏忽，他们会认为现金的量只要保证充足够当前企业使用，企业便不会出现多大的问题；再加上收入与利润的确定可以人为操纵，风险迅速加大。所以，企业的资金管理能力需要有效的现金流量管理，更方便于稳定企业的经营管理活动。
2.3.3对企业提高自身的竞争力具有重要作用。
从当前竞争的市场环境来看，一家企业如果想要屹立于行业领先位置，该企业就需要不断地推陈出新，加快产品更新的步伐，扩大本身的生产范围，研发出新鲜有趣的事物，守住客户的注意力，只有这样，该企业才能够满足目前市场上日益增多的市场消费需求。因此，有效的管理现金流是非常有必要的，这样
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1 研究背景及意义 1
第二章 现金流量管理的相关理论 2
2.1现金流量的概念 2
2.2现金流量管理的目标 2
2.3现金流量管理对企业发展的意义 2
第三章 宏达新材料股份有限公司的概况 4
3.1宏达新材料有限公司简介 4
3.2宏达新材料有限公司的组织构架图 5
3.3宏达新材料有限公司所属行业趋势 5
第四章 宏达新材料股份有限公司现金流量分析 6
4.1经营、投资及筹资活动的现金流量分析 6
4.2现金流量的结构分析 7
4.3现金流量的财务比率分析 8
第五章 宏达新材料有限公司现金流量管理存在的问题 12
5.1公司对现金流的重视程度不够到位 12
5.2公司在现金流方面缺少科学的现金预算管理和手段方法 12
5.3公司在流转过程中存在不良的融资决策 12
5.4公
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
现金流量分析 6
4.2现金流量的结构分析 7
4.3现金流量的财务比率分析 8
第五章 宏达新材料有限公司现金流量管理存在的问题 12
5.1公司对现金流的重视程度不够到位 12
5.2公司在现金流方面缺少科学的现金预算管理和手段方法 12
5.3公司在流转过程中存在不良的融资决策 12
5.4公司内部现金流量不足以支持 13
5.5公司存在着不合理的投资 13
5.6公司内部不规范控制现金 13
第六章 对于公司所存在的问题提出的改进措施 14
6.1提升对现金流量管理的重视程度 14
6.2提高现金流的科学预算管理与方法 14
6.3使发展途径多样化，改善企业资本结构 14
6.4修改现金管理的内容，加强现金的动态管理 15
6.5加强投资决策的科学性 15
6.6加强公司内部现金的控制 15
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18 第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
近年来，随着经济的蓬勃发展，传统的管理模式很难适应现实的要求，越来越多的企业逐渐改变自己的经营目标，大多数企业从传统的利润最大化，进而最大限度地提高企业转型的价值。而且，在这种趋势下，现金流量本身作为企业创造价值的最有利因素，就必须要去攻克传统的方式遗留下的局限性。
大家都知道，任何一家企业都是离不开现金流的。企业之所以可以正常的运作，真正起作用的还是现金，企业离不开充足的现金流。因此，一家企业的现金流量管理水平决定着这家企业是否可以继续生存下去。面对如此激烈的市场环境，中小上市企业必须具备足够的竞争实力，才能在其所在的市场上巍然屹立，不被压倒。
现如今，市场竞争的压力是巨大的。从轮廓方面来看，中小上市企业在现金流量的题目上，似乎也只是现金周转不畅。事实上，企业在现金流量管理上与其所经营的各项管理活动是相互影响，相互交叉的。若要研究现金流量管理在中小上市企业当中的的应用问题，会引导中小上市的企业管理者加倍的重视在现金流量管理运营中所出现的状况，最终完善企业在财务风险发生时所做出的预防机制。现在，很多企业对现金流的管理不予重视，加上企业制度的不完善和法律知识的薄弱，认为公司只要满足于既定的现金基础，就能够维持企业的正常运转操作。实则并不是这样，企业若要想更好的改善自己的生产规模，让企业长远发展，就一定要重视现金流量的管理。
第二章 现金流量管理的相关理论
2.1现金流量的概念
现金流量：现金流量是指在一定的会计期间内，企业要依据收付实现制的方法，经过必要量的经济活动，由此而衍生的现金流入、现金流出及总量情形的总称。现金流入即销售商品、提供劳务、固定资产出售、向银行借款等等；现金流出即固定资产购建、购买原材料、偿还债务等等。
2.2现金流量管理的目标
现金流量的创值目标是由资本的本质与其潜能所决定的。资金运动可以为公司创造金钱，资本的基本性质则是追求价款的升值。现金是企业资源中的一种表达方式，对资本进行管理即是对现有而现金进行管理。因此，现金流量管理的目标可以说是为资本创造增值的可能性。
现金流量可以从两种视角来侧面反映企业的现金状态。一方面，先从静态角度来看，企业现金的存量必须进行合理的控制，因为其本身并不会产生价值，而是需要去创造价值；另一方面，从动态角度来看，企业须要增大现金的流入，减少现金的流出，加大现金的周转速率。现金流量管理是能够实现企业现金运动的最优化具体目标，同样也是企业实现价值最大化的基本目的。
2.3现金流量管理对企业发展的意义
2.3.1对企业维护自身的生存具有重要作用。
长期以来，由于许多企业分别都处于不同的发展阶段，不同的发展阶段都需要一定量的现金支持，一定量的现金又需要进行合理的分配。于是，这一系列的过程影响着企业，也关乎着企业的生存。
2.3.2对企业保持稳定的发展具有重要作用。
由于许多企业对现金流量的管理相对比较疏忽，他们会认为现金的量只要保证充足够当前企业使用，企业便不会出现多大的问题；再加上收入与利润的确定可以人为操纵，风险迅速加大。所以，企业的资金管理能力需要有效的现金流量管理，更方便于稳定企业的经营管理活动。
2.3.3对企业提高自身的竞争力具有重要作用。
从当前竞争的市场环境来看，一家企业如果想要屹立于行业领先位置，该企业就需要不断地推陈出新，加快产品更新的步伐，扩大本身的生产范围，研发出新鲜有趣的事物，守住客户的注意力，只有这样，该企业才能够满足目前市场上日益增多的市场消费需求。因此，有效的管理现金流是非常有必要的，这样
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