江苏银行南京分行内部控制研究
目 录
1 引言1
2 商业银行内部控制研究基础理论2
2.1 商业银行的概念及特点 2
2.1.1 商业银行的概念及特点 2
2.1.2 商业银行的概念2
2.1.3 商业银行的特点2
2.2 内部控制的基本概念及其发展 3
2.2.1 内部控制的基本概念3
2.2.2 内部控制的发展3
2.3 商业银行内部控制的主要内容 4
2.3.1 商业银行内部控制的目标4
2.3.2 商业银行内部控制的原则4
3 江苏银行南京分行内部控制现状分析 5
3.1 江苏银行南京分行基本情况 5
3.2 江苏银行南京分行内部控制问卷分析 5
3.2.1 调查内容5
3.2.2 调查对象6
3.2.3 调查过程6
3.2.4 调查结果6
3.3 从五要素分析江苏银行南京分行内部控制现状 7
3.3.1 江苏银行南京分行的内部控制环境 7
3.3.2 江苏银行南京分行的风险评估7
3.3.3 江苏银行南京分行的控制活动8
3.3.4 江苏银行南京分行的信息沟通与交流9
3.3.5 江苏银行南京分行的内部监督9
3.4 江苏银行南京分行内部控制存在的问题10
3.4.1 内部控制意识缺失 10
3.4.2 风险识别能力弱 11
3.4.3 控制活动缺乏效力 11
4 江苏银行南京分行内部控制改进建议12
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
4.1 内部控制目标要明确12
4.2 改善风险识别能力13
4.3 控制活动要有效力13
结 论 15
致 谢 16
参 考 文 献17
1 引言
伴随着金融的改革不断深入以及银行业竞争的激烈，由于商业银行制度的筹划、机构开立、人手配置的不能兼顾，让商业银行发展的同时也面临严峻的外部市场环境和内部经营压力，存在较大的风险。但是在当今社会，商业银行作为蓬勃发展的产业在支持地方经济发展中显现出了重要的支持作用。为了这个情况，设立一套完全的、有效的内部控制整治体系，提高商业银行内控水平，确保运营的合理和资金的安全，有效管理控制各类风险，对城市商业银行具有重要的意义。
随着金融危机频繁爆发，我国经济体制改革不断进行，互联网金融对银行造成了很大的冲击，民营金融组织的连连出错，再者，银行组织开办，制度设立，人员配备都有缺乏之处，都让银行更加反思自己的内部控制体系。在当前的制度引领下，银行向着混业化，国际化，自由化发展，我国商业银行业在解决内部控制问题方面做的也不是很全面，没有意识到银行业内部控制机制实际上是一种业务运营操作，过程中包含的制度设定、制度运行和监督控制机制的不定时动态监测，因此我国商业银行存在很多金融诈骗案件。例如：中国银行的十亿元商业银行诈骗案件，中国工商银行涉案高达74亿元南海骗贷案件。在看到这些数目惊人的诈骗金额后，我认为商业银行对内部控制的研究是有意义的。
这篇文章对商业银行的内部控制现状进行钻研探究，对中国商业银行内部控制的部分理论和实践案例进行了归纳总结，以江苏银行为个例，对江苏银行内部控制现状的调研和了解，找到其内部控制的不足和漏洞，以各类内部控制理论作为依据，采用文献研究和实地调研法，深入了解江苏银行银行南京分行内部控制现状，调查分析了江苏银行内部控制的现在情况和存在的不足之处，并根据我国商业银行内部控制各类成功案例，提出一些提高江苏银行内部控制水平的建议。为了这个情况，设立一套完全的、有效的内部控制整治体系，提高商业银行内控水平，确保运营的合理和资金的安全，有效管理控制各类风险，对城市商业银行具有重要的意义。
目前，商业银行正在蓬勃发展，但内部控制相关体系并不完善。本文研究对我国商业银行内部控制的完善有一定意义。首先，提高我国的商业银行制度的建设，提高内部控制水准，提高其核心竞争力，保证商业银行的平稳发展。其次，结合江苏银行内部控制的现状，发现江苏银行内部控制的问题，提供其改善内部控制水平的建议。本文选择对江苏银行内部控制问题及提出相关建议，是希望可以透过对商业银行的研究，解决江苏银行内部控制存在的问题，改善银行的内部控制营运环境，加强风险评估，推进内部控制结构的合理，使江苏银行朝着科学、合理、严谨的方向发展。最后，本篇文章虽然是研究江苏银行，但也希望针对内部控制改善的建议可以作为其它商业银行参考的对象。
2 商业银行内部控制研究基础理论
2．1 商业银行的概念及特点
2.1.1 商业银行的概念
商业银行和国有商业银行的不同之处在于公有制性质，股份制商业银行是股份制,不同股东进行投资，总而言之，就是非国有资本参股的银行。同样，股份制商业银行是相对于中央银行和投资银行的，是以营利为目的，使用多种金融渠道筹措资金， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
经营对象是不同的金融资产，是拥有信用创造功能的机构。股份制不可以大致的概括为是公有制或是私有制，也不可以范范的归结为混合所有制，股份制的具有多种形式，公有制经济和非公有制经济组成来混合所有制经济。在产权方面，比较分明的是全国性股份制商业银行的产权和城市商业银行的产权。在股权结构方面，分布比较清晰的是全国性股份制商业银行和城市商业银行，而呈现高度集中的是国有商业银行股权。
普通的银行不拥有货币发行的权利，以往的银行的主要业务是存款业务和贷款业务，也就是通过较低的利率借入存款资金，再通过以较高的利率放出贷款资金，通过存贷款之间的利差来赚取利润。商业银行的业务主要是包括吸收储户存款和企业的存款、发放贷款、开具本、汇、支票等中间业务。总体来说，商业银行是储蓄资金的机构但不是投资机构。
2.1.2 商业银行的特点
第一，以盈利为目的。商业银行持有进行日常活动所需要的自有资本，依法经营，照章纳税，自负盈亏，以赚取利润为目标。第二，独立性强。地域集中，信息传递快、决策快、经营灵活性大、对市场变化反应迅速。并且，大多数商业银行与地方政府和企业有密切合作，拥有获取信息的优先和拥有一些政策支持，对当地客户资信状况了解更详细。第三，经营对象是金融资本和金融负债。就是通过较低的利率借入存款资金，再通过以较高的利率放出贷款资金，通过存贷款之间的利差来赚取利润。第四，业务综合、能周全。银行的普通业务不仅包括吸取储户的存款和单位的存款、发放贷款、开具本、汇、支票等中间业务，还包括金融零售业务和批发业务、各类贸易进出口的金融服务。
3.2.1 调查内容
这份问卷调查是根据COSO委员会内部控制五要素框架制定的。本文将结合江苏银行的实际情况，设计出问卷调查表。调查内容包括两个模块：第一个模块是，管理者和员工对内部控制的理解与认识水平。第二个模块是，了解分行管理者和员工对内控制度的遵守与执行情况。调查问卷表如下：
江苏银行进行的内部控制教育中有内部控制目标教育、职业道德素养教育和面临风险的反应力教育等。要对需要培训的内容制定计划，按照计划进行，计划的范围既要包括基本的技能培训也要包括意识层面的培训，江苏银行每一位员工都应该参加培训，没有例外。
1 引言1
2 商业银行内部控制研究基础理论2
2.1 商业银行的概念及特点 2
2.1.1 商业银行的概念及特点 2
2.1.2 商业银行的概念2
2.1.3 商业银行的特点2
2.2 内部控制的基本概念及其发展 3
2.2.1 内部控制的基本概念3
2.2.2 内部控制的发展3
2.3 商业银行内部控制的主要内容 4
2.3.1 商业银行内部控制的目标4
2.3.2 商业银行内部控制的原则4
3 江苏银行南京分行内部控制现状分析 5
3.1 江苏银行南京分行基本情况 5
3.2 江苏银行南京分行内部控制问卷分析 5
3.2.1 调查内容5
3.2.2 调查对象6
3.2.3 调查过程6
3.2.4 调查结果6
3.3 从五要素分析江苏银行南京分行内部控制现状 7
3.3.1 江苏银行南京分行的内部控制环境 7
3.3.2 江苏银行南京分行的风险评估7
3.3.3 江苏银行南京分行的控制活动8
3.3.4 江苏银行南京分行的信息沟通与交流9
3.3.5 江苏银行南京分行的内部监督9
3.4 江苏银行南京分行内部控制存在的问题10
3.4.1 内部控制意识缺失 10
3.4.2 风险识别能力弱 11
3.4.3 控制活动缺乏效力 11
4 江苏银行南京分行内部控制改进建议12
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
4.1 内部控制目标要明确12
4.2 改善风险识别能力13
4.3 控制活动要有效力13
结 论 15
致 谢 16
参 考 文 献17
1 引言
伴随着金融的改革不断深入以及银行业竞争的激烈，由于商业银行制度的筹划、机构开立、人手配置的不能兼顾，让商业银行发展的同时也面临严峻的外部市场环境和内部经营压力，存在较大的风险。但是在当今社会，商业银行作为蓬勃发展的产业在支持地方经济发展中显现出了重要的支持作用。为了这个情况，设立一套完全的、有效的内部控制整治体系，提高商业银行内控水平，确保运营的合理和资金的安全，有效管理控制各类风险，对城市商业银行具有重要的意义。
随着金融危机频繁爆发，我国经济体制改革不断进行，互联网金融对银行造成了很大的冲击，民营金融组织的连连出错，再者，银行组织开办，制度设立，人员配备都有缺乏之处，都让银行更加反思自己的内部控制体系。在当前的制度引领下，银行向着混业化，国际化，自由化发展，我国商业银行业在解决内部控制问题方面做的也不是很全面，没有意识到银行业内部控制机制实际上是一种业务运营操作，过程中包含的制度设定、制度运行和监督控制机制的不定时动态监测，因此我国商业银行存在很多金融诈骗案件。例如：中国银行的十亿元商业银行诈骗案件，中国工商银行涉案高达74亿元南海骗贷案件。在看到这些数目惊人的诈骗金额后，我认为商业银行对内部控制的研究是有意义的。
这篇文章对商业银行的内部控制现状进行钻研探究，对中国商业银行内部控制的部分理论和实践案例进行了归纳总结，以江苏银行为个例，对江苏银行内部控制现状的调研和了解，找到其内部控制的不足和漏洞，以各类内部控制理论作为依据，采用文献研究和实地调研法，深入了解江苏银行银行南京分行内部控制现状，调查分析了江苏银行内部控制的现在情况和存在的不足之处，并根据我国商业银行内部控制各类成功案例，提出一些提高江苏银行内部控制水平的建议。为了这个情况，设立一套完全的、有效的内部控制整治体系，提高商业银行内控水平，确保运营的合理和资金的安全，有效管理控制各类风险，对城市商业银行具有重要的意义。
目前，商业银行正在蓬勃发展，但内部控制相关体系并不完善。本文研究对我国商业银行内部控制的完善有一定意义。首先，提高我国的商业银行制度的建设，提高内部控制水准，提高其核心竞争力，保证商业银行的平稳发展。其次，结合江苏银行内部控制的现状，发现江苏银行内部控制的问题，提供其改善内部控制水平的建议。本文选择对江苏银行内部控制问题及提出相关建议，是希望可以透过对商业银行的研究，解决江苏银行内部控制存在的问题，改善银行的内部控制营运环境，加强风险评估，推进内部控制结构的合理，使江苏银行朝着科学、合理、严谨的方向发展。最后，本篇文章虽然是研究江苏银行，但也希望针对内部控制改善的建议可以作为其它商业银行参考的对象。
2 商业银行内部控制研究基础理论
2．1 商业银行的概念及特点
2.1.1 商业银行的概念
商业银行和国有商业银行的不同之处在于公有制性质，股份制商业银行是股份制,不同股东进行投资，总而言之，就是非国有资本参股的银行。同样，股份制商业银行是相对于中央银行和投资银行的，是以营利为目的，使用多种金融渠道筹措资金， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
经营对象是不同的金融资产，是拥有信用创造功能的机构。股份制不可以大致的概括为是公有制或是私有制，也不可以范范的归结为混合所有制，股份制的具有多种形式，公有制经济和非公有制经济组成来混合所有制经济。在产权方面，比较分明的是全国性股份制商业银行的产权和城市商业银行的产权。在股权结构方面，分布比较清晰的是全国性股份制商业银行和城市商业银行，而呈现高度集中的是国有商业银行股权。
普通的银行不拥有货币发行的权利，以往的银行的主要业务是存款业务和贷款业务，也就是通过较低的利率借入存款资金，再通过以较高的利率放出贷款资金，通过存贷款之间的利差来赚取利润。商业银行的业务主要是包括吸收储户存款和企业的存款、发放贷款、开具本、汇、支票等中间业务。总体来说，商业银行是储蓄资金的机构但不是投资机构。
2.1.2 商业银行的特点
第一，以盈利为目的。商业银行持有进行日常活动所需要的自有资本，依法经营，照章纳税，自负盈亏，以赚取利润为目标。第二，独立性强。地域集中，信息传递快、决策快、经营灵活性大、对市场变化反应迅速。并且，大多数商业银行与地方政府和企业有密切合作，拥有获取信息的优先和拥有一些政策支持，对当地客户资信状况了解更详细。第三，经营对象是金融资本和金融负债。就是通过较低的利率借入存款资金，再通过以较高的利率放出贷款资金，通过存贷款之间的利差来赚取利润。第四，业务综合、能周全。银行的普通业务不仅包括吸取储户的存款和单位的存款、发放贷款、开具本、汇、支票等中间业务，还包括金融零售业务和批发业务、各类贸易进出口的金融服务。
3.2.1 调查内容
这份问卷调查是根据COSO委员会内部控制五要素框架制定的。本文将结合江苏银行的实际情况，设计出问卷调查表。调查内容包括两个模块：第一个模块是，管理者和员工对内部控制的理解与认识水平。第二个模块是，了解分行管理者和员工对内控制度的遵守与执行情况。调查问卷表如下：
江苏银行进行的内部控制教育中有内部控制目标教育、职业道德素养教育和面临风险的反应力教育等。要对需要培训的内容制定计划，按照计划进行，计划的范围既要包括基本的技能培训也要包括意识层面的培训，江苏银行每一位员工都应该参加培训，没有例外。
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